Приказ ФТС России от 06.07.2012 № 1372

(ред. от 01.12.2014)

«Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров и структурных подразделений таможенных органов при организации таможенного контроля после выпуска товаров»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 6 июля 2012 г. № 1372

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ДЕЙСТВИЯХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ И СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров и структурных подразделений таможенных органов при организации таможенного контроля после выпуска товаров (далее — Инструкция).

2. Начальникам подразделений ФТС России, региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС России, обеспечить:

а) централизацию таможенного контроля после выпуска товаров в подразделениях таможенного контроля после выпуска товаров, исключив дублирование функций таможенного контроля после выпуска товаров различными подразделениями таможенного органа;

б) в течение месяца с даты издания настоящего Приказа приведение правовых актов, регламентирующих деятельность структурных подразделений таможенных органов Российской Федерации, должностных инструкций и должностных регламентов должностных лиц, в соответствие с Инструкцией.

Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

Руководитель

О ДЕЙСТВИЯХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ И СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПОСЛЕ ВЫПУСКА ТОВАРОВ

• выявления и пресечения фактов несоблюдения требований таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле;

повышения эффективности взаимодействия между структурными подразделениями таможенных органов при организации таможенного контроля после выпуска товаров;

• эффективного использования ресурсов таможенных органов при выборе объектов таможенного контроля после выпуска товаров.

2. Инструкция разработана в соответствии с:

Таможенным кодексом Таможенного союза (Федеральный закон от 2 июня 2010 г. № 114-ФЗ «О ратификации договора о Таможенном кодексе Таможенного союза» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 23, ст. 2796) (далее — ТК ТС);

Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 48, ст. 6252; 2011, № 27, ст. 3873; № 29, ст. 4291; № 50, ст. 7351; 2012, № 53 (ч. 1), ст. 7608; 2013, № 14, ст. 1656, № 26, ст. 3207, № 27, ст. 3477, № 30 (ч. 1), ст. 4084, № 49 (ч. 1), ст. 6348, № 51, ст. 6681, ст. 6682) (далее — Федеральный закон).

(в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

3. Инструкция определяет действия должностных лиц структурных подразделений таможенных органов при организации:

• информационного взаимодействия при подготовке и предоставлении материалов и сведений для проведения таможенного контроля после выпуска товаров;

(в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

• взаимодействия при принятии решения о проведении таможенного контроля после выпуска товаров.

(в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

4. Анализ информации, содержащейся в документах, представленных при таможенном декларировании товаров, в целях выбора объекта (объектов) таможенного контроля после выпуска товаров, проводится подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров <1> (далее — уполномоченные подразделения) и подразделениями (Главными управлениями (управлениями) ФТС России, службами региональных таможенных управлений и подразделениями таможен), наделенными в соответствии с положениями о подразделениях таможенных органов полномочиями по осуществлению таможенного контроля (далее — функциональные подразделения), по следующим направлениям:

(в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

1) классификация товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС);

2. страна происхождения товаров, а также соблюдение условий предоставления тарифных преференций;

3) контроль таможенной стоимости товаров;

4. запреты и ограничения, установленные таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации;

5. защита прав интеллектуальной собственности;

6. помещение товаров под таможенную процедуру;

7. порядок и условия предоставления льгот по уплате таможенных платежей, иных освобождений по уплате таможенных платежей, отсрочек, рассрочек по уплате таможенных платежей;

8. исчисление, полнота и своевременность уплаты таможенных платежей;

9. организация и применение системы управления рисками.

<1> Под подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров понимаются на уровне ФТС России — Главное управление таможенного контроля после выпуска товаров; на уровне регионального таможенного управления — подразделение таможенного контроля после выпуска товаров; на уровне таможни — подразделение таможенного контроля после выпуска товаров.

(сноска в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

II. Информационное взаимодействие функциональных подразделений таможенных органов и уполномоченного подразделения при подготовке и предоставлении материалов

5.1. Анализ имеющихся источников информации, в том числе с использованием системы управления рисками с целью выявления фактов, указывающих на возможные нарушения таможенного законодательства Таможенного союза, законодательства Российской Федерации о таможенном деле.

5.2. Анализ совокупности и полноты отработки мер по минимизации выявленных рисков и в случае необходимости выработку предложений по применению после выпуска товаров форм таможенного контроля, установленных статьей 110 ТК ТС.

6. К объектам анализа риска в соответствии со статьей 129 ТК ТС относятся:

• товары, находящиеся под таможенным контролем либо помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
• транспортные средства международной перевозки;
• сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли — продажи либо обмена, соглашениях либо иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;
• сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;
• деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем;
• результаты применения форм таможенного контроля.

Анализ проводится в отношении товаров, по которым не истек срок проведения таможенного контроля после выпуска товаров, предусмотренный статьей 99 ТК ТС и частью 2 статьи 164 Федерального закона, а также с учетом возможности применения мер принудительного взыскания после завершения таможенного контроля в отношении таких товаров в соответствии с пунктом 1 части 5 статьи 150 Федерального закона.

(в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

7. Результаты аналитической работы, проводимой функциональным подразделением, оформляются в виде информационно-аналитической справки по образцу, приведенному в Приложении № 1 к Инструкции.

(в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

7.1. В случае выявления по итогам аналитической работы, проводимой уполномоченным подразделением и предшествующей проведению таможенной проверки, информации, свидетельствующей о возможных нарушениях таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, ее результаты оформляются в виде информационно-аналитической справки по образцу, приведенному в Приложении № 1 к Инструкции.

(п. 7.1 введен Приказом ФТС России от 03.04.2014 № 594)

8. В случае выявления информации, свидетельствующей о возможных нарушениях таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, требующей запроса дополнительных документов и сведений у проверяемых лиц, указанных в пункте 2 статьи 122 ТК ТС, либо требующей проведения таможенного контроля в отношении товаров с применением форм таможенного контроля — таможенный осмотр, таможенный досмотр, таможенный осмотр помещений и территорий, информационно-аналитическая справка не позднее следующего рабочего дня с даты ее составления направляется в уполномоченное подразделение служебной запиской для рассмотрения вопроса о целесообразности проведения таможенного контроля после выпуска товаров. Информация направляется с приложением комплекта документов (оригиналов либо заверенных в установленном порядке копий), содержащих соответствующие данные.

(в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

Функциональными подразделениями вместе с информационно-аналитической справкой дополнительно могут быть представлены (при наличии):

• сведения о местонахождении постоянно действующего исполнительного органа организации;

- сведения об учетной политике организации;

• бухгалтерские документы и налоговая отчетность;
• сведения о деятельности лица, имеющиеся в общедоступных информационных ресурсах и средствах массовой информации (данные интернет-сайтов о характере и показателях деятельности лица и его контрагентов);
• информация об индивидуальных характеристиках товара, имеющаяся в общедоступных информационных ресурсах и средствах массовой информации (данные научно-методической и учебной литературы, сведения, содержащиеся в действующих документах по стандартизации и метрологии, результаты научно-исследовательской и экспертной деятельности);
• иные сведения, подтверждающие информацию о возможных нарушениях.

8.1. Информационно-аналитическая справка, составленная по результатам аналитической работы, проведенной функциональным подразделением таможни, согласовывается с заместителем начальника таможни, курирующим указанное функциональное подразделение (либо лицом, его замещающим).

(п. 8.1 введен Приказом ФТС России от 03.04.2014 № 594)

8.2. Регистрация и учет информации, полученной при проведении функциональным подразделением аналитической работы, осуществляется в Журнале регистрации и учета информационно-аналитических справок (ИАС) функционального подразделения (далее — Журнал функционального подразделения) по образцу, приведенному в приложении № 2 к Инструкции.

(п. 8.2 введен Приказом ФТС России от 03.04.2014 № 594)

8.3. Журнал функционального подразделения формируется в каждом функциональном подразделении таможенного органа, проводящем аналитическую работу, и ведется в электронном виде.

(п. 8.3 введен Приказом ФТС России от 03.04.2014 № 594)

8.4. Функциональным подразделением одновременно с направлением информационно-аналитической справки в уполномоченное подразделение копия указанной информационно-аналитической справки направляется служебной запиской в следующее структурное подразделение ФТС России, регионального таможенного управления или таможни:

• в ФТС России — в Управление рисков и оперативного контроля;

- в региональном таможенном управлении — в отдел координации и применения системы управления рисками;

• в таможне — в отдел применения системы управления рисками, при его отсутствии в структуре таможни — в отдел таможенных процедур и таможенного контроля.

Копия указанной информационно-аналитической справки направляется в целях ее использования подразделениями, указанными в абзацах втором, третьем и четвертом настоящего пункта Инструкции, в качестве источника информации, используемого для выявления рисков, в соответствии с Приказом ФТС России от 24 апреля 2014 г. № 778 «Об утверждении Временной инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при реализации системы управления рисками».

(п. 8.4 введен Приказом ФТС России от 01.12.2014 № 2324)

9. Регистрация и учет информации, полученной при проведении уполномоченным подразделением аналитической работы или поступившей от функционального подразделения, осуществляется в Журнале регистрации и учета информационно-аналитических справок (ИАС) уполномоченного подразделения (далее — Журнал уполномоченного подразделения) по образцу, приведенному в Приложении № 3 к Инструкции.

(п. 9 в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

10. Журнал уполномоченного подразделения формируется в уполномоченном подразделении и ведется в электронном виде.

(п. 10 в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

11. Уполномоченное подразделение вправе запросить у функционального подразделения, направившего информационно-аналитическую справку, иного функционального подразделения таможенного органа, иного таможенного органа дополнительные сведения и (или) документы, необходимые для принятия решения о назначении проверочного мероприятия после выпуска товаров.

(в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

12. Срок рассмотрения уполномоченным подразделением информации, полученной при проведении функциональным подразделением аналитической работы, не должен превышать 60 (шестидесяти) календарных дней со дня принятия указанной информации к учету в соответствии с пунктом 9 Инструкции.

В случае если для подготовки выводов о наличии или об отсутствии оснований для проведения таможенного контроля после выпуска товаров в соответствии с пунктом 13 Инструкции уполномоченному подразделению достаточно анализа представленных функциональным подразделением источников информации без дополнительных запросов документов и сведений, срок рассмотрения уполномоченным подразделением информации, полученной при проведении функциональным подразделением аналитической работы, не должен превышать 10 (десяти) рабочих дней со дня принятия указанной информации к учету в соответствии с пунктом 9 Инструкции.

(п. 12 в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

III. Взаимодействие функциональных подразделений и уполномоченного подразделения при назначении таможенного контроля после выпуска товаров

(в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

14. В случае несогласия функционального подразделения с позицией уполномоченного подразделения об отсутствии оснований для проведения таможенного контроля после выпуска товаров либо поступления дополнительной информации, свидетельствующей о возможных нарушениях таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, функциональным подразделением таможенного органа принимаются меры по выработке согласованной позиции в рабочем порядке.

Принятие мер по выработке согласованной позиции осуществляется функциональным подразделением таможенного органа в течение 7 (семи) рабочих дней, следующих за днем получения служебной записки уполномоченного подразделения, указанной в пункте 13 Инструкции.

(в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

Если по результатам принятия мер не выработано согласованной позиции, функциональное подразделение таможенного органа не позднее дня истечения срока, указанного в абзаце втором настоящего пункта, направляет служебную записку в уполномоченное подразделение таможенного органа, в которой отражает мотивированную позицию с указанием причины несогласования позиции уполномоченного подразделения.

(абзац введен Приказом ФТС России от 03.04.2014 № 594)

15. Уполномоченное подразделение не позднее 3 (трех) рабочих дней с момента истечения срока, указанного в пункте 14 Инструкции, докладывает начальнику таможенного органа либо лицу, его замещающему:

- о целесообразности проведения таможенного контроля после выпуска товаров;

• об отсутствии согласованной позиции для принятия окончательного решения с приложением позиции функционального подразделения, направленной в соответствии с абзацем третьим пункта 14 Инструкции.

Решение о целесообразности либо нецелесообразности проведения таможенного контроля после выпуска товаров принимает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, путем наложения резолюции на докладной записке, подготовленной уполномоченным подразделением.

(п. 15 в ред. Приказа ФТС России от 03.04.2014 № 594)

15.1. Уполномоченное подразделение письменно информирует функциональное подразделение об окончательном решении о целесообразности либо о нецелесообразности проведения таможенного контроля после выпуска товаров, принятом начальником таможенного органа, либо лицом, его замещающим, в течение 3 (трех) рабочих дней, следующих за днем наложения соответствующей резолюции на докладной записке уполномоченного подразделения, направленной в соответствии с пунктом 15 Инструкции.

(п. 15.1 введен Приказом ФТС России от 03.04.2014 № 594)

IV. Заключительные положения

16. Действия должностных лиц таможенных органов при взаимодействии уполномоченных подразделений с правоохранительными подразделениями и подразделениями по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки определяются Приказом ФТС России от 17 мая 2012 г. № 949 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров, правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки».

17. По окончании таможенного контроля после выпуска товаров уполномоченное подразделение в течение 10 (десяти) дней письменно информирует функциональное подразделение о его результатах.

Начальник Главного управления таможенного контроля после выпуска товаров

                   Федеральная таможенная служба

             _________________________________________

                 (наименование таможенного органа)

"__" ____________ 20__ г.                     _____________________________
         (дата)                                    (место составления)

Должностными лицами: ______________________________________________________ (должность, структурное подразделение, инициалы, фамилии лиц, проводивших аналитическую работу) в отношении _______________________________________________________________ (наименование, ОГРН, ИНН, КПП юридического лица/фамилия и инициалы, ОГРНИП, ИНН индивидуального предпринимателя; место государственной регистрации, место фактического осуществления деятельности (при возможности получения указанной информации структурным подразделением)) проведен анализ возможных рисков нарушения таможенного законодательства по следующим направлениям (целям): ___________________________________________ (направление аналитической работы) за период _________________________________________________________________ (анализируемый период)

Основание проведения аналитической работы _________________________________ (дата и номер документов)

Информационные ресурсы: ___________________________________________________ (перечень источников информации)

Нормативно-справочная информация: _________________________________________ (перечень нормативных документов)

В ходе анализа установлено:

Выводы и предложения:

(наличие/отсутствие объектов для проведения таможенного контроля после выпуска товаров)

Должностные лица, проводившие аналитическую работу:

_________________     ___________     ______________________
   (должность)         (подпись)             (Ф.И.О.)
_________________     ___________     ______________________
   (должность)         (подпись)             (Ф.И.О.)

Согласовано:

_________________     ___________     ______________________
   (должность)         (подпись)             (Ф.И.О.)
_________________     ___________     ______________________
   (должность)         (подпись)             (Ф.И.О.)

Рекомендации по заполнению информационно-аналитической справки

1. Информационно-аналитическая справка (далее — Справка) составляется и подписывается должностными лицами структурного подразделения, проводившими анализ, и приобщается к материалам аналитической работы.

2. Справке присваивается регистрационный номер, который формируется в следующем порядке:

                     ХХХХХХХХ/ХХХ/ХХХХХХ/АХХХ,

где:

элемент 1 — код таможенного органа;

элемент 2 — код структурного подразделения в соответствии с Классификатором наименований функциональных (уполномоченных) подразделений таможенных органов (приложение к образцу информационно-аналитической справки);

элемент 3 — дата составления документа в формате: день, месяц, две последние цифры года;

элемент 4 — порядковый номер Справки. При этом номера формируются в каждом структурном подразделении отдельно, в порядке возрастания. С начала нового года нумерация обновляется. На первом месте проставляется буквенное значение «А».

3. Справка составляется в отношении одного лица.

Сведения о лице, в отношении которого проведена аналитическая работа, включают следующие сведения:

1. наименование, ОГРН, ИНН, КПП юридического лица/фамилия и инициалы, ОГРНИП, ИНН индивидуального предпринимателя;

2. место государственной регистрации, место фактического осуществления деятельности (при возможности получения указанной информации структурным подразделением).

4. Направление и цели анализа могут устанавливаться исходя из компетенции структурного подразделения, проводящего анализ, объемов таможенного декларирования анализируемых товаров и т.д.

5. В строке «Основание проведения аналитической работы» указываются реквизиты одного или нескольких оснований для проведения аналитической работы (план работы отдела, поручение руководства, поступившая в отдел информация, поручения вышестоящих органов и др.).

6. В строке «В ходе анализа использованы следующие информационные ресурсы и нормативно-справочная информация» указывается один или несколько информационных источников, например, перечень информационных источников электронной базы данных деклараций на товары (далее — ДТ), информационно-аналитические, а также справочные системы, программные средства, электронные средства массовой информации (информационно-телекоммуникационная сеть Интернет), пакеты документов ДТ, перечень законодательных, нормативных и иных правовых актов и справочной информации.

7. В строке «В ходе анализа установлено» указывается систематизированная информация о выполненных при анализе действиях и их результатах (далее — систематизированная информация).

В том числе отражается систематизированная информация, полученная при анализе данных (количественных и стоимостных) декларирования и их динамики по выбранному направлению анализа в разрезе сравнительного анализа с предшествующим периодом — год, квартал, месяц (направление перемещения, страна происхождения, изготовитель, вес, стоимость, номенклатура, условия поставки, количество контрагентов и т.п.).

В строке также должно быть указано (при возможности получения указанной информации структурным подразделением):

1. систематизированная информация, полученная при:

анализе информации об участнике внешнеторговой деятельности, иностранных контрагентах (характер и вид деятельности, номенклатура товаров и т.п.);

анализе иных объектов с использованием данных информационно-телекоммуникационной сети Интернет и другой информации, содержащейся в базах данных таможенных органов;

анализе результатов принятых мер по минимизации рисков;

анализе результатов применения иных форм таможенного контроля;

анализе результатов проверок и информации, полученной от иных контролирующих органов и судебной практики;

2. развернутое описание выявленных признаков нарушения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле со ссылкой на положения нормативных правовых актов, требования которых нарушены, с приложением соответствующих материалов;

3. расчет предполагаемой суммы экономического ущерба (сумма таможенных платежей, которые могут быть доначислены по результатам таможенного контроля после выпуска товаров); информация о возможности взыскания указанных сумм;

4. информация о возможности возбуждения дел об административных правонарушениях, уголовных дел (с указанием сумм штрафных санкций, которые могут быть наложены по указанным делам об административных правонарушениях);

5. оценка обоснованности решений в области таможенного дела, принятых на этапе таможенного декларирования и выпуска товаров или дополнительной проверки.

Результаты проведенных аналитических исследований допускается отображать в табличном виде или в диаграммах (в виде графиков).

8. В строке «Выводы и предложения» в случае установления объектов для применения форм таможенного контроля указываются сведения:

об объектах (коммерческое наименование), в том числе с указанием номеров таможенных деклараций;

предложения об организации проведения таможенного контроля после выпуска товаров, о форме таможенного контроля;

предложения в части перечня дополнительных документов и сведений, которые, по мнению функционального подразделения, требуется запросить у проверяемого лица при проведении таможенного контроля после выпуска товаров;

предложения о проведении иных действий, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации;

предложения о необходимости привлечения к проведению таможенного контроля должностных лиц инициирующего подразделения или иных должностных лиц таможенных органов, специалистов (экспертов).

9. В строке «Согласовано» указывается должность, инициалы и фамилия начальника структурного подразделения таможенного органа, проводившего анализ, либо лица, его замещающего.

В случае составления Справки функциональным подразделением таможни ее содержание также согласовывается с заместителем начальника таможни, курирующим функциональное подразделение (либо лицом, его замещающим).

Указанные лица проставляют свои подписи, означающие согласие с содержанием Справки.

Приложение к образцу информационно-аналитической справки

КЛАССИФИКАТОР НАИМЕНОВАНИЙ ФУНКЦИОНАЛЬНЫХ (УПОЛНОМОЧЕННЫХ)

к Инструкции о действиях

после выпуска товаров и структурных

Журнал

Приложение № 3

при осуществлении таможенного