Приказ Банка России от 14.06.1996 № 02-220
Актуально на 31.10.2026.
Как цитировать: Приказ Банка России от 14.06.1996 N 02-220. 02-220. 14.06.1996. https://bukva.ai/docs/prikaz-02-220
«О порядке переоценки по операциям на ОРЦБ»
Внимание
Документ утратил силу в связи с изданием Указания Банка России от 16.04.2013 № 2995-У.
ПРИКАЗ от 14 июня 1996 г. № 02-220
О ПОРЯДКЕ ПЕРЕОЦЕНКИ ПО ОПЕРАЦИЯМ НА ОРЦБ
В целях изменения порядка бухгалтерского учета переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ, приказываю:
1. Утвердить согласно Приложению № 1 к настоящему Приказу изменения и дополнения в утвержденные Приказом Банка России от 6 мая 1993 г. № 02-78:
- Временный порядок проведения Банком России операций на рынке государственных краткосрочных бескупонных облигаций в г. Москве, осуществления расчетов и учета по ним;
- Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках.
2. В разделе XXII Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (письмо Госбанка СССР № 254 от 21 декабря 1989 года с учетом изменений и дополнений) открывается активно-пассивный балансовый счет № 662 «Переоценка ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ».
3. В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 14 июня 1996 года порядок бухгалтерского учета переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ, утвержденный настоящим Приказом, вступает в силу с 24 июня 1996 года.
Банк России вносит следующие изменения и дополнения во «Временный порядок проведения Банком России операций на рынке государственных краткосрочных бескупонных облигаций в г. Москве, осуществления расчетов и учета по ним» и во «Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках», утвержденные Приказом Банка России от 6 мая 1993 г. № 02-78 (далее по тексту соответственно — Порядок учета в Банке России и Порядок учета в коммерческих банках).
1. Пункт 5.7 Порядка учета в Банке России и пункт 4.5 Порядка учета в коммерческих банках изложить в следующей редакции:
«5.7. (4.5.) <*>. Изменения балансовой стоимости находящихся в портфеле банка ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ, возникающие в результате изменения их рыночной цены, отражаются на активно-пассивном балансовом счете № 662 „Переоценка ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ“.»
5.7.1. (4.5.1.) По дебету балансового счета № 662 учитываются суммы уменьшения балансовой стоимости ценных бумаг, произошедшего в результате переоценки, в корреспонденции с кредитом счетов учета вложений в указанные ценные бумаги.
По кредиту балансового счета № 662 учитываются суммы увеличения балансовой стоимости ценных бумаг, произошедшего в результате переоценки, в корреспонденции с дебетом счетов учета вложений в указанные ценные бумаги.
В аналитическом учете к балансовому счету № 662 открываются лицевые счета по видам обращающихся на ОРЦБ облигаций (ГКО, ОФЗ-ПК, РАО ВСМ).
5.7.2. (4.5.2) <*>. Определение финансовых результатов от переоценки ценных бумаг осуществляется в последний рабочий день квартала. При этом образовавшееся сальдо по балансовому счету № 662 (разница между положительной и отрицательной переоценкой) подлежит отнесению на доходы или расходы банка.
<*> В скобках дана нумерация для Порядка учета в коммерческих банках.
При превышении положительных результатов переоценки над отрицательными, кредитовое сальдо балансового счета № 662 относится на доходы банка следующей проводкой:
К-т счета № 960 «Операционные и разные доходы»
При превышении отрицательных результатов переоценки над положительными, дебетовое сальдо балансового счета № 662 относится на расходы банка следующей проводкой:
Д-т счета № 970 «Операционные и разные расходы»
2. В части, относящейся к результатам переоценки, в пунктах 3.4, 3.5, 5.14 - 5.16 Порядка учета в Банке России и в колонке 4 «Сумма переоценки за день» Журнала оборотов по операциям с облигациями номера балансовых счетов 960 и 970 изменить соответственно на «Кредит счета № 662» и «Дебет счета № 662».
3. В части, относящейся к результатам переоценки, в пунктах 3.4, 3.5, 4.12 (кроме абз. 4 подпункта «и»), 6.3 Порядка учета в коммерческих банках и в колонке 4 «Сумма переоценки за день» Журнала оборотов по операциям с облигациями номера балансовых счетов 960 и 970 изменить соответственно на «Кредит счета № 662» и «Дебет счета № 662».
В Журнале сводных итогов в колонках 6 и 7 «Доходы и расходы по инвестиционным операциям» номера балансовых счетов 970 и 960 изменить соответственно на «Дебет счета № 662» и «Кредит счета № 662».