Приказ ФСФР РФ от 15.12.2005 № 05-83/пз-н

(ред. от 08.02.2007)

«О внесении изменений в Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 30.03.2005 № 05-8/пз-н „Об утверждении Положения о составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов“, а также в Положение о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию, утвержденное Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 15.06.2005 № 05-21/пз-н»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.01.2006 № 7387)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 января 2006 г. № 7387

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ

ПРИКАЗ

от 15 декабря 2005 г. № 05-83/пз-н

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ ОТ 30.03.2005 № 05-8/ПЗ-Н «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О СОСТАВЕ И СТРУКТУРЕ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ», А ТАКЖЕ В ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И СРОКАХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, РАСЧЕТНОЙ СТОИМОСТИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, А ТАКЖЕ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ В РАСЧЕТЕ НА ОДНУ АКЦИЮ, УТВЕРЖДЕННОЕ ПРИКАЗОМ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 49, ст. 4562; 2004, № 27, ст. 2711) и Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 317 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 27, ст. 2780; 2005, № 33, ст. 3429), приказываю:

1 — 2. Утратили силу. - Приказ ФСФР РФ от 08.02.2007 № 07-13/пз-н.

3. Внести в Положение о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию, утвержденное Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 15.06.2005 № 05-21/пз-н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 11.07.2005, регистрационный № 6769) (далее — Положение о порядке и сроках), следующие изменения:

3.1 В абзаце пятом пункта 4:

1. слова: «ставка дисконтирования» заменить словами: «ставка (ставки) дисконтирования»;

2. дополнить пункт после слов: «не может быть менее» словами: «двух третей»;

3.2. Дополнить пункт 11 после слов «признаваемой котировке, определенной этим организатором торговли на рынке ценных бумаг в порядке, установленном настоящим Положением» дополнить словами «, с учетом требований к деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, установленных нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг».

3.3. Пункт 11.1 изложить в следующей редакции:

«11.1. оценочная стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда и ипотечного сертификата участия признается равной их расчетной стоимости на дату определения стоимости активов, а если на эту дату расчетная стоимость инвестиционного пая или ипотечного сертификата участия не определялась, — на последнюю дату ее расчета, предшествующую дате определения стоимости активов;»;

3.4 Дополнить Положение о порядке и сроках пунктами 11.2 и 11.3 следующего содержания:

«11.2. оценочная стоимость облигаций, срок погашения которых наступил, признается равной:»

номинальной стоимости облигаций — до момента поступления денежных средств в счет их погашения в состав активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда;

нулю — с момента поступления денежных средств в счет их погашения в состав активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда;

11.3. в случае неисполнения эмитентом обязательств по выплате суммы основного долга по облигации в течение 30 дней ее оценочная стоимость уменьшается на дату истечения указанного срока 30 процентов, а в дальнейшем ежедневно уменьшается на величину, определяемую исходя из 30 процентов годовых.»;

3.5. Пункт 11.2 считать пунктом 11.4;

3.6. Пункт 14 дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае если доходом по государственным ценным бумагам Российской Федерации или ценным бумагам иностранных государств, условия эмиссии и обращения которых не предусматривают возможности их обращения на вторичном рынке, является дисконт, то есть разница между номинальной стоимостью ценной бумаги и ценой ее приобретения (без учета расходов на приобретение), или дисконт и процент (купон), оценочная стоимость таких ценных бумаг определяется исходя из условий их эмиссии, содержащихся в решении о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, и подлежит перерасчету на дате определения стоимости чистых активов с учетом равномерного отнесения дисконтного дохода на оценочную стоимость таких ценных бумаг. До момента первого перерасчета такие ценные бумаги оцениваются по стоимости их приобретения (без учета расходов на приобретение).»;

3.7. Пункт 17 изложить в следующей редакции:

«17. Оценочная стоимость денежных требований по обязательствам из кредитных договоров или договоров займа признается равной текущей совокупной стоимости оставшихся платежей по таким требованиям, дисконтированной по схеме сложного процента на дату определения стоимости активов с использованием ставки (ставок), предусмотренной (предусмотренных) Правилами, по формуле:»

                          P
                N          n

Тр = SUM ----------------, где n=1 D / 365 n (1 + r ) n

Тр — оценочная стоимость денежного требования по обязательству из кредитного договора или договора займа;

N — количество периодов, по окончании которых должником по требованию должны быть выплачены соответствующие платежи (платежных периодов). В случае если количество платежных периодов зависит от значения процентной ставки, которая может изменяться (требование с плавающей процентной ставкой), количество платежных периодов определяется исходя из фактического значения процентной ставки, установленного на дату определения стоимости активов;

Р — сумма платежа по требованию за n-ый платежный период. Для n требования с плавающей процентной ставкой, в котором сумма платежа

зависит  от  значения процентной ставки в каждый платежный период,
сумма такого платежа за n-ый  платежный период определяется исходя

из фактического значения процентной ставки, установленного на дату определения стоимости активов;

n — порядковый номер платежного периода, начиная с даты определения стоимости активов;

D — количество дней до даты осуществления n-го платежа; n

r — ставка дисконтирования в процентах годовых, n предусмотренная в Правилах.»;

3.8 В пункте 21:

1. абзац шестой изложить в следующей редакции:

«Положения абзацев первого, второго и четвертого настоящего пункта применяются до возникновения признаваемой котировки акций (облигаций), включенных в состав активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда.»;

2. дополнить пункт абзацем следующего содержания:

«Положения абзаца третьего настоящего пункта применяются до возникновения признаваемой котировки акций или до проведения их оценки оценщиком акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда.»;

3.9 Дополнить Положение о порядке и сроках пунктами 21.1 — 21.3 следующего содержания:

«21.1. Оценочная стоимость закладных определяется в порядке, установленном для определения оценочной стоимости денежных требований по обязательствам из кредитных договоров или договоров займа.»

21.2. Оценочная стоимость составляющей активы акционерного инвестиционного фонда или активы паевого инвестиционного фонда проектно-сметной документации, на основе которой построен (создан) объект недвижимого имущества, признается равной нулю с момента включения указанного объекта в состав активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда.

Оценочная стоимость составляющей активы акционерного инвестиционного фонда или активы паевого инвестиционного фонда проектно-сметной документации, на основе которой реконструирован объект недвижимого имущества, составляющий указанные активы, признается равной нулю с момента изменения стоимости реконструированного объекта недвижимого имущества в результате его переоценки после принятия работ по реконструкции указанного объекта.

21.3. Оценочная стоимость имущественных прав по обязательствам из договоров, на основании которых осуществляется строительство (создание) объекта недвижимого имущества на земельном участке, который (право аренды которого) составляет активы акционерного инвестиционного фонда или активы паевого инвестиционного фонда, или реконструкция объектов недвижимого имущества, составляющих указанные активы, признается равной сумме денежных средств, перечисленных в оплату соответствующих договоров на дату определения стоимости чистых активов.»;

3.10 В пункте 22:

1. слова: «имущества, не указанного в пунктах 11, 13 — 21 настоящего Положения» заменить словами: «имущества, не указанного в пунктах 11, 13 — 21, 21.1 — 21.3 настоящего Положения»;

2. дополнить пункт абзацем следующего содержания:

«Оценочная стоимость составляющего активы акционерного инвестиционного фонда или активы паевого инвестиционного фонда земельного участка, на котором находится здание, строение или сооружение, составляющие указанные активы, доли в праве общей собственности на такой земельный участок, права аренды такого земельного участка или права пользования таким земельным участком может отдельно не определяться, если его стоимость учитывается в оценочной стоимости приобретенного здания, строения или сооружения.»;

3.11 В пункте 24:

1. абзац первый изложить в следующей редакции:

«24. В расчет стоимости активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда, если иное не предусмотрено настоящим Положением, принимается также дебиторская задолженность, возникшая в результате совершения сделок с указанными активами, в том числе в результате заключения договоров, на основании которых осуществляется подготовка проектно-сметной документации, а также договоров, на основании которых осуществляется ремонт объектов недвижимости, составляющих указанные активы.»;

2. дополнить пункт абзацами следующего содержания:

«Дебиторская задолженность признается равной нулю (погашается) в момент исполнения сделок, в результате совершения которых она возникла, в том числе в момент включения в состав активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда подготовленной проектно-сметной документации.»

Дебиторская задолженность, возникшая в результате заключения договоров, на основании которых осуществляется ремонт объекта недвижимости, составляющего активы акционерного инвестиционного фонда или активы паевого инвестиционного фонда, признается равной нулю (погашается) одновременно с изменением стоимости отремонтированного объекта недвижимости в результате его переоценки.»;

3.12 В пункте 32:

1. дополнить пункт абзацем пятым следующего содержания:

«В случае если в течение календарного месяца, за который определяется резерв расходов на выплату вознаграждения, осуществлялось формирование интервального или закрытого паевого инвестиционного фонда, расчетная величина вознаграждения определяется исходя из соотношения суммы стоимостей чистых активов на каждый день календарного месяца к числу дней в календарном месяце. При этом стоимость чистых активов за те дни, когда она не определялась, признается равной последней определенной стоимости чистых активов.»;

2. абзац пятый считать абзацем шестым, изложив его в следующей редакции:

«Размер сформированного резерва предстоящих расходов на выплату вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию, аудитору, оценщику акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда, лицу, осуществляющему ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда, и лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, уменьшается на суммы выплачиваемого указанным лицам вознаграждения за услуги, оказанные в течение календарного года.»;

3.13. Пункт 35 после слов: «в том числе» дополнить словами: «обязательств по выплате вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию, аудитору, оценщику акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда, лицу, осуществляющему ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда, и лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда»;

3.14. В пунктах 39.1 и 40.1 слово: «ежедневно» заменить словами: «каждый рабочий день»;

3.15 В пункте 46:

1. абзацы четвертый и пятый после слов: «в справке о стоимости чистых активов» дополнить словами: «и приложениях к ней»;

2. дополнить пункт абзацем следующего содержания:

«Информация указывается в справке о стоимости чистых активов и отчете об изменении стоимости чистых активов в рублях с точностью до второго знака после запятой.»;

3.16. Пункт 48 изложить в следующей редакции:

«48. В составе информации о забалансовых рисках акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда представляется информация о требованиях и обязательствах такого фонда, не включаемых в расчет стоимости чистых активов, в том числе о требованиях и обязательствах по опционам, форвардным и фьючерсным контрактам, о премиях по опционам и об активах, обремененных залогом.»

Информация о премиях по опционам должна содержать суммарную текущую стоимость премий по опционам, по которым акционерный инвестиционный фонд (управляющая компания акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда) является управомоченным лицом, и суммарную текущую стоимость премий по опционам, по которым акционерный инвестиционный фонд (управляющая компания акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда) является обязанным лицом.

Информация о требованиях и обязательствах по опционам, форвардным и фьючерсным контрактам должна содержать сведения об объеме открытых позиций по таким сделкам (контрактам), определенном в следующем порядке:

по опционам — путем суммирования общих размеров обязательств по опционным контрактам, заключенным на основании одной и той же спецификации;

по фьючерсным контрактам — исходя из количества контрактов и их котировальных цен;

по форвардным контрактам — исходя из количества контрактов и их цен исполнения.

Общий размер обязательств по опционам, заключенным на основании одной и той же спецификации, зарегистрированной в федеральном органе исполнительной власти по рынку ценных бумаг, признается равным большей из двух величин:

а) размер обязательств по опционам, предоставляющим право продажи базового актива (далее — опционы «пут»);

б) размер обязательств по опционам, предоставляющим право покупки базового актива (далее — опционы «колл»).

Размер обязательств по опционам «пут» признается равным большей из двух величин:

а) сумма цен исполнения опционов «пут», по которым акционерный инвестиционный фонд (управляющая компания акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда) является обязанным лицом;

б) разность между суммой цен исполнения опционов «пут», по которым акционерный инвестиционный фонд (управляющая компания акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда) является управомоченным лицом, и суммой цен исполнения опционов «пут», по которым акционерный инвестиционный фонд (управляющая компания акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда) является обязанным лицом.

Размер обязательств по опционам «колл» признается равным большей из двух величин:

а) сумма цен исполнения опционов «колл», по которым акционерный инвестиционный фонд (управляющая компания акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда) является обязанным лицом;

б) разность между суммой цен исполнения опционов «колл», по которым акционерный инвестиционный фонд (управляющая компания акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда) является управомоченным лицом, и суммой цен исполнения опционов «колл», по которым акционерный инвестиционный фонд (управляющая компания акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда) является обязанным лицом.»;

3.17. В абзаце пятом пункта 49 слова: «(на 5 и более процентов)» заменить словами: «(на 10 и более процентов за отчетный квартал)»;

3.18. Внести изменения в форму справки о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда), изложив ее в редакции согласно приложению к настоящему Приказу.

4. Настоящий Приказ вступает в силу с 01.03.2006.

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной службы по финансовым рынкам С.К. Харламова.

Руководитель

Справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда)

________________________________________________________
      (полное фирменное наименование акционерного
        инвестиционного фонда либо тип и название
            паевого инвестиционного фонда)

________________________________________________________
 (дата и номер предоставления лицензии на осуществление
   деятельности инвестиционного фонда и наименование
   лицензирующего органа либо дата регистрации правил
 доверительного управления паевым инвестиционным фондом
   федеральным органом исполнительной власти по рынку
          ценных бумаг и регистрационный номер)

________________________________________________________
  (полное фирменное наименование управляющей компании,
 место нахождения, номер телефона управляющей компании,
 номер и дата предоставления лицензии на осуществление
  деятельности по управлению инвестиционными фондами,
 паевыми инвестиционными фондами и негосударственными
           пенсионными фондами, наименование
               лицензирующего органа)

Дата определения стоимости чистых активов ______________________