Приказ Минфина РФ от 22.08.2005 № 107н

(ред. от 30.05.2007)

«Об утверждении Стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.10.2005 № 7067)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 октября 2005 г. № 7067

ПРИКАЗ от 22 августа 2005 г. № 107н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТОВ

В соответствии с пунктом 2 статьи 7, пунктом 18 статьи 11, пунктом 13 статьи 12 и пунктом 3 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 30, ст. 3028; 2003, № 1, ст. 13, № 46, ст. 4431; 2004, № 31, ст. 3217; 2005, № 1, ст. 9, № 19, ст. 1755) приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений.

2. Признать утратившим силу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 января 2004 г. № 13н «Об утверждении Порядка раскрытия информации о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария и управляющих компаний» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 февраля 2004 г., регистрационный № 5561).

Министр

Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 августа 2005 г. № 107н

РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ИНВЕСТИРОВАНИИ СРЕДСТВ

1. Настоящие Стандарты разработаны в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон) и устанавливают состав, порядок и сроки раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений и информации о структуре и составе акционеров (участников) управляющих компаний и специализированного депозитария.

2. Раскрытие информации об инвестировании средств пенсионных накоплений осуществляется управляющими компаниями, заключившими договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации по результатам конкурса, государственной управляющей компанией (далее — управляющие компании), специализированным депозитарием, заключившим договор об оказании услуг Пенсионному фонду Российской Федерации (далее — специализированный депозитарий), Пенсионным фондом Российской Федерации.

II. Информация, подлежащая раскрытию

3. Раскрытию подлежит следующая информация:

а) сведения об управляющей компании по форме Приложения 1 к настоящим Стандартам;

б) сведения о собственных средствах управляющей компании и активах в управлении (за исключением государственной управляющей компании) по форме Приложения 2 к настоящим Стандартам;

в) информация о структуре и составе акционеров (участников) управляющей компании по форме Приложения 3 к настоящим Стандартам;

г) информация о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария по форме Приложения 3 к настоящим Стандартам;

д) расчет стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, произведенный в соответствии с пунктом 7 статьи 12 Федерального закона;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2007 № 49н)

е) отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений по формам, установленным в соответствии с пунктом 16 статьи 12 Федерального закона;

ж) инвестиционная декларация, установленная договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией;

з) максимальная величина необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и размер вознаграждения доверительному управляющему, установленные договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией;

и) заключение аудитора о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений;

к) сообщение об отказе от принятия средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу застрахованных лиц в порядке выбора ими инвестиционного портфеля (управляющей компании) на очередной срок;

л) расчет доходности инвестирования средств пенсионных накоплений, произведенный в порядке, установленном настоящими Стандартами, по форме Приложения 4 к настоящим Стандартам;

м) расчет результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, произведенный в установленном порядке.

III. Периодичность и сроки раскрытия информации

управляющими компаниями и специализированным депозитарием

4. Информация, указанная в подпунктах «а», «в», «г», «ж» и «з» пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается в случае ее изменения в течение 10 рабочих дней с даты внесения изменений, а также ежегодно в течение первых 10 рабочих дней года.

5. Информация, указанная в подпункте «б» пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежеквартально по состоянию на последний календарный день отчетного квартала в течение 40 дней после окончания отчетного квартала.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2007 № 49н)

6. Информация, указанная в подпункте «д», «е» и «л» пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежеквартально, а информация, указанная в подпункте «м», раскрывается ежегодно в сроки, установленные для предоставления отчетов в целях реализации пункта 16 статьи 12 Федерального закона.

Сведения, подлежащие раскрытию в соответствии с подпунктом «л» пункта 3 настоящих Стандартов, размещаются управляющей компанией на сайте в сети «Интернет» по истечении 20 дней с даты приема Федеральной службой по финансовым рынкам документов на бумажном носителе и в электронном виде. Если указанные сведения пересылаются по почте — то по истечении 30 дней с даты, указанной на почтовом штемпеле организации федеральной почтовой связи по месту отправления данных сведений.

(абзац введен Приказом Минфина РФ от 08.12.2006 № 167н)

7. Информация, указанная в подпункте «и» пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается ежегодно в течение 90 дней после окончания отчетного года.

8. Информация, указанная в подпункте «к» пункта 3 настоящих Стандартов, раскрывается в срок до 31 декабря года, предшествующего году отказа от принятия средств пенсионных накоплений.

9. Сведения подлежат раскрытию начиная с квартала, в течение которого вступил в силу договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом Российской Федерации и управляющей компанией, или договор об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду Российской Федерации.

Сведения, подлежащие раскрытию в соответствии с подпунктами «д», «е» и «л» статьи 3 настоящих Стандартов, по итогам отчетных кварталов за период с даты подписания договора с Пенсионным фондом Российской Федерации до даты вступления в силу настоящих Стандартов, раскрываются единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов.

Сведения, подлежащие раскрытию в соответствии с подпунктами «а», «б», «в», «г», «ж» и «з» статьи 3 настоящих Стандартов, по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов, раскрываются единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов.

10. Раскрытие сведений прекращается в случае прекращения действия договора, заключенного Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией или специализированным депозитарием.

IV. Порядок раскрытия информации

11. Управляющая компания:

а) раскрывает сведения, указанные в подпунктах «а» - «в» и подпунктах «д» - «л» пункта 3 настоящих Стандартов, на сайте в сети «Интернет»;

б) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпунктах «а», «б» и «в» пункта 3 настоящих Стандартов по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем — в соответствии с периодичностью, установленной пунктами 4 и 5 настоящих Стандартов;

в) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпункте «л» пункта 3 настоящих Стандартов, по итогам отчетных кварталов за период с даты подписания договора с Пенсионным фондом Российской Федерации до даты вступления в силу настоящих Стандартов единовременно в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем — в соответствии с периодичностью, установленной пунктом 6 настоящих Стандартов.

12. Специализированный депозитарий:

а) раскрывает сведения, указанные в подпункте «г» пункта 3 настоящих Стандартов, на сайте в сети «Интернет»;

б) представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации сведения, указанные в подпункте «г» пункта 3 настоящих Стандартов, по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов, а в дальнейшем — в соответствии с периодичностью раскрытия, установленной пунктом 4 настоящих Стандартов.

13. Раскрываемая информация должна быть доступна на сайте в сети «Интернет» в течение всего срока действия договора, заключенного Пенсионным фондом Российской Федерации с управляющей компанией или специализированным депозитарием.

Управляющие компании и специализированный депозитарий сообщают всем обратившимся к ним застрахованным лицам адреса сайтов в сети «Интернет», на которых размещена раскрываемая информация.

Обновление информации на сайте в сети «Интернет» производится в соответствии с установленной настоящими Стандартами периодичностью раскрытия информации.

14. Раскрываемая информация представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам и Пенсионный фонд Российской Федерации в виде документа на бумажном носителе с одновременным направлением электронного сообщения либо в виде электронного документа.

15. Управляющая компания и специализированный депозитарий также вправе раскрывать сведения, указанные в пункте 3 настоящих Стандартов, а также отдельные показатели, входящие в состав данных сведений, любым иным способом, помимо установленных настоящими Стандартами, при этом соблюдения форм и сроков раскрытия информации не требуется (за исключением сроков размещения управляющей компанией на сайте в сети «Интернет» информации, указанной в подпункте «л» пункта 3 настоящих Стандартов).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 08.12.2006 № 167н)

16. Пенсионный фонд Российской Федерации информацию, указанную в пункте 3 настоящих Стандартов (за исключением информации, предусмотренной подпунктом «и» пункта 3 настоящих Стандартов), а также извещения о заключении или прекращении действия договоров доверительного управления с управляющими компаниями:

а) направляет в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации с целью предоставления заинтересованным лицам;

б) направляет в организации, с которыми Пенсионный фонд Российской Федерации заключил соглашения о взаимном удостоверении подписей, с целью предоставления заинтересованным лицам;

в) раскрывает путем размещения на сайте в сети «Интернет».

17. Пенсионный фонд Российской Федерации также вправе раскрывать сведения, указанные в пункте 3 настоящих Стандартов, отдельные показатели, входящие в состав данных сведений, извещения о заключении или прекращении действия договоров доверительного управления с управляющими компаниями любым иным способом, помимо установленных настоящими Стандартами, при этом соблюдения форм и сроков раскрытия информации не требуется.

18. Управляющие компании, специализированный депозитарий и Пенсионный фонд Российской Федерации не вправе взимать плату за предоставление информации в соответствии с настоящими Стандартами.

V. Требования к содержанию раскрываемой информации

19. В раскрываемой информации, указанной в подпункте «а» пункта 3 настоящих Стандартов, показатель «продолжительность деятельности» определяется в соответствии с требованиями Постановления Правительства Российской Федерации от 8 мая 2003 г. № 266 «О конкурсах по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом Российской Федерации договора об оказании услуг специализированного депозитария и договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 20, ст. 1900; 2004, № 42, ст. 4135).

Показатели «продолжительность деятельности» и «дата и номер лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами» государственной управляющей компанией не указываются.

20. В раскрываемой информации, указанной в подпункте «б» пункта 3 настоящих Стандартов:

а) показатель «величина собственных средств (капитала) на отчетную дату» рассчитывается согласно нормативному правовому акту федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

б) показатели «стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда и акционерного инвестиционного фонда» и «стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений» рассчитываются согласно нормативному правовому акту Федеральной службы по финансовым рынкам;

в) показатель «стоимость пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов» рассчитывается исходя из балансовой стоимости пенсионных резервов.

21. В раскрываемой информации, указанной в подпунктах «в» и «г» пункта 3 настоящих Стандартов, раскрытию подлежит информация об акционерах (участниках), чья доля в уставном капитале специализированного депозитария или управляющей компании составляет не менее 10 процентов. Доля акционеров (участников) в уставном капитале указывается по номинальной стоимости, а также в процентах с одним десятичным знаком.

22. В случае отсутствия или невозможности определения значения какого-либо показателя в раскрываемых формах указывается «0» или ставится прочерк.

23. Раскрываемая информация, указанная в подпунктах «д» и «е» пункта 3 настоящих Стандартов, должна быть согласована в установленном порядке специализированным депозитарием.

24. Информация, указанная в подпункте «л» пункта 3 настоящих Стандартов, может раскрываться при условии соблюдения следующих требований:

а) отчетной датой для расчета показателей доходности инвестирования средств пенсионных накоплений является последний календарный день каждого квартала;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2007 № 49н)

б) расчетными периодами для показателя «доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за период с начала текущего года» (строка 010 Приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев текущего календарного года, а также календарный год;

в) расчетным периодом для показателя «доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев» (строка 020 Приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 12 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате. В расчете на последний день календарного года показатели по строкам 010 и 020 совпадают;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2007 № 49н)

г) в случае, если за указанные в подпунктах «а» и «б» настоящего пункта периоды деятельность по доверительному управлению была начата или прекращена, расчетным периодом считается период с даты первого поступления средств пенсионных накоплений в доверительное управление или период до даты последнего изъятия средств из доверительного управления, не включая даты первого поступления или последнего изъятия средств пенсионных накоплений;

д) показатели доходности за период (строка 010 и строка 020 Приложения 4 к настоящим Стандартам) рассчитываются в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на денежные потоки. Расчет производится по формуле:

R — доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период в процентах годовых;

n — количество дней, в которые происходили поступления/изъятия средств пенсионных накоплений в расчетном периоде, плюс один день (дата конца расчетного периода);

СЧАn — стоимость чистых активов на последний календарный день расчетного периода;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2007 № 49н)

СЧА0 — стоимость чистых активов на последний календарный день, предшествующий расчетному периоду;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 30.05.2007 № 49н)

\text{СЧА}_{i} (0 < i < n) — стоимость чистых активов на дату поступления средств пенсионных накоплений в инвестиционный портфель или изъятия средств пенсионных накоплений из инвестиционного портфеля;

\text{СЧА}_{i - 1} — стоимость чистых активов на дату предыдущего поступления или изъятия средств пенсионных накоплений;

S_{i} (0 < i < n) — денежный поток, равный сумме всех поступивших средств минус сумма всех изъятых средств в i-й день поступления/изъятия средств;

К — количество календарных дней в расчетном периоде;

е) расчетным периодом для показателя «доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года» (строка 030 Приложения 4 к настоящим Стандартам) являются 36 календарных месяцев, предшествующих отчетной дате;

ж) показатель «доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года» рассчитывается в процентах годовых как среднее геометрическое доходностей за три расчетных подпериода по 12 месяцев каждый. Расчет производится по формуле:

R — средняя доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года в процентах годовых;

R_{1} , R_{2} , R_{3} — доходности инвестирования средств пенсионных накоплений за подпериоды по 12 месяцев, рассчитанные в соответствии с Формулой 1, разделенные на 100;

з) доходность инвестирования средств пенсионных накоплений раскрывается управляющей компанией отдельно по каждому инвестиционному портфелю;

и) показатель «доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 12 месяцев» не раскрывается, если срок управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 12 месяцев;

к) показатель «доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за предшествующие 3 года» не раскрывается, если период управления средствами пенсионных накоплений управляющей компанией составляет менее 3 лет;

л) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений на любую отчетную дату должны раскрываться все три показателя, предусмотренные Приложением 4 к настоящим Стандартам, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами «и» и «к» настоящего пункта;

м) при раскрытии информации о доходности на любую прошедшую отчетную дату необходимо также одновременно раскрывать показатели доходности на последнюю отчетную дату на момент раскрытия;

н) при раскрытии информации о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений необходимо указывать, что данные показатели доходности не применяются для отражения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.

25. Любые раскрываемые сведения о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений не должны содержать:

недобросовестную, недостоверную, неэтичную, заведомо ложную, скрытую, вводящую в заблуждение информацию;

какие-либо гарантии, обещания и предположения о будущей эффективности и доходности от деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе основанные на информации о реальной деятельности в прошлом;

информацию, которая не имеет документального подтверждения;

ложные или неправильно сформулированные заявления или утверждения о факторах, существенно влияющих на результаты деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе имеющих документальное подтверждение, но относящихся к иному периоду времени или событию;

заявления или утверждения об изменении либо иные сравнения результатов деятельности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений в текущий момент и в прошлом (описание изменения размера доходов, изменения размера или роста активов), не основанные на расчетах, произведенных в соответствии с требованиями нормативных правовых актов в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений;

заявления, содержащие гарантии безопасности инвестирования средств пенсионных накоплений и стабильности размеров возможных доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений;

утверждения или заявления о возможных выгодах, связанных с услугами или методами работы управляющей компании;

преувеличенные или неподтвержденные заявления о навыках управления или характеристиках управляющей компании, а также о связях с органами государственной власти или иными органами либо ведомствами.

СВЕДЕНИЯ ОБ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ на __________________ ____ г. (дата)

1. Полное наименование: __________________________________________

краткое наименование: ____________________________________________

 (указываются в соответствии с учредительными документами
                   управляющей компании)

2. Государственный регистрационный номер: ________________________

3. Адрес (место положения): ______________________________________

4. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): ______________

5. Дата и номер лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами: ________________

6. Продолжительность деятельности (лет): _________________________

7. Номера телефонов, факса: ______________________________________

8. Адрес электронной почты: ______________________________________

9. Адрес сайта в сети «Интернет»: ________________________________

10. Наличие филиалов с указанием их фактических адресов, телефонов:

СВЕДЕНИЯ О СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВАХ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ И АКТИВАХ В УПРАВЛЕНИИ на __________________ ____ г.

      ______________________________________________
        (полное наименование управляющей компании)

1. <a id="p100118"></a>Величина собственных средств (капитала), тыс. руб. ________

2.  <a id="p100119"></a>Деятельность  по доверительному управлению инвестиционными

фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами: — количество паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов ____________________________________________ — количество договоров доверительного управления пенсионными резервами с негосударственными пенсионными фондами _______________ — количество договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственными пенсионными фондами __________________________________________________________

3. <a id="p100120"></a>Объем активов в доверительном управлении:

ИНФОРМАЦИЯ СТРУКТУРЕ И СОСТАВЕ АКЦИОНЕРОВ (УЧАСТНИКОВ) УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ (СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОГО ДЕПОЗИТАРИЯ) на ______________ ____ г. (дата)

     _______________________________________________
        (полное наименование управляющей компании,
             специализированного депозитария)

ДОХОДНОСТЬ ИНВЕСТИРОВАНИЯ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ на ______________ ____ г.

      ______________________________________________
        (полное наименование управляющей компании)

     ________________________________________________
     (номер, дата договора доверительного управления,
          наименование инвестиционного портфеля)