Приказ Казначейства России от 16.05.2019 № 118

«О внесении изменений в Правила организации и ведения бюджетного учета по осуществлению функций главного распорядителя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета в Федеральном казначействе, утвержденные приказом Федерального казначейства от 17 декабря 2018 г. № 417»

ПРИКАЗ

В связи со служебной необходимостью приказываю:

Приложения № 6, № 7, № 11 и № 12 к Правилам организации и ведения бюджетного учета по осуществлению функций главного распорядителя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета в Федеральном казначействе, утвержденным приказом Федерального казначейства от 17 декабря 2018 г. № 417 (в редакции приказа Федерального казначейства от 18 февраля 2019 г. № 43), изложить в редакции согласно приложениям № 1, № 2, № 3 и № 4 к настоящему приказу.

№ п/п	Наименование операции	Документ-основание	Бюджетный учет операций по исполнению полномочий администратора средств федерального бюджета
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Перечисление средств федерального бюджета на банковский счет до востребования	Платежное поручение	01 06 10 01 01 0002 510 1 30404 510	01 06 10 01 01 0002 510 1 30405 510
2	Зачисление средств федерального бюджета на банковский счет до востребования	Платежное поручение	01 06 10 01 01 0002 000 1 20122 510 Увеличение забалансового счета 17 по коду аналитики: КБК 100 01 06 10 01 01 0002 510 КОСГУ 510	01 06 10 01 01 0002 510 1 30404 510
3	Перечисление возврата средств федерального бюджета с банковского счета до востребования	Платежное поручение	01 06 10 01 01 0002 610 1 30404 610	01 06 10 01 01 0002 000 1 20122 610 Увеличение забалансового счета 18 по коду аналитики: КБК 100 01 06 10 01 01 0002 610 КОСГУ 610
4	Зачисление возврата средств федерального бюджета с банковского счета до востребования	Платежное поручение	01 06 10 01 01 0002 610 1 21002 610	01 06 10 01 01 0002 610 1 30404 610
5	Начисление суммы процентов по договору банковского счета до востребования	Расчет процентов по договору банковского счета, Договор банковского счета	1 11 02012 01 6000 120 1 20524 565	1 11 02012 01 6000 120 1 40110 124
6	Зачисление в доход федерального бюджета суммы процентов по договору банковского счета до востребования (на счет МОУ ФК № 40101)	Платежное поручение	1 11 02012 01 6000 120 1 21002 124	1 11 02012 01 6000 120 1 20524 665
7	Начисление сумм штрафов (пеней) за несвоевременный возврат средств с банковского счета до востребования	Договор банковского счета	1 16 90010 01 6000 140 1 20545 565	1 16 90010 01 6000 140 1 40110 145
8	Зачисление в доход федерального бюджета сумм штрафов (пеней) за несвоевременный возврат средств с банковского счета до востребования (на счет МОУ ФК № 40101)	Платежное поручение	1 16 90010 01 6000 140 1 21002 145	1 16 90010 01 6000 140 1 20545 665

Форма по ОКУД	КОДЫ
Учреждение _________________________ по ОКПО
Структурное подразделение _________________________
Наименование дебитора (кредитора) __________________
Наименование ценной бумаги _________________________
Единица измерения: _________________________ по ОКЕИ
_____________________ по ОКВ (наименование валюты)
Номер счета

№ п/п

Номер и серия ценной бумаги

Остаток на начало периода

Поступило

Выбыло

Разница между ценой реализации и стоимостью

Остаток на конец периода

Дата

стоимость одной ценной бумаги

количество ценных бумаг

Итого стоимость ценных бумаг

Дата

стоимость одной ценной бумаги

количество ценных бумаг

Итого стоимость ценных бумаг

Дата

стоимость одной ценной бумаги

количество ценных бумаг

Итого стоимость ценных бумаг

Дата

стоимость одной ценной бумаги

количество ценных бумаг

Итого стоимость ценных бумаг

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

в рублях

в валюте

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

ИТОГО

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Начальник Отдела _________ _____________________ Главный бухгалтер _________ _____________________

                 (подпись) (расшифровка подписи)                   (подпись) (расшифровка подписи)

"___" ___________ 20__ г.                        Исполнитель: ___________ _________ _____________________

                                                          (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение № 3 к приказу Федерального казначейства от 16 мая 2019 г. № 118

Приложение № 11 к Правилам организации и ведения бюджетного учета по осуществлению функций главного распорядителя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета в Федеральном казначействе

№ п/п	Содержание операции	Первичный учетный документ	Федеральное казначейство как администратор доходов источников финансирования дефицита федерального бюджета
			Дебет	Кредит
1. Порядок отражения в бюджетном учете операций по первой части сделки «валютный своп»: покупка иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки
1.1	Перечисление средств в валюте Российской Федерации для проведения операций по первой части сделки со счета МОУ ФК № 40105 для зачисления на расчетный код, открытый ФК как учреждению в Банке Национальный Клиринговый Центр. Отражение на 08 л/с, открытом ФК	Платежное поручение	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	01 06 10 0601 0000 550 1 30405 555
1.2	Отражение расчетных разниц	Реестр исполненных первых, вторых частей договоров своп	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	1 11 02012 01 0300 120 1 40110 176
2. Порядок отражения в бюджетном учете операций по второй части сделки «валютный своп»: продажа иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки
2.1	Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК № 40105. Отражение на 08 л/с, открытом ФК	Платежное поручение	01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655
2.2	Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет № 40101, открытый МОУ ФК, суммы дохода по сделке «валютный своп». Отражение на 04 л/с, открытом ФК	Платежное поручение	1 11 02012 01 0300 120 1 21002 129	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655
3. Порядок отражения в бюджетном учете операций по сделке «валютный своп»: зачет взаимных обязательств
3.1	Отражение взаимных обязательств по первой и второй части сделки «валютный своп» <*>	Реестр исполненных первых и вторых частей договоров своп	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

---

№ п/п	Содержание операции	Первичный учетный документ	Федеральное казначейство как администратор доходов, источников финансирования дефицита федерального бюджета
			Дебет	Кредит
1. Порядок отражения в бюджетном учете операций по первой части сделки «валютный своп»: покупка иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки
1.1	Перечисление средств в валюте Российской Федерации для проведения операций по первой части сделки со счета МОУ ФК № 40105 для зачисления на расчетный код, открытый ФК как учреждению в Банке Национальный Клиринговый Центр (далее — Банк НКЦ). Отражение на 08 л/с, открытом ФК	Платежное поручение	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555
1.2	Отражение расчетных разниц	Реестр исполненных первых, вторых частей договоров своп	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	1 11 02012 01 0300 120 1 40110 176
2. Порядок отражения в бюджетном учете операций в период действия сделки «валютный своп»: операции с приобретенной иностранной валютой
2.1	Зачисление приобретенной иностранной валюты на счет МОУ ФК № 40105. Отражение на 08 л/с, открытом ФК	Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК № 40105	01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655
2.2	Положительная курсовая разница от переоценки денежных средств в иностранной валюте на счете МОУ ФК № 40105. Отражение на 08 л/с, открытом МОУ ФК	Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК № 40105	01 06 03 00 01 0005 171 1 40110 171 <*>	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655 <*>
2.3	Отрицательная курсовая разница от переоценки денежных средств в иностранной валюте на счете МОУ ФК № 40105. Отражение на 08 л/с, открытом МОУ ФК	Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК № 40105	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555 <*>	01 06 03 00 01 0005 171 1 40110 171 <*>
2.4	Перечисление иностранной валюты для проведения операций по второй части сделки со счета МОУ ФК № 40105 на расчетный код ФК в Банке НКЦ. Отражение на 08 л/с, открытом ФК	Первичный учетный документ к банковской выписке по счету МОУ ФК № 40105	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	01 06 10 06 01 0000 550 1 30405 555
3. Порядок отражения в бюджетном учете операций по второй части сделки «валютный своп»: продажа иностранной валюты по курсу, согласованному при заключении сделки
3.1	Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет МОУ ФК № 40105. Отражение на 08 л/с, открытом ФК	Платежное поручение	01 06 10 06 01 0000 650 1 21002 655	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655
3.2	Зачисление средств в валюте Российской Федерации на счет № 40101, открытый МОУ ФК, суммы дохода по сделке «валютный своп». Отражение на 04 л/с, открытом ФК	Платежное поручение	1 11 02012 01 0300 120 1 21002 129	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655
4. Порядок отражения в бюджетном учете операций по сделке «валютный своп»: зачет взаимных обязательств
4.1	Отражение взаимных обязательств по первой и второй части сделки «валютный своп» <**>	Реестр исполненных первых и вторых частей договоров своп	01 06 10 06 01 0000 550 1 21556 555	01 06 10 06 01 0000 650 1 21556 655

---

<**> Взаимные обязательства по договорам «валютный своп» подлежат отражению в Отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) по графе «Некассовые операции» раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета».

---