Статья 103. Виды налоговых правонарушенийПостановление № 49-11 Межпарламентской Ассамблеи государств — участников СНГ

1. Виды налоговых правонарушений, их состав и ответственность за их совершение устанавливаются национальным законодательством.

2. К налоговым правонарушениям в том числе относятся:

1. нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;

2. непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации (расчета по сборам и иным обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды);

3. нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета);

4. грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления сборов и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды);

5. неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды);

6. сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником;

7. невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов;

8. несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога;

9. непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;

10. представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения;

11. неисполнение обязанностей свидетеля;

12. отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода;

13. неправомерное несообщение сведений налоговому органу;

14. нарушение порядка регистрации отдельных налогооблагаемых объектов;

15. неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми;

16. неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках;

17. неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании;

18. неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях;

19. ненаправление (невключение) организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях и (или) лицах, их контролирующих;

20. нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих;

21. непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения;

22. непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения;

23. непредставление документации по международной группе компаний.

3. К нарушениям банком обязанностей, предусмотренных национальным законодательством о налогах и сборах, в том числе относятся:

1. нарушение банком порядка открытия счета;

2. нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, пеней, штрафа;

3. неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов или налогового агента;

4. неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;

5. непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган;

6. нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами.

---