Приказ Росстата от 07.07.2009 № 131

Федеральная служба государственной статистики · № 131 от 07.07.2009Действующий акт

Актуально на 10.11.2026.

Как цитировать: Приказ Росстата от 07.07.2009 N 131. 131. 07.07.2009. https://bukva.ai/docs/prikaz-131-2009-rosstat-federalnaya-sluzhba

«Об утверждении Методологических рекомендаций по созданию реестра финансовых связей организаций, получающих прямые инвестиции из-за рубежа»

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ

ПРИКАЗ

от 7 июля 2009 г. № 131

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ
ПО СОЗДАНИЮ РЕЕСТРА ФИНАНСОВЫХ СВЯЗЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ПОЛУЧАЮЩИХ ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ ИЗ-ЗА РУБЕЖА

В соответствии с п. 5.2 Положения о Федеральной службе государственной статистики, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2008 г. № 420, и во исполнение Плана научно-методологических работ Федеральной службы государственной статистики на 2008 — 2010 годы, утвержденного Приказом Росстата от 7 февраля 2008 г. № 28, приказываю:

Утвердить прилагаемые Методологические рекомендации по созданию реестра финансовых связей организаций, получающих прямые инвестиции из-за рубежа (согласовано с Минэкономразвития России 10 июня 2009 г., № Д13-1094).

Руководитель

В. Л. Соколин

Приложение
к Приказу Росстата

от 7 июля 2009 г. № 131

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СОЗДАНИЮ РЕЕСТРА ФИНАНСОВЫХ СВЯЗЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ,

ПОЛУЧАЮЩИХ ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ ИЗ-ЗА РУБЕЖА

Введение

Настоящие Методологические рекомендации разработаны в целях расширения и совершенствования статистики финансов организаций с учетом ее адаптации к международным стандартам.

Работа подготовлена в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами Российской Федерации по иностранным инвестициям и регулированию финансовых связей аффилированных организаций (Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации», Постановление Правительства Российской Федерации от 29 сентября 1994 г. № 1108 «Об активизации работы по привлечению иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации», Приказ Минфина России от 29 апреля 2008 г. № 48н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Информация о связанных сторонах“ ПБУ 11/2008» и др.).

Целью настоящих Методологических рекомендаций является создание реестра групп взаимосвязанных организаций, получающих прямые инвестиции из-за рубежа.

Для достижения этой цели необходимо:

определить группы предприятий (группы аффилированных предприятий), участвующих в движении прямых иностранных инвестиций;
организовать статистическое наблюдение за группами взаимосвязанных организаций, получающих прямые иностранные инвестиции, в целях формирования реестра групп взаимосвязанных организаций, получающих прямые инвестиции из-за рубежа.

Формирование перечня объектов (единиц) наблюдения (групп предприятий) за движением прямых иностранных инвестиций должно осуществляться с использованием данных Статрегистра и соответствующего статистического анализа.

Формирование базы данных основывается на анализе нормативно-правового обеспечения отчетности аффилированных организаций и идентификации групп взаимосвязанных организаций, получающих инвестиции из-за рубежа с учетом вложений в дочерние и зависимые общества, а также описания экономических связей с зарубежным странами, определения движения денежных потоков и их доходности.

1. Мониторинг прямых иностранных инвестиций в Россию из-за рубежа

Мониторинг иностранных инвестиций осуществляется Федеральной службой государственной статистики (далее — Росстат) согласно «Методологическим положениям по организации статистического наблюдения за движением иностранных инвестиций в соответствии с руководством по платежному балансу» (утверждены Постановлением Госкомстата России от 28.10.2002 № 204) на основе формы федерального статистического наблюдения № 1-ИНВЕСТ «Сведения об инвестициях в Россию из-за рубежа и инвестициях из России за рубеж» с квартальной периодичностью.

Статистическое наблюдение по форме № 1-ИНВЕСТ охватывает только нефинансовый сектор экономики. Органы денежно-кредитного регулирования и коммерческие банки отчетность по данной форме не представляют.

В соответствии с указанными методологическими положениями статистическое наблюдение за движением иностранных инвестиций осуществляется раздельно по направленности вложения: инвестиции резидентов за границу (из России за рубеж) и инвестиции нерезидентов во внутреннюю экономику (в Россию из-за рубежа). Кроме того, в целях определения эффективности вложений иностранных инвестиций в статистическом наблюдении отражается также использование средств, поступивших в форме иностранных инвестиций.

Под инвестициями в Россию из-за рубежа понимаются вложения капитала иностранными инвесторами, а также зарубежными филиалами российских юридических лиц в объекты предпринимательской деятельности на территории России в целях получения дохода. Под инвестициями из России за рубеж понимаются вложения капитала российскими инвесторами, а также российскими филиалами иностранных юридических лиц в объекты предпринимательской деятельности, расположенные за пределами России, в целях получения дохода. Капитал может вкладываться в виде денежных средств, паев, акций и др. ценных бумаг; кредитов; технологий, машин, оборудования; лицензий, любого другого имущества, интеллектуальных ценностей и пр. К инвестициям относится приобретение в полную или частичную собственность предприятий и организаций, покупка акций и прочих ценных бумаг, взносы в уставный (складочный) капитал совместных предприятий, кредиты юридическим и физическим лицам, а также банковские вклады и приобретение недвижимости.

Российское законодательство по иностранным инвестициям, в частности Федеральный закон от 9 июля 1999 года № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях», не распространяется на отношения, связанные с вложением иностранного капитала в некоммерческие организации для достижения определенной общественно полезной цели, в том числе образовательной, благотворительной, научной или религиозной. Техническая помощь, безвозмездная финансовая помощь, гранты международных организаций относятся к текущим трансфертам (трансферт — операция, в ходе которой одна институциональная единица предоставляет другой единице товар, услугу или актив, не получая от нее взамен никакого эквивалента в виде другого товара, услуги или актива). Показатели, относящиеся к трансфертам, в статистическое наблюдение за движением иностранного капитала не включаются.

Стоимость инвестиций (кроме денежных средств) оценивается по согласованной между продавцом и покупателем рыночной цене на определенную дату, что должно быть отражено в соответствующих документах.

Статистическое наблюдение по форме № 1-ИНВЕСТ осуществляется за накоплением, поступлением, погашением (выбытием) инвестиций, а также за переоценкой и прочими изменениями активов и обязательств по иностранным инвестициям, то есть отражает движение денежных потоков, вызванных иностранными инвестициями.

В соответствии с Федеральным законом от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» установлены следующие основные понятия.

Иностранный инвестор — иностранное юридическое лицо, гражданская правоспособность которого определяется в соответствии с законодательством государства, в котором оно учреждено, и которое вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; иностранная организация, не являющаяся юридическим лицом, гражданская правоспособность которой определяется в соответствии с законодательством государства, в котором она учреждена, и которая вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; иностранный гражданин, гражданская правоспособность и дееспособность которого определяются в соответствии с законодательством государства его гражданства и который вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; лицо без гражданства, которое постоянно проживает за пределами Российской Федерации, гражданская правоспособность и дееспособность которого определяются в соответствии с законодательством государства его постоянного места жительства и которое вправе в соответствии с законодательством указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; международная организация, которая вправе в соответствии с международным договором Российской Федерации осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации; иностранные государства в соответствии с порядком, определяемым федеральными законами;

иностранная инвестиция — вложение иностранного капитала в объект предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации в виде объектов гражданских прав, принадлежащих иностранному инвестору, если такие объекты гражданских прав не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в Российской Федерации в соответствии с федеральными законами, в том числе денег, ценных бумаг (в иностранной валюте и валюте Российской Федерации), иного имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальную собственность), а также услуг и информации;

прямая иностранная инвестиция — приобретение иностранным инвестором не менее 10 процентов доли, долей (вклада) в уставном (складочном) капитале коммерческой организации, созданной или вновь создаваемой на территории Российской Федерации в форме хозяйственного товарищества или общества в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации; вложение капитала в основные фонды филиала иностранного юридического лица, создаваемого на территории Российской Федерации; осуществление на территории Российской Федерации иностранным инвестором как арендодателем финансовой аренды (лизинга) оборудования, указанного в разделах XVI и XVII Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ), таможенной стоимостью не менее 1 млн. рублей;

реинвестирование — осуществление капитальных вложений в объекты предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации за счет доходов или прибыли иностранного инвестора или коммерческой организации с иностранными инвестициями, которые получены ими от иностранных инвестиций.

Осуществляемое в настоящее время федеральное статистическое наблюдение за движением иностранного капитала охватывает все компоненты прямых иностранных инвестиций, предусмотренные российским законодательством.

2. Нормативно-правовое регулирование групп предприятий в России

Интеграционные процессы в экономике привели к возникновению зависимостей и различных форм объединения организаций (путем слияния, присоединения и др.) и таким образом формированию групп предприятий в целях реализации совместно поставленных целей. Это приводит к необходимости определения понятия группы и характеристики финансовых связей ее участников.

Определение понятий и основы регулирования взаимосвязей участников объединений и групп предприятий установлены следующими нормативно-правовыми актами Российской Федерации:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

3. Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции».

4. Закон РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».

5. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008 (утв. Приказом Минфина России от 29 апреля 2008 г. № 48н).

На основе анализа вышеперечисленных документов можно выделить следующие понятия и определения, используемые для нормативно-правого регулирования функционирования объединений предприятий.

Поскольку статистическое наблюдение будет осуществляться только за юридическими лицами, то в рамках настоящих Методологических рекомендаций группа предприятий рассматривается как ассоциация (объединение) предприятий, связанных между собой юридически и/или финансово.

Группа предприятий — совокупность хозяйствующих субъектов, имеющих отношения, основанные на прямом или косвенном имущественном контроле одного хозяйствующего субъекта над другим (другими) посредством обладания контрольным пакетом акций (паев, долей) в уставном капитале либо оказания решающего воздействия на принимаемые решения иными средствами (Постановление Правительства РФ от 09.03.1994 № 191 (ред. от 04.09.1995 «О Государственной программе демонополизации экономики и развития конкуренции на рынках Российской Федерации (основные направления и первоочередные меры)» (вместе с «Положением о Межведомственной комиссии по конкурентной политике»)).

Группа предприятий может иметь более чем один центр по принятию решений, в особенности для определения политики в области производства, продаж и доходов. Группа предприятий может централизовать определенные аспекты финансового менеджмента и налогообложения. Она может учреждать хозяйствующие субъекты, которые наделяются полномочиями принимать решения, в частности, что касается единиц, из которых они состоят.

С точки зрения законодательства причиной зависимости одного самостоятельного хозяйствующего субъекта от другого могут быть отношения различного рода:

имущественные, основанные на владении весомым пакетом акций (долями участия) в уставном капитале хозяйственного общества;
договорные, основанные на наличии договорных обязательств, позволяющих одной стороне определять условия ведения предпринимательской деятельности другой стороной (например, договор кредита с залогом имущества);
организационно-управленческие, в частности, основанные на участии одних и тех же лиц в органах управления двух и более юридических лиц;
родственные.

В статье 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции» дается понятие группы лиц:

хозяйственное общество (товарищество) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе (товариществе) либо в соответствии с полномочиями, полученными от других лиц, более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале этого хозяйственного общества (товарищества);
хозяйственные общества (товарищества), в которых одно и то же физическое лицо или одно и то же юридическое лицо имеет в силу своего участия в этих хозяйственных обществах (товариществах) либо в соответствии с полномочиями, полученными от других лиц, более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале каждого из этих хозяйственных обществ (товариществ);
хозяйственное общество и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо осуществляет функции единоличного исполнительного органа этого хозяйственного общества;
хозяйственные общества, в которых одно и то же физическое лицо или одно и то же юридическое лицо осуществляет функции единоличного исполнительного органа;
хозяйственное общество (товарищество) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо на основании учредительных документов этого хозяйственного общества (товарищества) или заключенного с этим хозяйственным обществом (товариществом) договора вправе давать этому хозяйственному обществу (товариществу) обязательные для исполнения указания;
хозяйственные общества (товарищества), в которых одно и то же физическое лицо или одно и то же юридическое лицо на основании учредительных документов этих хозяйственных обществ (товариществ) или заключенных с этими хозяйственными обществами (товариществами) договоров вправе давать этим хозяйственным обществам (товариществам) обязательные для исполнения указания;
хозяйственное общество и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица назначен или избран единоличный исполнительный орган этого хозяйственного общества;
хозяйственные общества, единоличный исполнительный орган которых назначен или избран по предложению одного и того же физического лица или одного и того же юридического лица;
хозяйственное общество и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица избрано более чем пятьдесят процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) этого хозяйственного общества;
хозяйственные общества, в которых более чем пятьдесят процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) избрано по предложению одного и того же физического лица или одного и того же юридического лица;
хозяйственные общества, в которых более чем пятьдесят процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица;
лица, являющиеся участниками одной и той же финансово-промышленной группы;
физическое лицо, его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры;
лица, каждое из которых по какому-либо указанному в пунктах 1 - 13 настоящей части основанию входит в группу с одним и тем же лицом, а также другие лица, входящие с каждым из таких лиц в одну группу по какому-либо указанному в пунктах 1 — 13 настоящей части основанию.

Однако зависимость одного юридического лица от другого может быть выражена не только в участии в имущественных активах организации. Бывают ситуации, когда одни организации участвуют в управлении либо принимают решения, касающиеся хозяйственной деятельности других организаций.

В Гражданском кодексе Российской Федерации (статьи 105 и 106) определены дочерние и зависимые общества.

Дочернее хозяйственное общество — хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.

Дочернее общество не отвечает по долгам основного общества (товарищества).

Основное общество (товарищество), которое имеет право давать дочернему обществу, в том числе по договору с ним, обязательные для него указания, отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение таких указаний.

В случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества по вине основного общества (товарищества) последнее несет субсидиарную ответственность по его долгам.

Участники (акционеры) дочернего общества вправе требовать возмещения основным обществом (товариществом) убытков, причиненных по его вине дочернему обществу, если иное не установлено законами о хозяйственных обществах.

Зависимое хозяйственное общество — хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более двадцати процентов голосующих акций акционерного общества или двадцати процентов уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.

Хозяйственное общество, которое приобрело более двадцати процентов голосующих акций акционерного общества или двадцати процентов уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, обязано незамедлительно публиковать сведения об этом в порядке, предусмотренном законами о хозяйственных обществах.

Пределы взаимного участия хозяйственных обществ в уставных капиталах друг друга и число голосов, которыми одно из таких обществ может пользоваться на общем собрании участников или акционеров другого общества, определяются законом.

Таким образом, определение группы взаимосвязанных организаций можно понимать как объединение зависимых и дочерних обществ.

Для характеристики предприятий внутри группы большое значение имеет понятие аффилированного лица.

Действующие законодательные акты Российской Федерации определяют понятие аффилированного лица и его взаимоотношений с участниками группы по-разному.

В Федеральном законе от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (статья 93) введено понятие аффилированного лица общества, установлены обязанности аффилированного лица по отношению к акционерному обществу и акционерного общества по отношению к аффилированному лицу.

Лицо признается аффилированным лицом данного акционерного общества в случае приобретения им акций общества (независимо от их количества и категории) и обязано в письменной форме уведомить общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. В случае, если в результате непредставления по вине аффилированного лица указанной информации или несвоевременного ее представления обществу причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несет перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба.

Общество обязано вести учет своих аффилированных лиц и представлять отчетность о них в виде списка, который составляется на дату отчетного квартала с указанием изменений, произошедших за отчетный период.

Согласно Закону РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» аффилированные лица юридического лица (физические и юридические лица) способны оказывать влияние на деятельность юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Аффилированными лицами юридического лица являются:

член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица;
юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица;
если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.

Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008 устанавливает порядок раскрытия информации о связанных сторонах в бухгалтерской отчетности коммерческих организаций, за исключением кредитных организаций (далее — организация, составляющая бухгалтерскую отчетность).

Юридическими и (или) физическими лицами, способными оказывать влияние на деятельность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность, или на деятельность которых организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, способна оказывать влияние (связанными сторонами), могут являться:

юридическое и (или) физическое лицо и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые являются аффилированными лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Операцией между организацией, составляющей бухгалтерскую отчетность, и связанной стороной считается любая операция по передаче (поступлению) активов, оказанию (потреблению) услуг или возникновению (прекращению) обязательств (независимо от получения платы или иного встречного предоставления) между организацией, составляющей бухгалтерскую отчетность, и связанной стороной.

Операциями со связанной стороной могут быть:

приобретение и продажа товаров, работ, услуг;

приобретение и продажа основных средств и других активов;

аренда имущества и предоставление имущества в аренду;

финансовые операции, включая предоставление займов;

передача в виде вклада в уставные (складочные) капиталы;

предоставление и получение обеспечений исполнения обязательств;

другие операции.

В бухгалтерской отчетности организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, раскрывает информацию о связанных сторонах в случаях, когда:

такая организация контролируется или на нее оказывается значительное влияние юридическим и (или) физическим лицом;

такая организация контролирует или оказывает значительное влияние на юридическое лицо;

такая организация и юридическое лицо контролируются или на них оказывается значительное влияние (непосредственно или через третьи юридические лица) одним и тем же юридическим и (или) одним и тем же физическим лицом (одной и той же группой лиц).

Если в отчетном периоде организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, проводила операции со связанными сторонами, то в бухгалтерской отчетности по каждой связанной стороне раскрывается, как минимум, следующая информация:

характер отношений;

виды операций;

объем операций каждого вида (в абсолютном или относительном выражении):

<...>

условия и сроки осуществления (завершения) расчетов по операциям, а также форма расчетов;

величина образованных резервов по сомнительным долгам на конец отчетного периода;

величина списанной дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, других долгов, нереальных для взыскания, в том числе за счет резерва по сомнительным долгам.

Показатели, отражающие аналогичные по характеру отношения и операции со связанными сторонами, могут быть сгруппированы, за исключением случаев, когда обособленное раскрытие их необходимо для понимания влияния операций со связанными сторонами на бухгалтерскую отчетность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность.

Если юридическое и (или) физическое лицо контролирует другое юридическое лицо или юридические лица контролируются (непосредственно или через третьи юридические лица) одним и тем же юридическим и (или) одним и тем же физическим лицом (одной и той же группой лиц), то характер отношений между ними подлежит описанию в бухгалтерской отчетности независимо от того, имели ли место в отчетном периоде операции между ними.

Важнейшим для характеристики отношений в группе предприятий является понятие «влияния», определение которого дается путем выделения двух его форм — контроля и значительного влияния.

Контроль — способность управлять финансовой и операционной политикой предприятия с целью получения прибыли от его деятельности. Понятие «контроля» охватывает влияние материнской единицы на отдельные или многие подчиненные правовые единицы.

Организация контролирует другую организацию, когда такая организация имеет право:

распоряжаться (непосредственно или через свои дочерние общества) более чем пятьюдесятью процентами голосующих акций акционерного общества или более чем пятьюдесятью процентами уставного (складочного) капитала общества с ограниченной ответственностью;

распоряжаться (непосредственно или через свои дочерние общества) более чем двадцатью процентами голосующих акций акционерного общества или более чем двадцатью процентами уставного (складочного) капитала общества с ограниченной ответственностью и имеет возможность определять решения, принимаемые в этих обществах.

Таким образом, контроль связан с отношениями собственности, то есть влияние базируется на доле в уставном капитале или большинстве голосов (акций), что определяет степень влияния. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации установлено, что если юридические лицо имеет более 20% голосующих акций или уставного капитала другого юридического лица, то это юридическое лицо признается зависимым (партнер), а если более 50% (преобладающее участие) — то такой участник группы признается дочерним (дочка).

Организация оказывает значительное влияние на другую организацию, если имеет возможность участвовать в принятии решений другой организацией, но не контролирует ее.

Как видно из определения, контроль может осуществляться непосредственно или через свои дочерние компании, то есть в зависимости от уровня взаимосвязи контроль может быть «прямой» и «косвенный».

Прямой контроль — возможность юридического лица определять решения, принимаемые другим юридическим лицом непосредственно, посредством одного или нескольких следующих действий:

А) распоряжения, в том числе совместно с иными лицами в результате соглашения (согласованных действий), имеющих более чем 50 процентов от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица;

Б) получения права определять, в том числе совместно с иными лицами, условия ведения предпринимательской деятельности юридического лица или осуществлять функции его исполнительного органа;

В) получения права назначать более 50 процентов состава исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица;

Г) участия совместно с одними и теми же физическими лицами в исполнительном органе и (или) совете директоров (наблюдательном совете) двух и более юридических лиц, представляя более 50 процентов состава их органа управления.

Косвенный контроль — возможность юридического или физического лица определять решения, принимаемые юридическим лицом, через третьих лиц, по отношению к которым первое обладает одним или несколькими следующими правами или полномочиями:

А) распоряжаться, в том числе совместно с иными лицами в результате соглашения (согласованных действий), более чем 50 процентами от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица;

Б) определять, в том числе совместно с иными лицами, условия ведения предпринимательской деятельности юридического лица или осуществлять функции его исполнительного органа;

В) назначать более 50 процентов состава исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица;

Г) участвовать совместно с одними и теми же физическими лицами в исполнительном органе и (или) совете директоров (наблюдательном совете) <...>

Взаимосвязи предприятий в группе определяют иерархию группы или статус каждой отдельной единицы (схема № 1).

Статус единицы — положение единицы в группе предприятий, определяющее ее отнесение к соответствующей категории единиц: глава группы, промежуточная единица, первичная единица.

Глава группы (материнская компания, материнское предприятие) — коммерческое предприятие, являющееся учредителем каких-либо единиц, то есть имеющее одно или более контролируемое предприятие. Правовая единица, которая контролирует другие правовые единицы, но сама не контролируема другими, то есть стоит во главе группы.

Промежуточная единица — предприятие, в качестве учредителей у которого есть юридические лица и само являющееся учредителем каких-либо единиц (дочка или зависимая единица).

Первичная единица — предприятие, в качестве учредителей у которого есть юридические лица, но само не являющееся учредителем какой-либо единицы («чистая дочка или зависимая единица»).

Характеристика отношений в группе и иерархии группы приведена в примере схемы № 1.

1. A прямо контролирует B, имея 100% участия в капитале.

2. B прямо контролирует C1 и C2, имея по 60% участия в капитале.

3. A косвенно контролирует C1 и C2 через B, имея фактически по 60% участия в капитале (1 x 0,6 = 0,6).

4. B косвенно контролирует D, имея фактически 54% участия в капитале (0,6 x 0,45 + 0,6 x 0,45).

5. A косвенно контролирует D, имея фактически 54% участия в капитале (1 x 0,54) 0,6 x 0,45.

6. A — «материнская» компания.

7. B, C1, C2 — промежуточные единицы («дочки»).

8. D — первичная единица («чистая дочка»).

Схема № 1

	Глава группы A 03
					Уровень 1

                     100%

                     \/

<pre class="legal-pre">    │               ┌──────────┐              │                ┌───────────┐
                    │    B     ├───────────────────────────────┤ Уровень 2 │
    │   ┌───────────┤    02    ├──────────┐   │                └───────────┘
      60%           └─────┬────┘         60%
    │   │                                 │   │
   \/  \/                 │              \/  \/
┌──────────┐                           ┌──────────┐           ┌───────────┐
│    C1    │              │            │    C2    ├───────────┤ Уровень 3 │
│    02    │                           │    02    │           └───────────┘
└────────┬─┘              │            └──┬───────┘
         │               \/               │
         │45%       ┌──────────┐       45%│
         └─────────>│    D     │<─────────┘                   ┌───────────┐
                    │    01    ├──────────────────────────────┤ Уровень 4 │
                    └──────────┘                              └───────────┘

    Код  статуса  каждой  единицы  (взаимодействие  единиц  (предприятий) в</pre>
группе):
<pre class="legal-pre">    01 - первичные единицы                 ────────────> Прямой контроль
    02 - промежуточные единицы             ─ ─ ─ ─ ─ ─ > Косвенный контроль</pre>

03 — головная единица (глава группы)

Действующим законодательством предусмотрена специальная форма отчетности группы предприятий — консолидированная отчетность.

Консолидированная отчетность — объединенная отчетность группы компаний. Хотя материнская компания и ее филиалы (то есть компании, принадлежащие ей и находящиеся под ее контролем) являются самостоятельными, обычной практикой стало объединение их финансовых результатов на конец отчетного периода в единый набор отчетности, в котором элиминируются перекрестные акционерные участия и взаимные задолженности между компаниями группы. По закону материнские компании групп обязаны готовить и хранить консолидированную отчетность наряду с отчетностью каждой из филиальных компаний.

Примерами таких групп могут являться ассоциированная компания и холдинговая компания.

Ассоциированная компания — акционерное общество, в котором значительная часть акций, но не контрольный пакет (обычно 20% или более, но не более 50% голосующих акций), принадлежит какой-либо холдинговой компании. В подобной ситуации компания-инвестор может значительно влиять на коммерческую и финансовую политику ассоциированной компании, хотя формально ассоциированная компания остается независимой и имеет свое руководство, свой собственный годовой отчет и отчетность. Это не дочерняя компания холдинговой компании.

Если же компания-инвестор имеет 50 или более процентов голосующих акций другой компании, активы и прибыли последней будут консолидированы с активами и прибылями инвестора и две компании будут рассматриваться как часть одной группы фирм.

Если компания является держателем 20 или более процентов акций другой компании, она должна отмечать в своих счетах информацию о прибылях, капитале и резервах другой компании, куда она инвестирует часть своих средств. Если какая-либо компания владеет пакетом акций другой компании, который составляет менее 20%, она также имеет значительное влияние на политику этой компании, однако в этом случае не обязательно указывать в балансе компании подробности владения акциями.

Холдинговая компания — холдинговой компанией признается предприятие, независимо от его организационно-правовой формы, в состав активов которого входят контрольные пакеты акций других предприятий.

Предприятия, контрольные пакеты акций которых входят в состав активов холдинговой компании, именуются «дочерними».

Под «контрольным пакетом акций» понимается любая форма участия в капитале предприятия, которая обеспечивает безусловное право принятия или отклонения определенных решений на общем собрании его участников (акционеров, пайщиков) и в его органах управления. Решения о наличии контрольного пакета акций принимаются Государственным комитетом Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур и его территориальными органами с учетом конкретных особенностей учредительных документов и структуры капитала предприятий.

Финансовая холдинговая компания — финансовой холдинговой компанией признается холдинговая компания, более 50% капитала которой составляют ценные бумаги других эмитентов и иные финансовые активы.

В состав активов финансовой холдинговой компании могут входить только ценные бумаги и иные финансовые активы, а также имущество, необходимое непосредственно для обеспечения функционирования аппарата управления холдинговой компании.

Подобное владение позволяет контролировать политику дочерних предприятий. Холдинговая компания представляет отчет о результатах этих дочерних предприятий как часть финансовой отчетности группы компаний.

Холдинговые компании наиболее часто используются как средство диверсификации или конгломератного роста, где одна фирма управляет несколькими компаниями с различными видами производственной деятельности, но каждая компания подвергается разной степени контроля со стороны материнской компании.

3. Статистический регистр Росстата как база для формирования групп предприятий, получающих прямые иностранные инвестиции

3.1. Информационный фонд Статистического регистра Росстата

Регистр предприятий ведется Росстатом и его территориальными органами на основании данных, поступающих от органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Порядок учета субъектов в регистре, их идентификация осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. № 184-ФЗ «О техническом регулировании» и соответствующими федеральными и отраслевыми нормативными актами, реализующими указанные Законы.

В настоящее время в регистре учитываются юридические лица (более 3,5 млн.) и частично их местные единицы (филиалы и представительства — 125 тыс.), а также организован учет индивидуальных предпринимателей (4,5 млн.).

С 1 января 2003 года в регистре используется новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, построенный на основе NACE (4 разряда) с добавлением двух разрядов для учета особенностей российской экономики. Сведения о видах деятельности юридических лиц и предпринимателей, которые ранее были включены в регистр с использованием национального классификатора, перекодированы по переходному ключу. В настоящее время осуществляется уточнение присвоенных в ряде случаев группировочных позиций по сведениям, полученным из статистической отчетности, непосредственно от организаций или из других источников.

Регистр предприятий, функционирующий на федеральном и региональном уровнях, является основой проведения государственных статистических наблюдений и служит инструментом, средствами которого возможно осуществить дополнительные статистические разработки для конкретной аналитической задачи.

Так, на основе регистра осуществляется разработка данных по государственному сектору экономики, решаются задачи статистического наблюдения за объектами малого бизнеса, субъектами естественных монополий, предприятиями, имеющими лицензию на занятие определенными видами деятельности, и т.п.

Информационный фонд Статрегистра включает административные и статистические сведения о субъектах хозяйственной деятельности.

В административной части Статрегистра по юридическим лицам содержатся сведения, которые можно использовать при формировании групп предприятий:

полное и сокращенное наименование юридического лица;
адрес (место нахождения) юридического лица;
сведения об учредителях, размере уставного капитала и долях учредителей в нем;
сведения о заявленных юридическим лицом кодах видов экономической деятельности;
данные его государственной регистрации (основной государственный регистрационный номер — ОГРН).

Каждый объект Статрегистра идентифицирован кодами по общероссийским классификаторам технико-экономической и социальной информации.

Информация о кодах общероссийских классификаторов, присвоенных юридическому лицу, на этапе построения групп предприятий позволяет формировать характеристики групп предприятий, необходимые при обработке статистических данных.

3.2. Принципы формирования базы данных групп предприятий

Формирование базы данных групп предприятий осуществляется исходя из следующих принципов:

группу предприятий можно обследовать только через связи между юридическими единицами (материнской головной компанией и дочерними компаниями);
эти связи являются связями влияния (контроля), и определение этого влияния является основным при выявлении группы предприятий;
каждая статистическая единица группы предприятий всегда объединена с одним или более чем одним предприятием;
каждое предприятие может находиться в составе (принадлежать) только одной группы предприятий.

Таким образом, группа предприятий — это материнское предприятие и все его дочерние предприятия.

Взаимоотношения осуществляются по схеме один к многим. Необходимо осуществлять учет изменений в такой схеме с целью отслеживания изменений, которые могут происходить в композиции группы предприятий с точки зрения входящих в нее предприятий в динамике по времени.

Контроль — это взаимоотношения (прямые или косвенные) между юридическими единицами, при которых одна юридическая единица контролируется только одной другой юридической единицей или не контролируется какой-либо другой юридической единицей.

Для отбора объектов БД «Группы предприятий, получающих прямые иностранные инвестиции» рассматривается в первую очередь совокупность коммерческих предприятий, получающих прямые иностранные инвестиции (показавшие данные о накопленных и поступивших прямых иностранных инвестициях за отчетный период в отчете по форме № 1-ИНВЕСТ, стр. 020).

Анализируется информация об учредителях этих предприятий. В результате формируется две подсовокупности:

организации, входящие в цепи, отвечающие заданным условиям по наличию прямого контроля:

цепи, состоящие из нескольких звеньев;

цепи, состоящие только из двух звеньев;

организации, не входящие в цепи, т.е. не относящиеся к группам предприятий.

Если в качестве промежуточной или первичной единицы появляется некоммерческая организация, она может быть включена в цепь. Предприятия, входящие в группу, могут относиться к крупному или малому бизнесу.

Взаимодействие единиц (предприятий) в группе на этапах создания БД «Группы предприятий, получающих прямые иностранные инвестиции» формируется поэтапно. На первом этапе — формирования основной совокупности — взаимодействие строится по принципу отражения прямого контроля, т.е. рассматриваются только связи по уставному капиталу, когда размеры долей учредителей превышают 50%.

На этом этапе выстраиваются отдельные группы и осуществляется кодирование статуса каждой единицы, при этом первичные единицы кодируются значением «01», промежуточные — «02», главы группы — «03».

Промежуточных единиц и звеньев в цепи может быть несколько.

Идентификация объектов получаемой совокупности осуществляется в целях увязки информации об объектах наблюдения как единицах учета в регистре и групп предприятий и единиц, входящих в них.

Каждой группе предприятий (совокупности, где одна единица является главой группы, и состоящей из двух и более звеньев) будет впоследствии присвоен уникальный идентификационный номер. Принцип его формирования будет определен по результатам выделения цепей, анализу сведений об их количестве, примерной типизации структур и особенностей цепей.

При рассмотрении группы как объекта учета в БД «Группы предприятий, получающих прямые иностранные инвестиции» в качестве общих признаков по группе возможно определение условного основного вида деятельности на основе сведений об основном виде деятельности входящих в группу единиц и удельном весе оборота (выручки, выпуска) в величине суммарного показателя по всем предприятиям, входящим в группу.

3.3. Порядок построения групп

В целях формирования круга отчитывающихся предприятий из данных Статрегистра обеспечивается выгрузка следующей информации:

1. Коммерческие организации с кодами ОКОПФ 39 — 69 (кроме кодов ОКОПФ 79, 87, 90, 91, 98, так как филиалы, представительства и иные не юридические лица в формируемые группы не включаются).

2. Некоммерческие организации с кодами ОКОПФ 76, 77, 78, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 88, 89, 93, 94, 96, 97, которые могут быть включены в группу в качестве промежуточной или первичной единицы.

Построение групп предприятий, получающих прямые иностранные инвестиции, начинается с выделения из состава коммерческих организаций юридических лиц, которые однозначно могут быть отнесены к головным (материнским) организациям в группе предприятий.

Исходя из определения головной юридической единицы группы как не контролируемой другими юридическими единицами к ним могут быть отнесены:

юридические лица, учрежденные гражданами;
государственные унитарные предприятия;
муниципальные унитарные предприятия;
юридические лица, учрежденные иностранными юридическими лицами;
юридические лица, учрежденные иностранными гражданами.

Для каждой возможной головной (материнской) организации в «группу предприятий» должна быть отобрана совокупность юридических лиц, в уставном капитале которых его доля составляет более 50%. Отобранные по этому критерию юридические лица соответствуют 2-му уровню «группы предприятий». Юридические лица 2-го уровня также могут быть учредителями других юридических лиц. При отборе юридических лиц, учрежденных юридическими лицами 2-го уровня, также учитывается доля в уставном капитале более 50%. Отобранные при этом в «группу предприятий» юридические лица будут соответствовать 3-му уровню иерархии. Метод построения «от головной организации вниз» представлен на схеме № 2.

Схема № 2

Построение иерархической структуры для юридического лица «А»

вниз

┌───────────────┐
<pre class="legal-pre">│ЮЛ "А"         │
│Учредители     │
│01          55%├────────────────────────┐
│02          30%│                        │
│ОКПО "В"    20%│                        \/
└───────────────┘         ┌───────────────────────────┐
                          │                           │
                         \/                          \/
                  ┌───────────────┐           ┌───────────────┐
                  │ЮЛ "Е-1"       │           │ЮЛ "Е-2"       │
                  │Учредители     │           │Учредители     │
                  │ОКПО "А"    70%│           │ОКПО "А"   100%│
                  │11          30%│           └───────┬───────┘
                  └────────┬──────┘                   │
                           │                         \/
                           │                 ┌─────────────────┐
                          \/                 │Юридические лица,│
            ┌───────────────────────┐        │учрежденные "Е-2"│
            │                       │        │ в Статрегистре, │
            │                       │        │   отсутствуют   │
           \/                      \/        └─────────────────┘
     ┌───────────────┐     ┌───────────────┐
     │ЮЛ "Х"         │     │ЮЛ "Х-1"       │
     │Учредители     │     │Учредители     │
     │ОКПО "Е-1"  55%│     │ОКПО "Е-1" 100%│
     │11          45%│     └───────┬───────┘
     └──────┬────────┘             │
            │            ┌─────────┴───────────┐
            │           \/                    \/
            │    ┌───────────────┐    ┌───────────────┐
            │    │ЮЛ "У-1"       │    │ЮЛ "У-2"       │
            │    │Учредители     │    │Учредители     │
            │    │ОКПО "Х-1"  80%│    │ОКПО "Х-1" 100%│
            │    │01          20%│    └────────┬──────┘
            │    └───────┬───────┘             │
           \/           \/                    \/</pre>
            └────────────┴────────┬────────────┘
                                 \/
                 ┌──────────────────────────────────┐
                 │Юридические лица, учрежденные "Х",│
<pre class="legal-pre">                 │   "У-1", "У-2", в Статрегистре   │
                 │            отсутствуют           │</pre>
                 └──────────────────────────────────┘

После завершения построения «групп предприятий» по данному методу в выборке коммерческих организаций остаются юридические лица, которые могут оказаться в составе «группы предприятий» на любом уровне иерархии.

Для таких юридических лиц Статрегистра иерархическая структура должна быть построена как по описанному методу, т.е. вниз, так и с учетом того, что они могут быть учреждены другим юридическим лицом, т.е. иерархическую структуру необходимо построить также и вверх (схема № 3) — от организации промежуточного уровня до материнской. При построении иерархической структуры вверх у юридического лица «А» Статрегистра на основе поля «Учредители» выявляется такой учредитель, у которого заполнен код ОКПО и доля которого в уставном капитале больше 50,0%. Например, таким учредителем является юридическое лицо «В».

Схема № 3

Построение иерархической структуры для юридического лица «А»

вверх

В Статрегистре отсутствует ЮЛ с кодом ОКПО «Д», головная юридическая единица — ЮЛ «С»

/\

ЮЛ «С» Учредители ОКПО «Д» 55%				Поиск в СР ЮЛ, учрежденных ЮЛ «С»

11 40% 01 5%

   /\                        \/                           \/

<pre class="legal-pre">        │                 ┌──────────────┐             ┌──────────────┐
        │                 │   ЮЛ "В-1"   │             │   ЮЛ "В-2"   │
┌───────┴──────────┐      │  Учредители  │             │  Учредители  │
│Поиск в СР ЮЛ "С" │      │   ОКПО "С"   │             │   ОКПО "С"   │
└──────────────────┘      └───────┬──────┘             └───────┬──────┘
       /\                         │                            │
        │                        \/                           \/
  ┌─────┴────────┐        ┌──────────────────┐         ┌──────────────┐
  │ЮЛ "В"        │        │Юридические лица, │         │   ЮЛ "А-1"   │
  │Учредители    │        │учрежденные "В-1",│         │  Учредители  │
  │01         60%│        │  в Статрегистре  │         │  ОКПО "В-2"  │
  │ОКПО "С"   40%│        │   отсутствуют    │         └───────┬──────┘
  └────────────┬─┘        └──────────────────┘                 │
       /\      │                                              \/
        │      │                                   ┌──────────────────┐
        │      │                                   │Юридические лица, │
        │   ┌──┴───────────────┐                   │учрежденные "А-1",│
        │   │  Поиск ЮЛ в СР,  │                   │  в Статрегистре  │
        │   │учрежденных ЮЛ "В"│                   │   отсутствуют    │
        │   └──┬───────────────┘                   └──────────────────┘
        │      └──────────────────┬─────────────────────────────┐
        │                         │                            \/
        │                        \/                    ┌──────────────┐
┌───────┴──────┐          ┌──────────────┐             │ЮЛ "А-3"      │
│  Поиск в СР  │          │ЮЛ "А-2"      │             │Учредители    │
│  ЮЛ с кодом  │          │Учредители    │             │ОКПО "В"   60%│
│   ОКПО "В"   │          │ОКПО "В"  100%│             │11         40%│
└──────────────┘          └───────┬──────┘             └────────┬─────┘
       /\                         │                             │
        │                        \/                            \/
┌───────┴──────┐          ┌──────────────────┐     ┌──────────────────┐
│ЮЛ "А"        │          │Юридические лица, │     │Юридические лица, │
│Учредители    │          │учрежденные "А-2",│     │учрежденные "А-3",│
│01         55%│          │  в Статрегистре  │     │  в Статрегистре  │
│02         30%│          │   отсутствуют    │     │   отсутствуют    │
│ОКПО "В"   20%│          └──────────────────┘     └──────────────────┘</pre>
└──────────────┘

По коду ОКПО учредителя «В» в Статрегистре выявляется само юридическое лицо. Это юридическое лицо помимо юридического лица «А» может учредить и другие юридические лица «А1» — «АN», которые в свою очередь могут быть учредителями других юридических лиц. Поэтому иерархическая структура относительно юридического лица «В» строится вниз. При этом доля учредителя при построении иерархической структуры должна быть более 50,0%.

Далее юридическое лицо «В» проверяется на наличие в составе его учредителей учредителя «С» с кодом ОКПО, имеющего долю в уставном капитале больше 50%. В отношении юридического лица «С» осуществляется анализ и построение иерархической структуры по аналогии с описанием, приведенным для юридического лица «В».

Таким образом, выстраивается иерархическая структура вверх до головной организации. Головной организацией считается последняя организация, которая будет найдена по приведенному правилу.

Если при построении иерархической структуры вверх у юридического лица «А» в Статрегистре отсутствует учредитель, головной организацией будет считаться юридическое лицо «А».

4. Критерии отбора из Статрегистра юридических лиц, имеющих статус головной организации, в группе предприятий.

Отбор юридических лиц, которым однозначно присваивается статус головной единицы в «группе предприятий, получающих прямые иностранные инвестиции», осуществляется по следующим критериям.

Юридические лица, учрежденные иностранными юридическими лицами, выбираются из Статрегистра при наличии:

кода ОКОГУ «49011»,
кода ОКФС «21 — 23, 27, 31 — 35»,
метки «25» в поле 18 Статрегистра вместо кода ОКПО,
кода ОКСМ.

Юридические лица, учрежденные иностранными гражданами, выбираются из Статрегистра при наличии:

кода ОКОГУ «49011»,
кода ОКФС «24»,
метки «21 или 22» в поле 18 «Учредители».

Формирование «группы предприятий» для юридического лица, однозначно отнесенного к головному, осуществляется по методу, описанному выше как построение иерархической структуры вниз.

Для всех остальных коммерческих организаций, не попавших в состав юридических лиц — возможных головных организаций «группы предприятий», применяется оба метода построения «группы предприятий», т.е. вниз и вверх.

5. Система показателей группы предприятий.

Сформированные группы предприятий включены в файл, содержащий записи о каждом юридическом лице, входящем в группу.

В состав записи о юридическом лице включаются данные о нем из Статрегистра:

код ОКПО и коды других общероссийских классификаторов;
наименование юридического лица, его адрес, данные государственной регистрации;
данные об учредителе, доля которого в уставном капитале этого юридического лица не менее 51%;
тип предприятия (малое, среднее, микропредприятие, предприятие, не относящееся к малому и среднему бизнесу, некоммерческая организация);
данные о группе предприятий (номер группы), уровень вложенности в группе юридической единицы, ее статус в группе — головная, промежуточная, первичная.

4. Организация статистического наблюдения за группами взаимосвязанных организаций, получающих прямые иностранные инвестиции

Статистическое наблюдение за организациями с участием иностранного капитала позволит определить группы взаимосвязанных организаций. Данные, полученные по результатам статистического наблюдения за группами взаимосвязанных организаций, получающих прямые иностранные инвестиции, будут являться основой для формирования реестра групп взаимосвязанных организаций на информационной базе Статрегистра Росстата.

Для организации статистического наблюдения необходимо:

определить круг организаций — единиц наблюдения;
сформировать перечень показателей, характеризующих группы взаимосвязанных организаций, и методологию их учета;

на базе системы показателей, характеризующих группы взаимосвязанных организаций, получающих иностранные инвестиции, разработать форму обследования и указания по ее заполнению.

В качестве базы для отбора объектов наблюдения будут использоваться данные информационного фонда Статрегистра Росстата (см. пункт 3.3 настоящих Методологических рекомендаций).

Статистическое наблюдение предлагается проводить с годовой периодичностью и должно охватывать юридические лица, получающие инвестиции из-за рубежа, направляющие инвестиции за рубеж и являющиеся коммерческими организациями.

Срок представления сведений органу государственной статистики по месту, установленному территориальным органом Росстата в республике, крае, области, городе федерального значения, целесообразно установить до 30 июня.

Программа обследования должна включать два блока показателей. Первый блок — сведения об идентификации единиц, входящих в группу, второй блок — показатели, характеризующие движение денежных потоков внутри группы и из-за рубежа.

Показатели первого блока — это административные сведения о субъектах хозяйственной деятельности — отчитывающейся организации (аффилированное лицо юридических лиц) включают:

1. Полное наименование отчитывающейся организации (аффилированного лица) в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке, и ее краткое наименование.

2. Почтовый адрес отчитывающейся организации — юридический адрес организации с почтовым индексом.

3. Код ОКПО отчитывающейся организации, присвоенный ей при регистрации.

4. Стоимость уставного (складочного) капитала отчитывающейся организации.

5. Количество дочерних обществ (доля отчитывающейся организации в уставном (складочном) капитале свыше 50%) и зависимых обществ (доля от 20% до 50%) отчитывающейся организации, являющихся таковыми в соответствии со статьями 105 и 106 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Здесь необходимо учитывать, что поскольку косвенный контроль осуществляется через промежуточные единицы и непосредственно контролирующая и контролируемая организации не связаны, то о его наличии можно судить только по факту установления этих связей путем расчета суммарной доли влияния (показателей косвенного влияния нет в отчетности предприятия).

Второй блок показателей должен характеризовать денежные потоки организаций, получающих прямые иностранные инвестиции внутри группы, с инвесторами и содержать следующие показатели:

1. Полное наименование дочерних и зависимых организаций и их почтовый адрес (почтовый индекс, наименование субъекта Российской Федерации, города, улицы, номер дома), код ОКПО, ОКСМ.

2. Стоимость уставного (складочного) капитала дочерних и зависимых обществ, образованного за счет вкладов его учредителей (участников) в соответствии с учредительными документами.

3. Стоимость уставного (складочного) капитала дочерних и зависимых обществ, принадлежащего аффилированному лицу юридического лица (головной организации).

4. Стоимость уставного (складочного) капитала отчитывающейся организации, принадлежащего дочерним и зависимым обществам.

5. Стоимость уставного (складочного) капитала отчитывающейся организации, принадлежащего нерезиденту (иностранному инвестору).

6. Доходы аффилированного лица (иностранного инвестора) от участия в капитале юридических лиц (отчитывающихся организаций) за отчетный период. Однако необходимо отметить, что существует несопоставимость данных по капиталу (в том числе реинвестированного), который является результатом инвестирования за весь период функционирования организации и доходов, как результата отчетного года, который может быть не связан с инвестированием.

Бланк обследования должен позволить определить принадлежность отчитывающегося субъекта к группе (по доле участия в капитале), то есть какое предприятие является головным, какое зависимым, какое находится на самом низком уровне (не имеет зависимых предприятий). Если предприятие никем не контролируется, то оно является головным, если контролируется на 20 — 50%, то зависимым обществом, более чем на 50% — дочерним обществом, если менее чем на 20%, то проводится анализ дальнейших его взаимоотношений.

Одной из главных задач в организации данного обследования является определение круга отчитывающихся единиц, находящихся под контролем зарубежных предприятий.

5. Практическое применение реестра групп взаимосвязанных организаций, получающих прямые иностранные инвестиции

Реестр групп взаимосвязанных организаций, получающих прямые иностранные инвестиции, будет являться составной частью информационного фонда Статрегистра Росстата.

Предлагается по итогам статистического обследования в реестр групп взаимосвязанных организаций осуществлять загрузку идентификационных признаков отчитывающихся организаций, количество их дочерних и зависимых обществ, идентификационных признаков дочерних и зависимых обществ, показателей, характеризующих стоимость уставного (складочного) капитала организаций, а также ряд показателей, характеризующих взаимозависимость внутри группы и с иностранным инвестором, что позволит сформировать в реестре, массив информации, отражающий взаимосвязь единиц согласно концепции контроля, с указанием их основных характеристик.

Создание реестра групп взаимосвязанных организаций, получающих прямые инвестиции из-за рубежа, позволит в рамках Статистического регистра осуществлять оценку фактического влияния иностранного капитала на экономику России и получать на постоянной основе необходимую информацию об эффективности движения иностранного капитала внутри страны в динамике. Кроме того, данные реестра могут быть использованы в оперативной статистике в качестве вспомогательных данных; муниципальными структурами для проработки вопросов развития регионов; банками, налоговой службой и таможенной службой; научными организациями.