Статья 38. Тематическая проверкаПостановление № 49-11 Межпарламентской Ассамблеи государств — участников СНГ

1. Тематической проверкой является проверка, проводимая налоговым органом в отношении налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), по вопросам:

1. исполнения налогового обязательства по отдельным видам налогов, сборов и (или) платежей в бюджетную систему страны;

2. исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость и (или) акцизу по товарам, импортированным на территорию государства с территории государств — членов Евразийского экономического союза;

3. определения налогового обязательства по действию (действиям) по выписке счета-фактуры, совершение которого (которых) признано судом осуществленным (осуществленными) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;

4. определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) и его дебиторами;

5. правомерности применения положений международных договоров (соглашений);

6. подтверждения достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость, в том числе предъявленных к возврату;

7. подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату налога на прибыль, подоходного налога с физических лиц из бюджетной системы страны в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов;

8. изложенным в обращении нерезидента о повторном рассмотрении налогового заявления на возврат налогов, приведенных в подпункте выше из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов;

9. неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) уведомления налоговых органов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля;

10. неисполнения решения в рамках мониторинга крупных налогоплательщиков;

11. иным вопросам, предусмотренным национальным законодательством о налогах и сборах.

2. Тематическая проверка может также проводиться по следующим вопросам:

1. исполнения банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных настоящим Кодексом;

2. правомерности применения положений международных договоров (соглашений);

3. трансфертного ценообразования (совершения контролируемых сделок);

4. государственного регулирования производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров;

5. иным вопросам по соблюдению национального законодательства, контроль за исполнением которого возложен на общегосударственный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

3. Тематическая проверка может проводиться одновременно по нескольким вопросам, указанным в пунктах 1 и 2 настоящей статьи. Тематическая проверка не может предусматривать проведение проверки исполнения обязательства по всем видам налогов и платежей в бюджет.

4. По согласованию с некоммерческими объединениями (союзами) предпринимателей представители таких объединений могут быть привлечены для участия при проведении тематических проверок в пределах, установленных национальным законодательством о налогах и сборах.

Представители объединений (союзов) предпринимателей осуществляют контроль за соблюдением прав налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) при проведении указанных тематических проверок. В акте тематической проверки фиксируется факт участия представителей объединений (союзов) предпринимателей.

5. На основании решения налогового органа по месту нахождения, указанному в регистрационных данных налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) и (или) по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, назначаются тематические проверки.

6. Тематическая проверка проводится одновременно по вопросам, указанным в подпунктах 1 и 6 пункта 1 настоящей статьи.