Приказ Минфина РФ от 09.02.2007 № 13н
«Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения»
(вместе с «Порядком заполнения Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам»)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.03.2007 № 9118)
Внимание
Документ фактически утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 марта 2007 г. № 9118
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 9 февраля 2007 г. № 13н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
РАСЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ
НАЛОГУ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ
ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
В соответствии с главой 24 «Единый социальный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; 2003, № 1, ст. 2, ст. 6, ст. 11; 2004, № 27, ст. 2711; № 30, ст. 3088; № 35, ст. 3607; 2005, № 30, ст. 3104, ст. 3128; № 50, ст. 5249; 2006, № 31, ст. 3436, ст. 3443) и на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2004, № 27, ст. 2711; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 31) приказываю:
1. Утвердить форму Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, согласно приложению № 1.
2. Утвердить Порядок заполнения Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, согласно приложению № 2.
3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу, начиная с представления расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу за первый отчетный период 2007 года.
4. Установить, что с вступлением в силу настоящего Приказа утрачивает силу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 марта 2005 г. № 40н «Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу и Рекомендаций по ее заполнению» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 марта 2005 г., регистрационный номер 6452; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 15, 11 апреля 2005 г.; «Российская газета», № 70, 7 апреля 2005 г.).
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 09.02.2007 № 13н
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51050016 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151050│ │
│ │ │
│ Расчет авансовых платежей │ │
│ по единому социальному налогу │ │
│ для налогоплательщиков, производящих выплаты │ │
│ физическим лицам │ │
│ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │
│(через дробь номер корректировки) │ │
│Отчетный период заполняется: │ │
│за квартал - 3, за полугодие - 6, │ │
│за 9 месяцев - 9 │ │
│ │ │
│ Вид ┌─┐ ┌─┐ Отчетный ┌─┐ Текущий налоговый ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│документа │ │/│ │ период │ │ период │ │ │ │ │ │ │
│ └─┘ └─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│Представляется в __________________________________________________________ Код │ │ │ │ │ │ │
│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │
│__________________________________________________________________________________________│ │
│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица) │ │
│ │ │
│По месту нахождения российской ┌─┐ обособленного ┌─┐ индиви- ┌─┐ физического ┌─┐│ │
│(жительства) организации │ │ подразделения │ │ дуального │ │ лица, не │ ││ │
│ └─┘ российской └─┘ предпри- └─┘ признавае- └─┘│ │
│ организации нимателя мого инди- │ │
│ видуальным │ │
│ предприни- │ │
│ мателем │ │
│ │ │
│По месту осуществления ┌─┐ По месту крупнейшего ┌─┐ │ │
│деятельности иностранной │ │ налогоплательщика │ │ │ │
│организации └─┘ └─┘ │ │
│ (нужное отметить знаком V) │ │
│ │ │
│Место жительства (пребывания) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │
│в Российской Федерации <*>: Почтовый индекс │ │ │ │ │ │ ││ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │
│ ┌─┬─┐│ │
│Субъект Российской Федерации _______________________________________________ Код │ │ ││ │
│ └─┴─┘│ │
│Район _________________________________________ Город ____________________________________│ │
│Населенный пункт (село, поселок и т.п.) __________________________________________________│ │
│Улица (проспект, переулок и т.д.) ________________________________________________________│ │
│Номер дома (владения) _____ Номер корпуса (строения) _____ Номер квартиры (офиса) ________│ │
│Номер контактного телефона налогоплательщика _____________________________________________│ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┐ с приложением ┌─┬─┬─┐ │ │
│Данный расчет составлен на │ │ │ │ страницах подтверждающих │ │ │ │ листах │ │
│ └─┴─┴─┘ документов и └─┴─┴─┘ │ │
│ (или) их копий на │ │
├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤ │
│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │
│указанных в настоящем расчете, │ │ │
│подтверждаю: │Сведения о представлении расчета │ │
│ │ │ │
│Для организации │Данный расчет представлен (нужное отметить │ │
│ │знаком V) │ │
│Руководитель _____________________________│ │ │
│ (фамилия, имя, отчество │ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │
│ (полностью)) │лично │ │ по почте │ │ представителем │ │ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ └─┘ └─┘ └─┘ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │
│ М.П. └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ │на страницах │ │ │ │ │ │
│Для индивидуального предпринимателя │ └─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││С приложением │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │ │
│Для физического лица, не признаваемого │документов и (или) │ │ │ │ листах │ │
│индивидуальным предпринимателем │их копий на └─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│расчета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Представитель ____________________________│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ (полное наименование │ │ │
│ организации/фамилия, имя, │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ отчество физического лица) │Зарегистрирован за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │
│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││__________________ ______________ │ │
│ М.П. └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ Фамилия, И.О. Подпись │ │
│ │ │ │
│__________________________________________│ │ │
│ (наименование документа, подтверждающего │ │ │
│ полномочия представителя) │ │ │
│ │ │
│ -------------------------------- │ │
│ <*> Сведения указываются при отсутствии у физического лица ИНН. │ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51050023 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151050│ │
│ Раздел 00001│ │
│ │ │
│ Раздел 1. Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате │ │
│ в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, │ │
│ по данным налогоплательщика │ │
│ │ │
│ Показатели Код Значения показателей │ │
│ строки │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ │ │
│Налогоплательщик 001 │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код по ОКАТО 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│в Федеральный бюджет (ФБ) │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма авансовых платежей │ │
│по налогу, подлежащая │ │
│уплате за последние три │ │
│месяца отчетного периода │ │
│(руб.): │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1 месяц 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│2 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│3 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│в Фонд социального │ │
│страхования Российской │ │
│Федерации (ФСС) │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма авансовых платежей │ │
│по налогу, подлежащая │ │
│уплате за последние три │ │
│месяца отчетного периода │ │
│(руб.): │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1 месяц 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│2 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│3 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51050030 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151050│ │
│ Раздел 00001│ │
│ │ │
│ Показатели Код Значения показателей │ │
│ строки │ │
│ │ │
│в Федеральный фонд │ │
│обязательного │ │
│медицинского страхования │ │
│(ФФОМС) │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма авансовых платежей │ │
│по налогу, подлежащая │ │
│уплате за последние три │ │
│месяца отчетного периода │ │
│(руб.): │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1 месяц 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│2 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│3 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│в территориальный фонд │ │
│обязательного │ │
│медицинского страхования │ │
│(ТФОМС) │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│Код бюджетной 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│Сумма авансовых платежей │ │
│по налогу, подлежащая │ │
│уплате за последние три │ │
│месяца отчетного периода │ │
│(руб.): │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│1 месяц 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│2 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│3 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Подпись __________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51050047 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151050│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ Раздел 2. Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌─────────────────────────────┬──────┬───────────┬──────────┬────────────────────┐│ │
││ Наименование показателя │ Код │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС, ТФОМС ││ │
││ │строки│ │ │ ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼────────────────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼────────────────────┤│ │
││Налоговая база за отчетный │ 0100 │ │ │ ││ │
││период, всего │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼────────────────────┤│ │
││ в том числе: за последние │ 0110 │ │ │ ││ │
││три месяца отчетного периода │ │ │ │ ││ │
││(стр. 0120 + стр. 0130 + стр.│ │ │ │ ││ │
││0140) │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼────────────────────┤│ │
││ из них: │ │ │ │ ││ │
││ - 1 месяц │ 0120 │ │ │ ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼────────────────────┤│ │
││ - 2 месяц │ 0130 │ │ │ ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼────────────────────┤│ │
││ - 3 месяц │ 0140 │ │ │ ││ │
│└─────────────────────────────┴──────┴───────────┴──────────┴────────────────────┤│ │
│ ││ │
│ в рублях││ │
│┌─────────────────────────────┬──────┬───────────┬──────────┬──────────┬─────────┤│ │
││ │ │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС │ ТФОМС ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼──────────┼─────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼──────────┼─────────┤│ │
││Сумма исчисленных авансовых │ 0200 │ │ │ │ ││ │
││платежей за отчетный период, │ │ │ │ │ ││ │
││всего │ │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼──────────┼─────────┤│ │
││в том числе: за последние три│ 0210 │ │ │ │ ││ │
││месяца отчетного периода │ │ │ │ │ ││ │
││(стр. 0220 + стр. 0230 + стр.│ │ │ │ │ ││ │
││0240) │ │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼──────────┼─────────┤│ │
││из них: │ │ │ │ │ ││ │
││ - 1 месяц │ 0220 │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼──────────┼─────────┤│ │
││ - 2 месяц │ 0230 │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────────────┼──────┼───────────┼──────────┼──────────┼─────────┤│ │
││ - 3 месяц │ 0240 │ │ │ │ ││ │
│└─────────────────────────────┴──────┴───────────┴──────────┴──────────┴─────────┘│ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51050054 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151050│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ Продолжение Раздела 2│ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌───────────────────────────────────────────┬─────────┬──────────────────────────┐│ │
││ Наименование показателя │ Код │ ФБ ││ │
││ │ строки │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤│ │
││Налоговый вычет за отчетный период, всего │ 0300 │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤│ │
││ в том числе: за последние три месяца │ 0310 │ ││ │
││отчетного периода │ │ ││ │
││(стр. 0320 + стр. 0330 + стр. 0340) │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤│ │
││ из них: │ │ ││ │
││ - 1 месяц │ 0320 │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤│ │
││ - 2 месяц │ 0330 │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤│ │
││ - 3 месяц │ 0340 │ ││ │
│└───────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────────────────────┘│ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌───────────────────────────────────────────┬─────────┬────────────┬─────────────┐│ │
││ │ │ ФБ, │ ФСС ││ │
││ │ │ ФФОМС, │ ││ │
││ │ │ ТФОМС │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┼─────────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┼─────────────┤│ │
││Сумма выплат и вознаграждений, учитываемых │ 0400 │ │ ││ │
││при определении налоговых льгот за отчетный│ │ │ ││ │
││период, всего │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┼─────────────┤│ │
││ в том числе: за последние три месяца │ 0410 │ │ ││ │
││отчетного периода │ │ │ ││ │
││(стр. 0420 + стр. 0430 + стр. 0440) │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┼─────────────┤│ │
││ из них: │ │ │ ││ │
││ - 1 месяц │ 0420 │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┼─────────────┤│ │
││ - 2 месяц │ 0430 │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────┼─────────┼────────────┼─────────────┤│ │
││ - 3 месяц │ 0440 │ │ ││ │
│└───────────────────────────────────────────┴─────────┴────────────┴─────────────┘│ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51050061 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151050│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ Продолжение Раздела 2 │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌─────────────────────┬───────┬────────────┬────────────┬─────────────┬──────────┐│ │
││ Наименование │ Код │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС │ ТФОМС ││ │
││ показателя │строки │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││Сумма авансовых │ 0500 │ │ │ │ ││ │
││платежей, не │ │ │ │ │ ││ │
││подлежащая уплате в │ │ │ │ │ ││ │
││связи с применением │ │ │ │ │ ││ │
││налоговых льгот за │ │ │ │ │ ││ │
││отчетный период, │ │ │ │ │ ││ │
││всего │ │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││ в том числе: за │ 0510 │ │ │ │ ││ │
││последние три месяца │ │ │ │ │ ││ │
││отчетного периода │ │ │ │ │ ││ │
││(стр. 0520 + стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0530 + стр. 0540) │ │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││ из них: │ │ │ │ │ ││ │
││- 1 месяц │ 0520 │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││- 2 месяц │ 0530 │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││- 3 месяц │ 0540 │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││Начислено авансовых │ 0600 │ │ │ │ ││ │
││платежей по налогу за│ │ │ │ │ ││ │
││отчетный период, │ │ │ │ │ ││ │
││всего │ │ │ │ │ ││ │
││ (гр. 3 = стр. 0200 -│ │ │ │ │ ││ │
││стр. 0300 - стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0500; │ │ │ │ │ ││ │
││ гр. 4, 5, 6 = стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0200 - стр. 0500) │ │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││в том числе: за │ 0610 │ │ │ │ ││ │
││последние три месяца │ │ │ │ │ ││ │
││отчетного периода │ │ │ │ │ ││ │
││ (стр. 0620 + стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0630 + стр. 0640) │ │ │ │ │ ││ │
││ (гр. 3 = стр. 0210 -│ │ │ │ │ ││ │
││стр. 0310 - стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0510; │ │ │ │ │ ││ │
││ гр. 4, 5, 6 = стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0210 - стр. 0510) │ │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││ из них: │ │ │ │ │ ││ │
││- 1 месяц │ 0620 │ │ │ │ ││ │
││ (гр. 3 = стр. 0220 -│ │ │ │ │ ││ │
││стр. 0320 - стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0520; │ │ │ │ │ ││ │
││ гр. 4, 5, 6 = стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0220 - стр. 0520) │ │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││- 2 месяц │ 0630 │ │ │ │ ││ │
││ (гр. 3 = стр. 0230 -│ │ │ │ │ ││ │
││стр. 0330 - стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0530; │ │ │ │ │ ││ │
││ гр. 4, 5, 6 = стр. │ │ │ │ │ ││ │
││ 0230 - стр. 0530) │ │ │ │ │ ││ │
│├─────────────────────┼───────┼────────────┼────────────┼─────────────┼──────────┤│ │
││- 3 месяц │ 0640 │ │ │ │ ││ │
││ (гр. 3 = стр. 0240 -│ │ │ │ │ ││ │
││стр. 0340 - стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0540; │ │ │ │ │ ││ │
││ гр. 4, 5, 6 = стр. │ │ │ │ │ ││ │
││0240 - стр. 0540) │ │ │ │ │ ││ │
│└─────────────────────┴───────┴────────────┴────────────┴─────────────┴──────────┘│ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51050078 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151050│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ Продолжение Раздела 2 │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┐│ │
││ Наименование показателя │ Код │ ФСС ││ │
││ │строки │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││Расходы, произведенные на цели государственного │ 0700 │ ││ │
││социального страхования за счет средств ФСС за │ │ ││ │
││отчетный период, всего │ │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ в том числе: за последние три месяца отчетного │ 0710 │ ││ │
││периода │ │ ││ │
││ (стр. 0720 + стр. 0730 + стр. 0740) │ │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ из них: │ │ ││ │
││ - 1 месяц │ 0720 │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ - 2 месяц │ 0730 │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ - 3 месяц │ 0740 │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││Возмещено исполнительным органом ФСС за отчетный │ 0800 │ ││ │
││период, всего │ │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ в том числе: за последние три месяца отчетного │ 0810 │ ││ │
││периода │ │ ││ │
││(стр. 0820 + стр. 0830 + стр. 0840) │ │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ из них: │ │ ││ │
││ - 1 месяц │ 0820 │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ - 2 месяц │ 0830 │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ - 3 месяц │ 0840 │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││Подлежит начислению в ФСС за отчетный период, │ 0900 │ ││ │
││всего (стр. 0600 - стр. 0700 + стр. 0800) │ │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││в том числе: за последние три месяца отчетного │ │ ││ │
││периода │ │ ││ │
││ (стр. 0920 + стр. 0930 + стр. 0940) │ 0910 │ ││ │
││ (стр. 0610 - стр. 0710 + стр. 0810) │ │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ из них: │ │ ││ │
││ - 1 месяц (стр. 0620 - стр. 0720 + стр. 0820) │ 0920 │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ - 2 месяц (стр. 0630 - стр. 0730 + стр. 0830) │ 0930 │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤│ │
││ - 3 месяц (стр. 0640 - стр. 0740 + стр. 0840) │ 0940 │ ││ │
│└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────────┘│ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 51050085 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151050│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ Продолжение Раздела 2 │ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬────────┐│ │
││ Наименование показателя │ Код │ ФБ, │ ФСС ││ │
││ │строки│ ФФОМС, │ ││ │
││ │ │ ТФОМС │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤│ │
││Примечание: Выплаты, не отнесенные к расходам,│ 1000 │ │ ││ │
││уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль│ │ │ ││ │
││организаций в отчетном периоде; выплаты, не│ │ │ ││ │
││уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы│ │ │ ││ │
││физических лиц в отчетном периоде │ │ │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤│ │
││Суммы, не подлежащие налогообложению в отчетном│ 1100 │ │ ││ │
││периоде в соответствии со статьей 238 Налогового│ │ │ ││ │
││кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) │ │ │ ││ │
│├──────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤│ │
││Суммы, освобождаемые от налогообложения в отчетном│ 1200 │ │ ││ │
││периоде в соответствии с п. 2 ст. 245 Кодекса │ │ │ ││ │
│└──────────────────────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴────────┘│ │
│ │ │
│ в рублях │ │
│┌──────────────────────────────────────────────────────┬──────┬─────────┐ │ │
││ │ │ ФБ │ │ │
│├──────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┤ │ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ │ │
│├──────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┤ │ │
││Примечание: Суммы, не включаемые в налоговую базу для│ 1300 │ │ │ │
││исчисления налога в ФБ в отчетном периоде в│ │ │ │ │
││соответствии с п. 3 ст. 245 Кодекса │ │ │ │ │
│└──────────────────────────────────────────────────────┴──────┴─────────┘ │ │
│ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Подпись _____________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
├─┐ │ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
<pre class="legal-pre">├─┘ └─┤
│ Раздел 00021 ──────│
│ 5────│
│ Раздел 2.1. Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических 1────│
│ лиц по интервалам шкалы регрессии 0────│
│ 5────│
│┌────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┬─────────────────────────┐ 0────│
││ │ Код │ Налоговая база за │ Численность физических │ 0────│
││ │строки│отчетный период (руб.)│ лиц (чел.) │ 9────│
││ │ ├──────┬──────┬────────┼─────────┬──────┬────────┤ 2────│
││ │ │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС, │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС, │ ──────│
││ │ │ │ │ ТФОМС │ │ │ ТФОМС │ ┌─┤
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ └─┤
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ │
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ К И │
││До 280 000 руб. │ 010 │ │ │ │ │ │ │ П Н │
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ П Н │
││От 280 001 руб. до 600 000 │ 020 │ │ │ │ │ │ │ ┌─┐┌─┐│
││руб., в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ ├─┤├─┤│
││280 000 руб. │ 021 │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ ├─┤├─┤│
││сумма, превышающая 280 000 │ 022 │ │ │ │ X │ X │ X │ ├─┤├─┤│
││руб. │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ ├─┤├─┤│
││Свыше 600 000 руб., │ 030 │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
││в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ └─┘├─┤│
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ ├─┤│
││600 000 руб. │ 031 │ │ │ │ │ │ │ Стр.├─┤│
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ ┌─┐└─┘│
││сумма, превышающая 600 000 │ 032 │ │ │ │ X │ X │ X │ ├─┤ │
││руб. │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤ │
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ └─┘ │
││ИТОГО: │ 040 │ │ │ │ │ │ │ │
││(стр. 010 + стр. 020 + стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │
││030) │ │ │ │ │ │ │ │ │
│└────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴────────┴─────────┴──────┴────────┘ Форма │
│ по │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: КНД 1151050│
│ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Подпись _____________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │</pre>
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├─┐ │
└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
<pre class="legal-pre">├─┘ └─┤
│ Раздел 00021 ──────│
│ 5────│
│ Продолжение Раздела 2.1 1────│
│ 0────│
│ Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по 5────┤
│ интервалам шкалы регрессии для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих 0────│
│ деятельность в области информационных технологий и применяющих ставки налога, 1────│
│ установленные пунктом 6 статьи 241 Налогового кодекса Российской Федерации 0────│
│ 8────│
│┌────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┬─────────────────────────┐ ──────│
││ │ Код │ Налоговая база за │ Численность физических │ ┌─┤
││ │строки│ налоговый период │ лиц (чел.) │ └─┤
││ │ │ (руб.) │ │ │
││ │ ├──────┬──────┬────────┼─────────┬──────┬────────┤ К И │
││ │ │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС, │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС, │ П Н │
││ │ │ │ │ ТФОМС │ │ │ ТФОМС │ П Н │
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ ┌─┐┌─┐│
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ ├─┤├─┤│
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ ├─┤├─┤│
││До 75 000 руб. │ 050 │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ ├─┤├─┤│
││От 75 001 руб. до 600 000 │ 060 │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
││руб., в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ ├─┤├─┤│
││75 000 руб. │ 061 │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ └─┘├─┤│
││сумма, превышающая 75 000 │ 062 │ │ │ │ X │ X │ X │ ├─┤│
││руб. │ │ │ │ │ │ │ │ Стр.├─┤│
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ ┌─┐└─┘│
││Свыше 600 000 руб., │ 070 │ │ │ │ │ │ │ ├─┤ │
││в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤ │
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ └─┘ │
││600 000 руб. │ 071 │ │ │ │ │ │ │ │
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ │
││сумма, превышающая 600 000 │ 072 │ │ │ │ X │ X │ X │ │
││руб. │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤ │
││ИТОГО: │ 080 │ │ │ │ │ │ │ │
││(стр. 050 + стр. 060 + стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │
││070) │ │ │ │ │ │ │ │ │
│└────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴────────┴─────────┴──────┴────────┘ Форма │
│ по │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: КНД 1151050│
│ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Подпись _____________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │</pre>
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├─┐ │
└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
| экспертизы, врачебнотрудовой экспертной комиссии | К И П Н П Н | |||||||||||||||||||
| дата выдачи | на какой срок установлена инвалидность | всего за отчетный период | в том числе за последние три месяца отчетного периода | из них: | ||||||||||||||||
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||||||||||
| Стр. | ||||||||||||||||||||
| Итого: (код строки 020) | X | X | X | |||||||||||||||||
| ПРИМЕЧАНИЕ: гр. 5 — 9 кода строки 020 равны строкам 0400 — 0440 Раздела 2. Форма по Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: КНД 1151050 | ||||||||||||||||||||
| Подпись _____________________________ Дата | ||||||||||||||||||||
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
<pre class="legal-pre">├─┘ └─┤
│ Раздел 00031 ──────│
│ 5────│
│ Раздел 3.1. Расчет соответствия условий на право применения налоговых 1────│
│ льгот, установленных абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 0────│
│ статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации 5────┤
│ 0────│
│┌────────────────────────────────────────┬──────┬───────────────────────────────────┐ 1────│
││ Наименование показателя │ Код │ Последние три месяца отчетного │ 2────│
││ │строки│ периода │ 2────│
││ │ ├─────────┬───────────┬─────────────┤ ──────│
││ │ │ 1 месяц │ 2 месяц │ 3 месяц │ ┌─┤
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ └─┤
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ │
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ К И │
││I. Для общественных организаций │ │ │ │ │ П Н │
││инвалидов (в том числе созданных как │ │ │ │ │ П Н │
││союзы общественных организаций │ │ │ │ │ ┌─┐┌─┐│
││инвалидов) │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ ├─┤├─┤│
││Численность членов организации, всего │ 110 │ │ │ │ ├─┤├─┤│
││(чел.) │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ ├─┤├─┤│
││из них: численность инвалидов и их │ 120 │ │ │ │ ├─┤├─┤│
││законных представителей (чел.) │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ ├─┤├─┤│
││Удельный вес, % (стр. 120 / стр. 110) x │ 130 │ │ │ │ └─┘├─┤│
││100 │ │ │ │ │ ├─┤│
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ Стр.├─┤│
││II. Для организаций, уставный капитал │ │ │ │ │ ┌─┐└─┘│
││которых полностью состоит из вкладов │ │ │ │ │ ├─┤ │
││общественных организаций инвалидов │ │ │ │ │ ├─┤ │
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ └─┘ │
││Среднесписочная численность, всего │ 140 │ │ │ │ │
││(чел.) │ │ │ │ │ │
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ │
││из них: среднесписочная численность │ 150 │ │ │ │ │
││инвалидов (чел.) │ │ │ │ │ │
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ │
││Удельный вес, % (стр. 150 / стр. 140) x │ 160 │ │ │ │ │
││100 │ │ │ │ │ │
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ │
││Фонд оплаты труда, всего (руб.) │ 170 │ │ │ │ │
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ │
││из них: заработная плата инвалидов │ 180 │ │ │ │ │
││(руб.) │ │ │ │ │ │
│├────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼───────────┼─────────────┤ │
││Удельный вес заработной платы инвалидов,│ 190 │ │ │ │ │
││% (стр. 180 / стр. 170) x 100 │ │ │ │ │ │
│└────────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴───────────┴─────────────┘ Форма │
│ по │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: КНД 1151050│
│ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Подпись _____________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │</pre>
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├─┐ │
└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение № 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 09.02.2007 № 13н
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Раздел I. Общие требования к заполнению Расчета
1. Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (далее — Расчет), заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расчет на бумажном носителе может быть представлен налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлен в виде почтового отправления с описью вложения или передан по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.
2. При заполнении Расчета учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения денежных показателей отражаются в полных рублях. Сумма авансовых платежей по налогу менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Если на страницах Расчета, которые должны быть представлены налогоплательщиком, какие-либо таблицы им не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк.
Дня исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись налогоплательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации (штампом — для иностранных организаций) или подписью индивидуального предпринимателя, физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, или их представителей.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
После заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.».
3. В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указываются:
для российской и иностранной организаций:
идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в который налогоплательщик представляет Расчет. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00);
ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются налогоплательщиком согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, регистрационный номер 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 04.01.1999, № 1) (далее — Приказ МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24.03.2004, регистрационный номер 5685; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 12.04.2004, № 15) (далее — Приказ МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения — согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178;
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, регистрационный номер 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 19.06.2000, № 25) (далее — Приказ МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124), а также информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124;
ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309, или по форме № 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178.
4. Титульный лист, Разделы 1, 2, 2.1 Расчета представляются всеми налогоплательщиками. В Разделе 2.1 налогоплательщиками (за исключением организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих авансовые платежи по налогу по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)), заполняется таблица для отражения налоговой базы по интервалам до 280 000 рублей и выше. Организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий и уплачивающими авансовые платежи по налогу по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса, в Разделе 2.1 заполняется таблица для отражения налоговой базы по интервалам до 75 000 рублей и выше. Разделы 3, 3.1 Расчета заполняются налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы в соответствии с подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Кодекса.
5. Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются налогоплательщиками или их представителями в нижней части титульного листа, а также каждого заполняемого Раздела Расчета в соответствии с пунктом 3 Раздела II настоящего Порядка.
Раздел II. Заполнение титульного листа Расчета
1. Титульный лист Расчета заполняется налогоплательщиком кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
2. При заполнении титульного листа Расчета налогоплательщиком указываются:
в зоне из двух ячеек, отведенной для заполнения показателя «Вид документа», при представлении первичного Расчета в первой ячейке указывается код 1, вторая ячейка не заполняется.
При представлении в налоговый орган Расчета, в котором отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа «Вид документа» проставляется код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, указывающего, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.);
отчетный период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, которые обозначаются соответственно как «3», «6» и «9»;
текущий налоговый период — календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет;
наименование налогового органа и его код;
полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации; при подаче Расчета индивидуальным предпринимателем; физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, — фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
номер контактного телефона налогоплательщика;
количество страниц, на которых составлен Расчет;
количество прилагаемых к Расчету листов подтверждающих документов и (или) их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика в случае подписания Расчета не налогоплательщиком.
3. При заполнении Расчета налогоплательщиками-организациями на титульном листе ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и указывается дата представления Расчета. При этом фамилия, имя, отчество руководителя организации-налогоплательщика на титульном листе в поле «Руководитель» указываются полностью.
Расчет, представляемый индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, подписывается налогоплательщиком в соответствующем поле титульного листа, и проставляется дата подписания Расчета.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Расчете, представителем налогоплательщика на титульном листе Расчета в поле «Представитель» указывается полное наименование организации либо имя, фамилия и отчество физического лица — представителя налогоплательщика.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Расчете, организацией — представителем налогоплательщика на титульном листе в соответствующем поле ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания Расчета.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в Расчете физическим лицом — представителем налогоплательщика, на титульном листе в соответствующем поле ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания Расчета.
Кроме того, на титульном листе указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя, и к Расчету прилагается указанный документ или его копия.
Подпись налогоплательщика либо его представителя и дата подписания Расчета проставляются также в конце каждого Раздела Расчета.
4. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Расчета (способ представления, количество страниц Расчета, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дату представления, номер, под которым зарегистрирован Расчет, фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет, его подпись).
5. В случае отсутствия ИНН у физического лица — налогоплательщика указывается его место жительства в Российской Федерации в соответствии с документом, удостоверяющим личность; при отсутствии у иностранных граждан и лиц без гражданства места жительства на территории Российской Федерации указывается место пребывания таких лиц, определяемое адресом, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Раздел III. Заполнение Раздела 1. Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика
1. В Разделе 1 Расчета налогоплательщиком должна быть отражена информация об исчисленных им суммах авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов за последние три месяца отчетного периода.
2. При заполнении Раздела 1 Расчета налогоплательщиком указывается:
для организаций (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны; сельскохозяйственных товаропроизводителей; организаций народных художественных промыслов; родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса), облагаемых по общему налоговому режиму, — 01;
для организаций (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны; сельскохозяйственных товаропроизводителей; организаций народных художественных промыслов; родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса), облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы, — 11;
для организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, — 21;
для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих авансовые платежи по налогу по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса, — 31;
для адвокатских образований, представляющих Расчет авансовых платежей по налогу с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц — 41;
для сельскохозяйственных товаропроизводителей (организаций и индивидуальных предпринимателей), организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму, — 02;
для сельскохозяйственных товаропроизводителей (организаций и индивидуальных предпринимателей), организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы, — 12;
для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму, — 03;
для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы, — 13;
для индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, — 23;
для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, — 04;
по строке 010 — код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата авансовых платежей по налогу, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления;
по строкам 020 — коды бюджетной классификации, на которые зачисляются суммы авансовых платежей по налогу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации;
по строкам 030 — суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за первый месяц отчетного периода.
Значения по строкам 030 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:
федерального бюджета (ФБ) — из графы 3 строки 0620;
Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) — из графы 3 строки 0920;
Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — из графы 5 строки 0620;
территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) — из графы 6 строки 0620;
по строкам 040 — суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за второй месяц отчетного периода.
Значения по строкам 040 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:
федерального бюджета (ФБ) — из графы 3 строки 0630;
Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) — из графы 3 строки 0930;
Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — из графы 5 строки 0630;
территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) — из графы 6 строки 0630;
по строкам 050 — суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за третий месяц отчетного периода.
Значения по строкам 050 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:
федерального бюджета (ФБ) — из графы 3 строки 0640;
Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) — из графы 3 строки 0940;
Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — из графы 5 строки 0640;
территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) — из графы 6 строки 0640.
Раздел IV. Заполнение Раздела 2 «Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу»
1. По строке 0100 «Налоговая база за отчетный период, всего» отражается налоговая база для расчета авансовых платежей по налогу нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода.
Строка 0100 заполняется в соответствии со статьей 237 Кодекса.
Сумма выплат и иных вознаграждений, указанных в пункте 1 статьи 236 Кодекса и не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса, отражается по строке 1000 Расчета. Выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом, если:
у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном периоде. Перечень выплат, относящихся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, установлен статьей 270 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса;
у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, или физических лиц такие выплаты не уменьшают в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном периоде.
Указанные суммы не подлежат отражению по строке 0100 Расчета.
2. Не включаются в налоговую базу по строке 0100 суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 238 Кодекса. Указанные суммы отражаются по строке 1100 Расчета:
в графе 3 — на основании пункта 1 статьи 238 Кодекса;
в графе 4 — на основании пунктов 1 и 3 статьи 238 Кодекса.
По строке 1100 отражается также сумма пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплачиваемая за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя.
В налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу за истекший отчетный период у налогоплательщиков — организаций, индивидуальных предпринимателей включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные налогоплательщиком за этот период в пользу физических лиц, вне зависимости от того, в каком отчетном (налоговом) периоде они выплачены.
В налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу за истекший отчетный период у налогоплательщиков — физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, включаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые в отчетном периоде налогоплательщиками в пользу физических лиц.
3. В случае если налогоплательщики — организации, индивидуальные предприниматели осуществляют наряду с деятельностью, облагаемой по специальным налоговым режимам, также виды деятельности, облагаемые по общему налоговому режиму, то все показатели в Расчете, начиная с показателя «Налоговая база за отчетный период, всего», такие налогоплательщики отражают только по видам деятельности, облагаемым по общему налоговому режиму.
4. По строке 0100 отражаются выплаты и иные вознаграждения, производимые налогоплательщиками, перечисленными в пункте 2 статьи 245 Кодекса, в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса).
Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, производимые в пользу физических лиц, указанных в пункте 2 статьи 245 Кодекса, отражаются налогоплательщиками по строке 1200 в графах 3, 4 Расчета и не отражаются по строкам 0100 — 0140 в графах 3, 4, 5 и по строкам 0400 — 0440 в графах 3, 4.
5. Суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации, не включаемые в соответствии с пунктом 3 статьи 245 Кодекса в налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в федеральный бюджет, отражаются по строке 1300 Расчета и не отражаются по строкам 0100 — 0140 в графе 3 и по строкам 0400 — 0440 в графе 3 Расчета.
Суммы, отражаемые по строкам 1000, 1100, 1200 в графах 3, 4, по строке 1300 в графе 3, указываются в примечании и в расчете налога не участвуют.
6. Суммы выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за отчетный период в соответствии со статьей 239 Кодекса, отражаются по строкам 0100 — 0140 в полной сумме и далее в этой же сумме учитываются по строкам 0400 — 0440 Расчета.
7. Строка 0110 «в том числе: за последние три месяца отчетного периода» определяется как сумма строк 0120, 0130, 0140. Также она может быть рассчитана как строка 0100 Расчета за отчетный период минус строка 0100 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0120 — 0140 отражается налоговая база каждого месяца отчетного периода.
По строке 0200 «Сумма исчисленных авансовых платежей за отчетный период, всего» отражается сумма авансовых платежей по налогу за отчетный период, рассчитанная в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы за отчетный период. Указанная сумма определяется налогоплательщиками путем сложения сумм авансовых платежей по налогу, которые могут быть исчислены, в частности, в рублях и копейках по каждому физическому лицу в формах индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета), который налогоплательщики обязаны вести во исполнение пункта 4 статьи 243 Кодекса.
После округления полученной суммы исчисленных авансовых платежей по налогу до целых рублей она отражается налогоплательщиком по строке 0200 Расчета.
Округление до целых рублей налоговой базы, налогового вычета, а также исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, иных показателей, имеющих денежное выражение, которые затем отражаются в Расчете, производится не в индивидуальном учете, а после суммирования данных индивидуального учета в целом по налогоплательщику.
По строке 0210 «в том числе: за последние три месяца отчетного периода» отражается сумма авансовых платежей по налогу за последние три месяца отчетного периода, определяемая как разность между суммой начисленных авансовых платежей по налогу за отчетный период нарастающим итогом с начала года и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0200 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0220 — 0240 отражаются суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за каждый месяц последних трех месяцев отчетного периода, которые определяются как разность между суммой исчисленных авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленных авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода по предыдущий календарный месяц.
По строке 0300 отражается сумма примененного налогоплательщиком за отчетный период налогового вычета при исчислении суммы авансовых платежей по единому социальному налогу, подлежащему уплате в федеральный бюджет, в виде суммы начисленных за этот же период авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 51, ст. 4832; 2002, № 22, ст. 2026; 2003, № 1, ст. 2, ст. 13; № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 30, ст. 3088; № 49, ст. 4854, ст. 4856; 2005, № 1, ст. 9; № 45, ст. 4585; 2006, № 6, ст. 636; № 31, ст. 3436) и отраженных в графе 6 по строке 0200 Раздела 2 Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам.
По строкам 0310 — 0340 отражаются суммы примененного налогоплательщиком налогового вычета за последние три месяца отчетного периода в целом и за каждый месяц в отдельности.
Строка 0400 «Сумма выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за отчетный период, всего» заполняется налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы на основании подпунктов 1 или 2 пункта 1 статьи 239 Кодекса.
Правомерность применения указанных льгот подтверждается организациями, в частности, при заполнении ими Разделов 3 или 3.1 Расчета.
Строка 0410 определяется как сумма строк 0420, 0430 и 0440. Также она может быть рассчитана как строка 0400 Расчета за отчетный период минус строка 0400 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0420 — 0440 отражаются суммы налоговых льгот в каждом месяце последних трех месяцев отчетного периода.
По строке 0500 отражаются суммы авансовых платежей, не подлежащие уплате за отчетный период в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды в связи с применением налоговых льгот согласно статье 239 Кодекса.
Расчет указанных сумм производится исходя из выплат и вознаграждений, отраженных по строке 0400 в соответствующих графах, и ставок налога, установленных статьей 241 Кодекса для налоговой базы, не превышающей 280 000 рублей (для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса, — 75 000 рублей).
При расчете суммы авансовых платежей по налогу по строке 0500 в графе 3, не подлежащей уплате в федеральный бюджет, применяется налоговый вычет в сумме авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленных по тарифу, установленному действующим законодательством к соответствующей базе.
Значение показателя в строке 0510 определяется как сумма показателей строк 0520, 0530, 0540. Также оно может быть рассчитано как разница между показателями строки 0500 Расчета за отчетный период и строки 0500 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0520 — 0540 отражаются суммы авансовых платежей по налогу, не подлежащие уплате в связи с применением налоговых льгот за каждый месяц последних трех месяцев отчетного периода, рассчитанные в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для заполнения строк 0200 — 0240 Расчета.
По строке 0600 отражается сумма начисленных авансовых платежей по налогу в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за отчетный период, рассчитанная:
- по графе 3 как разница показателей строк 0200, 0300, 0500;
- по графам 4, 5, 6 как разница показателей строк 0200 и 0500.
Если налогоплательщики, перечисленные в пункте 2 статьи 245 Кодекса, в связи с конфиденциальностью представляемой информации не имеют возможности заполнить всю форму Расчета, то заполнение ее производится, начиная со строки 0600. Строки 0100 — 0540, 1000, 1100, 1200 Раздела 2, Разделы 2.1, 2.2, 3, 3.1 Расчета ими не заполняются.
По строке 0610 отражается сумма начисленных авансовых платежей по налогу за последние три месяца отчетного периода, определяемая по формулам, предусмотренным в графе 1 данной строки, а также как разность между суммой начисленных авансовых платежей по налогу за отчетный период, отраженной в строке 0600 Расчета, и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0600 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0620 — 0640 отражаются суммы начисленных авансовых платежей по налогу за каждый месяц последних трех месяцев отчетного периода.
Строка 0700 «Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования за счет средств ФСС за отчетный период, всего» заполняется налогоплательщиком на основании данных о фактически произведенных расходах на цели государственного социального страхования физических лиц нарастающим итогом с начала года и до окончания отчетного периода.
Сумма этих расходов соответствует аналогичному показателю расходов на цели обязательного социального страхования, заполняемому налогоплательщиком за тот же период в Расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (далее — ФСС), представляемой в исполнительный орган данного фонда.
Следует учитывать, что с 1 января 2005 года сумма пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) выплачивается за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и не отражается по строке 0700.
Если часть расходов, произведенных налогоплательщиком на цели обязательного социального страхования физических лиц, не принята к зачету исполнительным органом ФСС по результатам проведенных проверок, налогоплательщиком представляется уточненный Расчет по единому социальному налогу.
Значение показателя по строке 0710 определяется как сумма показателей строк 0720, 0730, 0740, а также как разность между суммой расходов, произведенных налогоплательщиком на цели государственного социального страхования физических лиц за отчетный период, отраженных в строке 0700 Расчета, и суммой аналогичных расходов, отраженных по строке 0700 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0720 — 0740 отражаются расходы, произведенные на цели государственного социального страхования физических лиц в каждом месяце последних трех месяцев отчетного периода с 1 числа и до окончания соответствующего календарного месяца.
По строке 0800 «Возмещено исполнительным органам ФСС за отчетный период» отражаются суммы денежных средств, полученные в отчетном периоде от исполнительного органа ФСС на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных авансовых платежей по налогу, подлежащую уплате в ФСС.
Значение показателя по строке 0810 определяется как сумма показателей строк 0820, 0830, 0840, а также как разность между показателем, отраженным по строке 0800 Расчета за отчетный период, и показателем, отраженным по строке 0800 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0820 — 0840 отражаются суммы денежных средств, полученных страхователем от исполнительного органа ФСС в каждом месяце последних трех месяцев отчетного периода с 1 числа и до окончания соответствующего календарного месяца, в порядке возмещения расходов, произведенных на цели государственного социального страхования.
В Расчете суммы возмещения отражаются в том месяце, в котором они были получены от исполнительного органа ФСС на счет налогоплательщика, независимо от периода, в котором произошел перерасход средств на цели государственного социального страхования над суммой начисленных авансовых платежей по налогу.
Значение показателя по строке 0900 «Подлежит начислению в ФСС за отчетный период, всего» определяется как показатель строки 0600 минус показатель строки 0700 плюс показатель строки 0800.
Значение показателя по строке 0910 определяется:
как сумма показателей строк 0920, 0930, 0940;
как показатель строки 0610 — показатель строки 0710 + показатель строки 0810;
как разность между показателем, отраженным по строке 0900 Расчета за отчетный период, и показателем, отраженным по строке 0900 Расчета за предыдущий отчетный период.
По строкам 0920 — 0940 значения определяются соответственно как:
показатель строки 0620 — показатель строки 0720 + показатель строки 0820;
показатель строки 0630 — показатель строки 0730 + показатель строки 0830;
показатель строки 0640 — показатель строки 0740 + показатель строки 0840.
Раздел V. Заполнение Раздела 2.1 «Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрессии»
Распределение налоговой базы по интервалам шкалы регрессии, предусмотренным пунктом 1 статьи 241 Кодекса, содержится в Разделе 2.1 Расчета.
Показатели строки 0100 Раздела 2 по графам 3, 4, 5 равны показателям Раздела 2.1 строки 040 по графам 3, 4, 5 соответственно.
Поскольку суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых физическими лицами, указанными в пункте 2 статьи 245 Кодекса, не включаются в налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу, то в Разделе 2.1 Расчета указанные суммы не отражаются.
Поскольку суммы денежного содержания лиц, указанных в пункте 3 статьи 245 Кодекса, не включаются в налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в федеральный бюджет, то в графе 3 Раздела 2.1 указанные суммы не отражаются и численность данных лиц в графе 6 Раздела 2.1 не указывается.
Распределение налоговой базы по интервалам шкалы регрессии, предусмотренным пунктом 6 статьи 241 Кодекса для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, содержится в продолжении Раздела 2.1 Расчета.
Раздел VI. Заполнение Раздела 3 «Сведения, необходимые для применения налогоплательщиками налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации» и Раздела 3.1 «Расчет соответствия условий на право применения налоговых льгот, установленных абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации»
1. Раздел 3 «Сведения, необходимые для применения налогоплательщиками налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации» Расчета заполняется налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Кодекса, по каждому физическому лицу — инвалиду I, II или III группы, выполняющему работы (оказывающему услуги) на основании трудового, гражданско-правового и (или) авторского договора.
Количество заполненных строк Раздела 3 Расчета должно соответствовать количеству физических лиц — инвалидов, которым налогоплательщиком были начислены выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода.
По графе 5 Раздела 3 Расчета по каждому физическому лицу — инвалиду I, II или III группы отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные нарастающим итогом с начала года и не превышающие за налоговый период 100 000 рублей.
По графам 6 — 9 Раздела 3 Расчета отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные по каждому физическому лицу — инвалиду I, II или III группы за последние три месяца отчетного периода и по каждому месяцу в отдельности.
По коду строки 020 «Итого» в графах 5 — 9 Раздела 3 Расчета отражаются в целом по налогоплательщику суммы выплат, начисленные за соответствующий период в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II или III группы.
Значения показателей по графам 5 — 9 кода строки 020 Раздела 3 Расчета должны быть равны значениям соответствующих показателей по строкам 0400 — 0440 Раздела 2 Расчета.
2. Раздел 3.1 «Расчет соответствия условий на право применения налоговых льгот, установленных абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации» Расчета заполняется организациями, освобождаемыми от уплаты авансовых платежей по налогу с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо, при соблюдении условий, установленных абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Кодекса.
