Приказ Казначейства России от 18.06.2019 № 157

«О внесении изменений в Положение об управлении внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе, утвержденное приказом Федерального казначейства от 19 декабря 2016 г. № 478»

В связи со служебной необходимостью приказываю:

1. Внести в Положение об управлении внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе, утвержденное приказом Федерального казначейства от 19 декабря 2016 г. № 478 (в редакции приказов Федерального казначейства от 27 апреля 2017 г. № 97, от 15 марта 2018 г. № 62), следующие изменения:

1.1. Подпункт 2.1.11 пункта 2.1 раздела II «Термины и определения» (далее — раздел II) после слов «структурными подразделениями» дополнить словами «органов Федерального казначейства, ФКУ „ЦОКР“.»

1.2. Пункт 2.1 раздела II дополнить подпунктами следующего содержания:

«2.1.14. Бюджетный риск — вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур в органах Федерального казначейства и ФКУ „ЦОКР“.»;

«2.1.15. Внутренние бюджетные процедуры — внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности».».

1.3. В пункте 5.5 раздела V «Управление внутренними рисками» (далее — раздел V) абзацы одиннадцатый - четырнадцатый изложить в следующей редакции:

«В процессе управления внутренними рисками определяются уровень внутреннего риска, степень влияния внутреннего риска и вероятность внутреннего риска.»

Уровень внутреннего риска является показателем, значение которого определяется исходя из значений (показателей) критериев вероятности внутреннего риска и его степени влияния.

Степень влияния внутреннего риска является уровнем негативного воздействия события на результаты деятельности органа Федерального казначейства, ФКУ «ЦОКР», в том числе на результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, определяемый по величине отклонения от целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий, осуществляемых Федеральным казначейством, величине ущерба, причиненного Российской Федерации, или величине искажения бюджетной отчетности и (или) величине отклонения от целевых значений показателей государственной программы Российской Федерации.

Вероятность внутреннего риска является степенью возможности наступления события, негативно влияющего на выполнение операций и действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий органа Федерального казначейства, ФКУ «ЦОКР», в том числе на выполнение внутренней бюджетной процедуры.».

1.4 В пункте 6.1 раздела VI «Внутренний контроль» (далее — раздел VI):

в абзаце первом слова «Внутренний контроль — процесс» заменить словами «Внутренний контроль — непрерывный процесс»;

абзац второй изложить в следующей редакции:

«Субъектами внутреннего контроля являются руководство, контрольно-аудиторские подразделения и сотрудники органов Федерального казначейства, ФКУ „ЦОКР“, осуществляющие процессы и операции внутреннего контроля в соответствии с возложенными на них полномочиями, в том числе организующие и выполняющие, а также обеспечивающие соблюдение внутренних бюджетных процедур.»;

абзац четвертый после слов «органов Федерального казначейства, ФКУ „ЦОКР“ дополнить словами », в том числе внутренних бюджетных процедур, в отношении которых осуществляется внутренний контроль в соответствии со Стандартом внутреннего контроля Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства в установленном порядке (далее — Стандарт внутреннего контроля).».

1.5. В абзаце втором пункта 6.3 раздела VI слова «внутренних процедур составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, включая порядок ведения бюджетной политики (далее — внутренние бюджетные процедуры),» заменить словами «внутренних бюджетных процедур».

1.6. Пункт 6.4 раздела VI изложить в следующей редакции:

«6.4. Внутренний контроль носит предварительный характер.».

1.7 В пункте 6.5 раздела VI:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«Контрольными действиями, применяемыми в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (методы контроля), являются:»;

в абзаце втором слово «оформления» заменить словом «соответствия», слова «на соответствие» исключить;

в абзаце пятом слова «информации о результатах выполнения функций и осуществления полномочий» заменить словами «информации о выполнении функций и осуществлении полномочий».

1.8. В пункте 6.6 раздела VI слова «стандартами, утверждаемыми приказами Федерального казначейства» заменить словами «Стандартом внутреннего контроля».

1.9 В пункте 7.1 раздела VII «Внутренний аудит» (далее — раздел VII):

в абзаце первом после слов «контрольно-аудиторских подразделений по» дополнить словами «формированию и»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«Объектами внутреннего аудита являются структурные подразделения органов Федерального казначейства, ФКУ „ЦОКР“, в отношении которых осуществляется аудиторское мероприятие.»;

в абзаце четвертом слова «, документы, формируемые в процессе осуществления указанных операций» исключить.

1.10. В абзаце четвертом пункта 7.2 раздела VII слова «средств федерального бюджета» заменить словам «бюджетных средств».

1.11. Пункт 7.5 раздела VII изложить в следующей редакции:

«7.5. Внутренний аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.».

1.12. Подпункт 9.1.1 пункта 9.1 раздела IX «Требования к организации, осуществлению и структуре внутреннего контроля и внутреннего аудита» (далее — раздел IX) изложить в следующей редакции:

«9.1.1. Требование планирования — планирование внутреннего аудита предполагает разработку документов планирования аудиторской деятельности с учетом требований к темам, срокам проведения и объемам аудиторских мероприятий.».

1.13. Подпункт 9.1.6 пункта 9.1 раздела IX изложить в следующей редакции:

«9.1.6. Требование ответственности — субъекты внутреннего контроля и внутреннего аудита несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за достоверность результатов и качество осуществляемых контрольных мероприятий в соответствии со Стандартом внутреннего контроля и проводимых аудиторских мероприятий.».

1.14. В пункте 9.4 раздела IX слова «стандартами, утверждаемыми приказами Федерального казначейства» заменить словами «Стандартом внутреннего контроля».

1.15. Пункт 9.5 раздела IX изложить в следующей редакции:

«9.5. Контрольно-аудиторское подразделение центрального аппарата Федерального казначейства осуществляет внутренний аудит деятельности структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры.»

Контрольно-аудиторские подразделения территориальных органов Федерального казначейства, ФКУ «ЦОКР» осуществляют внутренний контроль и внутренний аудит деятельности территориальных органов Федерального казначейства, ФКУ «ЦОКР» и их структурных подразделений.».

1.16. Пункт 9.6 раздела IX изложить в следующей редакции:

«9.6. Руководство органов Федерального казначейства, ФКУ „ЦОКР“ организует и осуществляет общую координацию деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ „ЦОКР“ по внутреннему контролю и внутреннему аудиту, а также непосредственно осуществляет внутренний контроль деятельности структурных подразделений органов Федерального казначейства, ФКУ „ЦОКР“.».

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Г. Михайлика.

---