Приказ Банка России от 18.11.1994 № 02-162

«О введении в действие Положения о Центральной аттестационно — лицензионной аудиторской комиссии Банка России»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 18 ноября 1994 г. № 02-162

О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНТРАЛЬНОЙ АТТЕСТАЦИОННО-ЛИЦЕНЗИОННОЙ АУДИТОРСКОЙ КОМИССИИ БАНКА РОССИИ

В целях организации проведения аттестации на право осуществления банковской аудиторской деятельности и лицензирования аудита банков и кредитных учреждений в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. № 482 «Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации» приказываю:

1. Ввести в действие Положение о Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии Банка России, утвержденное 3 ноября 1994 года.

2. Контроль за соблюдением настоящего Положения возложить на Департамент банковского надзора (Рыченкова А.Г.).

ПОЛОЖЕНИЕ О ЦЕНТРАЛЬНОЙ АТТЕСТАЦИОННО-ЛИЦЕНЗИОННОЙ АУДИТОРСКОЙ КОМИССИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

I. Общие положения

1. Центральная аттестационно-лицензионная аудиторская комиссия Центрального банка Российской Федерации (далее именуется центральная комиссия) создана для организации проведения аттестации на право осуществления банковской аудиторской деятельности и лицензирования аудита банков и кредитных учреждений в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 6 мая 1994 г. № 482 «Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации».

Центральная комиссия открывает специальный счет в Банке России для внесения платы за проведение аттестации и сбора за выдачу лицензии на осуществление банковской аудиторской деятельности; средства с этого счета используются исключительно на финансирование аттестационно-лицензионной и методологической работы в области аудиторской деятельности.

Функции рабочего аппарата центральной комиссии возлагаются на Управление лицензирования и аттестации банковского аудита Департамента банковского надзора.

2. В целях ускорения работы по проведению аттестации могут создаваться Банком России по согласованию с Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации межрегиональные аттестационно-лицензионные аудиторские комиссии, которые наделяются полностью или частично полномочиями центральных комиссий.

3. Состав центральной (межрегиональной) комиссии утверждается Председателем Центрального банка Российской Федерации либо уполномоченным им должностным лицом и публикуется в средствах массовой информации.

4. Деятельность членов этих комиссий осуществляется на безвозмездной основе без права замены.

II. Функции центральной комиссии

5. Функции центральной комиссии:

• утверждение единых программ, по которым проводятся квалификационные экзамены, по согласованию с Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации;
• утверждение порядка проведения квалификационных экзаменов, содержания экзаменационных билетов, а также составов экзаменационных комиссий по представлению учебно-методических центров;
• организация регулярных проверок правильности проведения квалификационных экзаменов и использования выделяемых для этого средств;
• извещение претендентов о порядке и сроках проведения квалификационных экзаменов;
• рассмотрение и утверждение результатов квалификационных экзаменов и принятие на их основании решения о выдаче (отказе в выдаче) квалификационного аттестата аудитора. В случае возникновения сомнений в объективности выставленной экзаменационной комиссией оценки комиссия вправе назначить претенденту переэкзаменовку;
• выдача квалификационных аттестатов аудитора;
• ведение государственного реестра выданных квалификационных аттестатов аудитора;
• рассмотрение в месячный срок решения межрегиональной комиссии об отказе в выдаче квалификационного аттестата аудитора со дня получения уведомления о принятии такого решения;
• решение вопросов о выдаче лицензии на проведение банковского аудита аудиторским фирмам и аудиторам, работающим самостоятельно;
• доведение мотивированного отказа в выдаче лицензии на проведение банковского аудита до сведения аудиторской фирмы (аудитора) в письменном виде;
• ведение государственного реестра аудиторских фирм и аудиторов, получивших лицензии на проведение банковского аудита;
• утверждение по согласованию с Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации учебно-методических центров по проведению аттестации на право осуществления банковской аудиторской деятельности и организация публикации сведений об этих центрах в средствах массовой информации.

6. Центральная комиссия имеет право:

• лишить претендента права на получение квалификационного аттестата аудита при выявлении фактов представления претендентом недостоверных сведений;
• аннулировать необоснованно выданный квалификационный аттестат;
• назначить повторную сдачу квалификационного экзамена при получении от аудитора заявления о продлении срока действия квалификационного аттестата в случаях:

а) наличия обоснованных претензий к аудитору со стороны налоговых органов, заказчиков, а также других аудиторов и аудиторских фирм;

б) существенного изменения законодательства Российской Федерации, применяемого при осуществлении аудиторской деятельности;

• отказать в выдаче лицензии на проведение банковского аудита (в случае, когда представленные документы для ее получения не соответствуют требованиям Временных правил аудиторской деятельности в РФ, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. № 2263 «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации», а также Постановления Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. № 482 «Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации»);
• назначить проверку качества аудиторской проверки (перепроверки) по заявлению заинтересованного банка и кредитного учреждения по собственной инициативе или по предложению прокурора;
• аннулировать лицензии на проведение банковского аудита.

III. Состав центральной комиссии

7. В состав центральной комиссии входят председатель центральной комиссии, его заместитель, ответственный секретарь и члены комиссии.

Председатель центральной комиссии и заместитель председателя центральной комиссии являются сотрудниками Центрального банка Российской Федерации.

8. В состав центральной (межрегиональной) комиссии могут включаться работники Министерства финансов РФ, Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью, Центрального банка Российской Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации, а также ученые и специалисты учебных и научно-исследовательских учреждений экономического профиля, финансово-инвестиционных, банковских и страховых организаций и других субъектов экономической деятельности.

9. Председатель центральной комиссии:

• заключает в установленном законодательством РФ порядке договоры с учебно-методическими центрами о проведении на их базе квалификационных экзаменов и перечисляет им необходимые средства на их проведение;
• ведет заседания центральной комиссии и подписывает ее решения;
• дает письменные поручения заместителю председателя центральной комиссии и членам комиссии, связанные с деятельностью центральной комиссии;
• руководит текущей работой центральной комиссии;
• организует разработку проектов нормативных актов, регулирующих аудиторскую деятельность в области аудита банков и кредитных учреждений;
• направляет аудиторам, аудиторским фирмам обязательные для исполнения предписания центральной комиссии об устранении допущенных ими нарушений законодательства РФ и нормативных актов, регулирующих аудиторскую деятельность в Российской Федерации;
• подписывает выдаваемые центральной комиссией лицензии на осуществление банковского аудита. В случае аннулирования указанных лицензий по решению центральной комиссии направляет в недельный срок аудиторским фирмам, аудиторам, работающим самостоятельно, письменные уведомления о принятом центральной комиссией решении.

10. Заместитель председателя центральной комиссии подписывает выдаваемые центральной комиссией лицензии на осуществление банковского аудита и осуществляет полномочия председателя комиссии в его отсутствие.

11. Ответственный секретарь центральной комиссии:

• организует заседания центральной комиссии с уведомлением ее членов не менее чем за 5 дней о дате проведения очередного заседания и его повестке, осуществляет рассылку необходимых для предстоящего заседания материалов;
• подписывает решения центральной комиссии и организует их публикацию совместно с пресс-службой Центрального банка Российской Федерации.

12. Члены центральной комиссии участвуют в заседании комиссии, а также выполняют поручения председателя комиссии или его заместителя.

IV. Порядок проведения заседаний центральной комиссии и принятия решений

13. Заседания центральной комиссии проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц.

14. Заседание центральной комиссии правомочно, если на нем присутствует не менее двух третей от общего числа ее членов.

Заседание центральной комиссии в отсутствие ее председателя проводит заместитель председателя центральной комиссии.

15. Каждый из членов центральной комиссии, включая ее председателя, его заместителя и ответственного секретаря, обладает одним голосом.

16. Решения центральной комиссии принимаются простым большинством голосов из числа присутствующих членов комиссии на заседании. В случае равенства голосов решающим является голос председателя центральной комиссии, а при его отсутствии — заместителя председателя центральной комиссии.

17. Принятые центральной комиссией решения оформляются протоколом, подписываемым председателем комиссии, а в его отсутствие — заместителем председателя комиссии, председательствующим на заседании, и ответственным секретарем комиссии.

V. Порядок реорганизации и ликвидации центральной комиссии

18. Центральная комиссия реорганизуется и ликвидируется приказом Председателя Центрального банка Российской Федерации.

---