Постановление коллегии Наркомфина СССР от 10.09.1931 № 80

«Об утверждении Положения о штрафах за нарушение правил документооборота»

(вместе с Приказом Госбанка СССР от 02.08.1931 № 14)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

1. Разработанное на основании п. 1 постановления СТО от 16 июня 1931 г. «о порядке применения системы кредитования» (протокольной редакции) и согласованное с Госбанком, ВСНХ СССР, НКСнабом СССР и Центросоюзом Положение о штрафах — утвердить.

2. Принять к сведению заявление Госбанка, что точные нормы документооборота им опубликованы (сроки проводок, отсылки счетов и пр.).

3. Просить НКЮст издать разъяснение об уголовной наказуемости выписки счета-фактуры, не соответствующего реальной отправке или реально оказанным услугам (бестоварные счета), выписки повторных счетов на одну и ту же партию товара и за одну и ту же услугу и акцепта заведомо бестоварного счета.

ПОЛОЖЕНИЕ О ШТРАФАХ ЗА НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ ДОКУМЕНТООБОРОТА

На основании постановления Совета труда и обороны № 248 от 16 июня 1931 г., п. 11 (С.З. — 31 г., № 40, ст. 282) Народный комиссариат финансов СССР устанавливает, по соглашению с Госбанком, ВСНХ СССР, НКСнабом СССР и Центросоюзом, следующие правила взыскания штрафов за нарушение правил документооборота:

1. Поставщики уплачивают в пользу банка штраф:

а) за нарушение какого-либо из важнейших реквизитов счета-фактуры, а именно:

наименование и адрес поставщика; наименование, адрес и номер контокоррента счета плательщика; филиал банка, где у плательщика имеются контокоррентн. счета, сумма счета-фактуры прописью; номер транспортного или приемно-сдаточного документа — 0,25% с суммы счета;

б) за отправку счета-фактуры плательщику с запозданием против отправки его банку — 1% с суммы счета;

в) за выписку счета-фактуры, не соответствующего реальной отправке или реально оказанным услугам (бестоварные счета), а равно и на выписку повторных счетов на одну и ту же партию товара или за одну и ту же услугу — 2,5% с суммы счета.

2. Покупатели уплачивают в пользу банка штраф:

а) за допущение автоматического списания в виду пропуска сроков на акцепт счета-фактуры — 0,25% с суммы счета;

б) за акцепт заведомо бестоварного счета — 2,5% с суммы счета.

3. Кредитные учреждения уплачивают в пользу заинтересованных хозорганов штраф:

а) за несвоевременную или неправильную проводку банком операций по контокорренту, искажающие правильность остатка сумм по контокорренту (проводку документов и зачисления сумм);

б) за несвоевременную отсылку счетов-фактур акцептованных покупателями;

в) за несвоевременное или неправильное перечисление объединению разницы между продажной и расчетной ценой;

г) несвоевременное или неправильное разбронирование сумм со страховых счетов объединений и трестов и соответствующее перечисление денежных сумм;

д) за выдачу неверных справок о состоянии контокоррента.

В случае несвоевременной проводки банк уплачивает штраф в размере 0,1% с суммы счета за каждый просроченный день, но не свыше 2,5% с суммы счета; в случае неправильной проводки, за выдачу неверных справок о состоянии контокоррента — 0,1% с суммы контокоррента, но не свыше 100 рублей.

4. Во всех случаях взимаемый за нарушение правил документооборота штраф не может быть ниже десяти рублей.

5. При наличии признаков уголовно наказуемого деяния уплата штрафа не освобождает виновных от предусмотренной уголовной ответственности.

6. Наличие нарушения, караемого штрафом, устанавливается заинтересованной стороной; виновная же сторона обязана уплатить штраф в двухдневный срок со дня получения уведомления об уплате штрафа с приложением документа, устанавливающего наличие нарушения.

7. Филиалы Госбанка и хозорганы должны сообщать о наложенных на них штрафах вышестоящим органам при месячной отчетности.

8. Суммы, поступающие по штрафам, зачисляются на счет прочих доходов и обращаются либо на прирост оборотных средств, либо на другие надобности, по усмотрению соответствующих хозяйственных организаций и Государственного банка.

9. Штраф уплачивается за счет сметы адм.-управленч. расходов и в отчетности выделяется отдельной статьей «штрафы, уплаченные за нарушение правил документооборота».

Во исполнение постановления СТО от 16 июня с.г. и в дополнение к изданным, в связи с поправками к кредитной реформе, инструкциям приказываю установить во всех учреждениях Государственного банка нижеуказанный порядок документооборота:

1. Акцептованные счета-фактуры, которые плательщики представляют в Госбанк для списания сумм с их контокоррентов, должны быть списаны с лицевых счетов в день поступления в банк счетов-фактур, но ни в коем случае не позже 12 часов следующего дня.

2. В том случае, когда плательщики не акцептуют счета-фактуры, и суммы, если имеется свободный кредит, подлежат автоматическому списанию, таковое должно быть произведено с лицевых счетов плательщиков клиентов не позже утра того дня, который следует за истечением 48-часового срока для акцепта.

3. Управляющим филиалами Госбанка предлагается выделить особым приказом специальных контролеров, ответственных наравне с сотрудниками, которые ведут картотеки, за своевременное автоматическое списание к/к счетов плательщиков, когда у последних имеется свободный кредит.

4. Счета-фактуры, когда они после оплаты плательщиками прибывают в филиал Госбанка, в котором находятся счета плательщиков, должны быть проведены и суммы их записаны на лицевые счета поставщиков, в день получения филиалом Госбанка счетов-фактур, но ни в коем случае не позже 12 час. следующего дня.

5. Все прочие денежно-расчетные и платежные документы (карточки по МКР, телеграфные переводы, расчетные чеки, приказы на перечисления, платежные поручения и пр.) должны быть проведены по лицевым счетам клиентов: телеграфные — обязательно в день их поступления, почтовые — также в день их поступления, но ни в коем случае не позже 12 часов след. дня.

6. На всех поступающих в банк документах немедленно по их получении должен быть наложен штамп филиала Госбанка, с указанием даты получения документа.

Примечание. Штамп филиала Госбанка с датой получения от поставщика счета-фактуры должен быть обязательно поставлен также на акцептованном экземпляре счета-фактуры, который представляется плательщиком в банк при акцепте счета-фактуры.

7. На каждом документе обязательно ставится штамп о бухгалтерской проводке документа, с указанием даты проводки и с учинением установленных подписей. Напоминаю, что штамп о проводке (но без подписей) должен ставиться на представляемом плательщиком акцептованном экземпляре счета-фактуры, который отсылается доставщику через филиал Госбанка, в котором находится его счет.

8. Все денежно-расчетные и платежные документы (счета-фактуры, карточки по МКР и прочее) должны быть отосланы обязательно в тот же день, когда они фактически проводятся и записываются по лицевым счетам.

9. Контрольно-регистрационный пункт принимает к отсылке документы с датой бухгалтерской проводки текущего дня. В случае, если на документе значится дата проводки ранее текущего дня, контрольно-регистрационный пункт доводит об этом до сведения администрации. Администрация не задерживая отсылки документа, устанавливает, по чьей вине произошла задержка и налагает на виновного соответствующее взыскание.

10. Филиалы Госбанка вводят особый журнал «документов, несвоевременно отосланных». В этом журнале филиал Госбанка, под ответственность особо выделенных лиц, регистрирует все документы, которые отсылаются филиалом Госбанка несвоевременно, т.е. позднее того дня, когда они были проведены по счетам клиентов. В этом же журнале должно быть также указано, по чьей вине произошла задержка в отсылке документа и какое взыскание наложено на виновного.

11. если счет-фактура не оплачивается в установленный 48-часовой срок, вследствие отказа плательщика от акцепта или отсутствия у плательщика свободного кредита, на счете фактуры ставится штамп филиала следующего содержания:

Государственный банк _________________________________________ К/О/А
Текст	Дата	Подпись

В этом штампе отмечаются все без исключения, детали, как-то: получаемые от плательщиков копии телеграмм об отказе в акцепте; посылаемые банком извещения и запросы поставщику; получаемые от поставщиков распоряжения; передача грузов на хранение; дача запрещений о выдаче груза; передача документа в Товарную группу; продажа груза, переотправка груза и т.д. Например, если поступила копия телеграммы плательщика, которую он послал поставщику об отказе в акцепте, то пишется:

«Копия телеграммы об отказе в акцепте 13/VIII-31 г.» (подпись).

Если получено распоряжение от поставщика о передаче грузополучателю на хранение, то пишется:

«Распоряжение поставщика о передаче грузополучателю на хранение 24/VIII-31 г.» (подпись).

Если товар передан на хранение, то пишется:

«Передано на хранение ____________________ (дата) ________».
(такой-то организации)
(подпись).
Если товар передан в Товарную группу, то пишется:
«Передано в Товарную группу (дата) _______________________».
(подпись).

12. Если неоплаченный в срок, за отсутствием у плательщика кредита, счет-фактура оплачивается впоследствии плательщиком, когда у него освобождается кредит, то на счете-фактуре ставится штамп «оплачено по освобождении у плательщика кредита с просрочкой ____ дней». Такой же штамп ставится на акцептованном экземпляре счета-фактуры, который плательщик представляет в банк.
13. Обо всех клиентах (поставщиках и плательщиках), которые нарушают установленный документооборот, филиалы Госбанка обязаны каждые 10 дней сообщать органам РКИ — для привлечения виновных к ответственности.

Настоящий приказ вывесить во всех учреждениях Госбанка на видном месте для всеобщего сведения.

---