Приказ Минфина РФ от 24.12.2004 № 123н

«О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. № 46н „О порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов“»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.01.2005 № 6265)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 18 января 2005 г. № 6265

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ от 24 декабря 2004 г. № 123н

ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ»

В целях реализации пунктов 13 и 26 Указа Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 11, ст. 945; № 21, ст. 2023) приказываю:

1. Утвердить изменения, которые вносятся в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. № 46н «О порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 19 июля 2001 г., регистрационный номер 2809), согласно приложению.

2. Установить, что действие генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в органах федерального казначейства, выданных федеральным органам исполнительной власти, реорганизованным в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 11, ст. 945; № 21, ст. 2023) и от 20 мая 2004 г. № 649 «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 21, ст. 2023), сохраняется до 1 апреля 2005 г.

Действие разрешений на открытие в органах Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, оформленных в соответствии с указанными генеральными разрешениями, распространяется на лицевые счета, открытые в территориальных органах Федерального казначейства федеральным органам исполнительной власти, реорганизованным в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» и от 20 мая 2004 г. № 649 «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти», а также их территориальным органам и находящимся в их ведении федеральным учреждениям.

3. Установить, что порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. № 46н (с учетом изменений, внесенных настоящим Приказом), действует до 1 января 2006 г.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра финансов Российской Федерации Голикову Т.А.

Министр А. Л. Кудрин

Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 24 декабря 2004 г. № 123н

ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 21 ИЮНЯ 2001 Г. № 46Н «О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ»

1. В Приказе:

а) в наименовании и пунктах 1 и 2 слова «территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации» в соответствующих падежах заменить словами «территориальными органами Федерального казначейства» в соответствующих падежах;

б) пункт 2 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

«Установить, что операции со средствами федерального бюджета на вышеуказанных лицевых счетах не отражаются, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.»;

в) в пункте 3 слова «где органами федерального казначейства открыты счета по учету средств федерального бюджета» заменить словами «определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации»;

г) пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальных органах Федерального казначейства главному распорядителю средств федерального бюджета и подведомственным ему учреждениям (далее — генеральные разрешения), выданные Федеральным казначейством главным распорядителям средств федерального бюджета (далее — главные распорядители средств) и разрешения на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальных органах Федерального казначейства (далее — разрешения), выдаваемые в соответствии с генеральными разрешениями главными распорядителями средств и распорядителями средств федерального бюджета (далее — распорядители средств) получателям средств.»;

д) в пункте 5:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«5. Для оформления генерального разрешения главный распорядитель средств представляет поочередно в департаменты Министерства финансов Российской Федерации, курирующие расходы федерального бюджета, относимые на соответствующие разделы функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации (далее — соответствующие департаменты), следующие документы:»;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«Соответствующие департаменты в течение пяти рабочих дней рассматривают указанные документы. При отсутствии замечаний первый (визовой) экземпляр генерального разрешения визируется директором соответствующего департамента в пределах его компетенции и передается главным распорядителем средств в соответствующий департамент для рассмотрения и визирования.»;

е) пункты 6 - 8 изложить в следующей редакции:

«6. После согласования генерального разрешения директорами департаментов Министерства финансов Российской Федерации документы, указанные в пункте 5 настоящего Приказа, направляются главным распорядителем средств для согласования в Правовой департамент Министерства финансов Российской Федерации, который рассматривает их в течение семи рабочих дней. При отсутствии замечаний первый (визовой) экземпляр генерального разрешения визируется директором Правового департамента и передается главному распорядителю средств, который представляет экземпляры генерального разрешения с приложением документов, указанных в пункте 5 настоящего Приказа, в Федеральное казначейство.»

7. Федеральное казначейство в течение трех рабочих дней проверяет правильность оформления представленных главным распорядителем средств документов. В случае отсутствия замечаний к порядку оформления генеральных разрешений экземпляры генерального разрешения подписываются руководителем Федерального казначейства (его заместителем) и заверяются оттиском гербовой печати Федерального казначейства.

Первый (визовой) экземпляр генерального разрешения остается в Федеральном казначействе, второй экземпляр возвращается главному распорядителю средств.

8. При наличии замечаний соответствующих департаментов или Федерального казначейства (в части правильности оформления генерального разрешения) представленные генеральные разрешения с приложением документов, указанных в пункте 5 настоящего Приказа, не позднее срока, установленного для их согласования и подписания, возвращаются соответствующим департаментом, имеющим замечания, или Федеральным казначейством главному распорядителю средств с сопроводительным письмом с указанием причин возврата.

При наличии замечаний у Правового департамента генеральные разрешения с приложением документов, указанных в пункте 5 настоящего Приказа, возвращаются им главному распорядителю средств, а правовое заключение направляется соответствующему департаменту Министерства финансов Российской Федерации.»;

ж) в пункте 9:

слова «Главным управлением федерального казначейства» заменить словами «Федеральным казначейством»;

слова «органах федерального казначейства» заменить словами «территориальных органах Федерального казначейства»;

з) в пункте 10 слова «код главы в соответствии с перечнем прямых получателей средств из федерального бюджета» заменить словами «код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находятся получатели средств, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации»;

и) пункт 11 изложить в следующей редакции:

«11. Федеральное казначейство в течение двух рабочих дней со дня его регистрации доводит генеральное разрешение, выданное главному распорядителю средств, до управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в электронном виде.»

Управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации доводят генеральные разрешения до отделений Федерального казначейства в том же порядке.»;

к) в абзаце первом пункта 12 слова «Министерством финансов Российской Федерации» заменить словами «Федеральным казначейством»;

л) в пункте 16:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«Главные распорядители средств в десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или ликвидации оформляют и представляют в Министерство финансов Российской Федерации Уведомление об отзыве генерального разрешения (приложение № 8) в двух экземплярах, оформленных подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) и оттиском печати главного распорядителя средств, а также в электронном виде.»;

в абзаце втором слова «Министерством финансов Российской Федерации» исключить;

м) в абзаце втором пункта 17 слово «обязано» заменить словом «обязан»;

н) абзац первый пункта 18 изложить в следующей редакции:

«18. Настоящий Приказ не распространяется на счета, открытые в соответствии с законодательством Российской Федерации получателям средств для учета операций со средствами, полученными в иностранной валюте от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.»;

о) пункт 19 изложить в следующей редакции:

«19. Установить, что положения настоящего Приказа не распространяются на получателей средств, имеющих право в соответствии с разрешением Министра финансов Российской Федерации осуществлять операции со средствами федерального бюджета на счетах, открытых им в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях (филиалах).».

2. В Инструкции о порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов, утвержденной указанным Приказом:

а) в наименовании слова «территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации» заменить словами «территориальными органами Федерального казначейства»;

в абзаце третьем слова «реестре получателей средств» заменить словами «Реестре получателей средств федерального бюджета»;

е) в пункте 6:

в подпункте «а» слова «органе федерального казначейства» заменить словами «территориальном органе Федерального казначейства»;

подпункт «б» изложить в следующей редакции:

«б) заявление на открытие лицевого счета (приложение № 1 к Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2002 г. № 142н), с указанием в реквизите „вид лицевого счета“: по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности»;

подпункт «в» изложить в следующей редакции:

«в) карточку образцов подписей (приложение № 2 к Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2002 г. № 142н), оформленную и заверенную в порядке, установленном пунктами 21 - 27 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2002 г. № 142н»;

ж) в абзаце втором пункта 7 слова «пунктом 14 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. № 106н» заменить словами «пунктом 12 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2002 г. № 142н»;

з) в абзаце первом пункта 8 слово «(квартал)» исключить;

и) пункт 9 исключить;

к) пункт 10 изложить в следующей редакции:

«10. Органы Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщают об этом территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее — налоговые органы) по месту регистрации клиента, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательной»;

л) пункт 11 изложить в следующей редакции:

«11. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются органом Федерального казначейства:»

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 6 к Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2002 г. № 142н), представленному клиентом;

б) при отзыве в установленном настоящим Приказом порядке ранее выданного разрешения;

в) при передаче клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства;

г) в связи с исключением получателя средств из Реестра получателей средств федерального бюджета;

д) в иных случаях, установленных нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации»;

м) в абзаце первом пункта 12 после слов «оформляется актом» дополнить словами «(приложение № 9)»;

н) пункт 13 изложить в следующей редакции:

«13. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляются в порядке, установленном пунктами 28 - 37 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2002 г. № 142н, на основании заявлений (приложение № 5 и приложение № 6, соответственно, к Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2002 г. № 142н)»;

о) пункт 14 изложить в следующей редакции:

«14. Внебюджетные средства, поступившие на счет органа Федерального казначейства на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению органами федерального казначейства на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.»

Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. № 257-П/46н «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г., регистрационный № 5823).

При этом в поле «Назначение платежа» платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.»;

п) в пункте 15:

в абзаце первом слова «Расчетно-денежные» заменить словом «Платежные», слова «расчетно-денежные» заменить словом «платежные»;

абзацы второй, третий и восьмой исключить;

в абзаце четвертом слово «поручения» заменить словом «документа»;

абзац шестой изложить в следующей редакции:

«несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;»;

р) в пункте 17 слова «расчетно-денежный» в соответствующих падежах заменить словом «расчетный» в соответствующих падежах»;

с) пункт 18 изложить в следующей редакции:

«18. Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из своего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой органа Федерального казначейства.»;

т) пункт 19 изложить в следующей редакции:

«19. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, органы Федерального казначейства осуществляют сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента.»

Сверка производится путем предоставления органом Федерального казначейства под расписку клиенту выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с пунктом 60 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2002 г. № 142н.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.»;

у) в пункте 22 слова «календарных дней со дня их поступления» заменить словами «рабочих дней, со дня их поступления,»;

ф) в абзаце первом пункта 25 после слов «со средствами федерального бюджета» дополнить словами «, лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей»;

х) в абзаце шестом пункта 30 слова «расчетно-денежных» заменить словами «расчетных, кассовых и платежных».

3. Приложения № 2 - 9 к указанному Приказу изложить в новой редакции (прилагаются).

Приложение № 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. № 46н

Федеральное казначейство

ЗАЯВЛЕНИЕ на выдачу генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальных органах Федерального казначейства

Руководитель      _____________             ______________________
                    (подпись)               (расшифровка подписи)

                              (М.П.)

Главный бухгалтер _____________             ______________________
                    (подпись)               (расшифровка подписи)

Приложение № 3 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. № 46н

       на открытие лицевых счетов по учету средств,
   полученных от предпринимательской и иной приносящей
       доход деятельности, в территориальных органах
     Федерального казначейства главному распорядителю
     средств федерального бюджета и подведомственным
                     ему учреждениям

Источники формирования и направления использования внебюджетных средств

Федеральное казначейство Руководитель главного распорядителя

___________ _________ ____________          _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка          (подпись) (расшифровка
                        подписи)                        подписи)

Главный бухгалтер

                                        _________ ____________
                                        (подпись) (расшифровка
                                                    подписи)

        (М.П.)                                     (М.П.)

"__" __________ 200_ г.                    "__" __________ 200_ г.

==================================================================

Виза директора Правового департамента Министерства финансов Российской Федерации

Директор ___________     _______________________
          (подпись)       (расшифровка подписи)

«__» __________ 200_ г.

==================================================================

Виза руководителя юридической службы главного распорядителя

Руководитель ___________     _______________________
              (подпись)       (расшифровка подписи)

«__» __________ 200_ г.

<*> Указывается департамент Министерства финансов Российской Федерации, курирующий расходы федерального бюджета, относимые на соответствующие разделы функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

ЖУРНАЛ регистрации выдачи генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальных органах Федерального казначейства

Федеральное казначейство

Исполнитель ___________      _________       _____________________
            (должность)      (подпись)       (расшифровка подписи)

Приложение № 5 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. № 46н

       на открытие лицевого счета по учету средств,
   полученных от предпринимательской и иной приносящей
       доход деятельности в территориальных органах
                 Федерального казначейства

Источники формирования и направления использования внебюджетных средств

Руководитель      _____________             ______________________
                    (подпись)               (расшифровка подписи)

                              (М.П.)

Главный бухгалтер _____________             ______________________
                    (подпись)               (расшифровка подписи)

«__» ___________ 200_ г.

Приложение № 6 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. № 46н

Сведения об изменении источников формирования и направлений использования внебюджетных средств

Федеральное казначейство Руководитель главного распорядителя

___________ _________ ____________          _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка          (подпись) (расшифровка
                        подписи)                        подписи)

Главный бухгалтер

                                        _________ ____________<br>
                                        (подпись) (расшифровка<br>
                                                    подписи)

    (М.П.)                                     (М.П.)

«» __________ 200_ г. «» __________ 200_ г.

==================================================================

Виза директора Правового департамента Министерства финансов Российской Федерации

Директор ___________     _______________________
          (подпись)       (расшифровка подписи)

«__» __________ 200_ г.

==================================================================

Виза руководителя юридической службы главного распорядителя

Руководитель ___________     _______________________
              (подпись)       (расшифровка подписи)

«__» __________ 200_ г.

<*> Указывается департамент Минфина России, курирующий расходы федерального бюджета, относимые на соответствующие разделы функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Приложение № 7 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. № 46н

Сведения об изменении источников формирования и направлений использования внебюджетных средств

Руководитель      _____________              _____________________

                    (подпись)                (расшифровка подписи)

                              (М.П.)

Главный бухгалтер _____________              _____________________
                    (подпись)                (расшифровка подписи)

«__» ___________ 200_ г.

Приложение № 8 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. № 46н

Отзывается генеральное разрешение в связи с

(причина отзыва: реорганизация, ликвидация)

Федеральное казначейство Руководитель главного распорядителя (председатель ликвидационной комиссии)

___________ _________ ____________          _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка          (подпись) (расшифровка
                        подписи)                        подписи)

Главный бухгалтер

                                        _________ ____________

                                        (подпись) (расшифровка<br>
                                                    подписи)

"__" __________ 200_ г.                    "__" __________ 200_ г.

    М.П.                                       М.П.

Приложение № 9 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 г. № 46н

      УТВЕРЖДАЮ                             УТВЕРЖДАЮ

Руководитель клиента              Руководитель территориального

                              органа Федерального казначейства

_________ ____________            _________ _____________________
(подпись) (расшифровка            (подпись) (расшифровка подписи)

        подписи)

«» _________ 200_ г. «» ___________ 200_ г.

АКТ сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета

Главный бухгалтер                                Главный бухгалтер
учреждения _________ ____________                территориального органа
           (подпись) (расшифровка                Федерального казначейства _________ ____________
                       подписи)                                            (подпись) (расшифровка

                                                                                   подписи)

Исполнитель ___________ _________ ____________   Исполнитель ___________ _________ ______________
            (должность) (подпись) (расшифровка               (должность) (подпись)  (расшифровка
                                    подписи)                                          подписи)
"__" _________ 200_ г.                           "__" _________ 200_ г.