---
title: "Постановление ФКЦБ РФ от 26.11.1996 N 21"
number: "21"
issuer: "Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг"
issued_on: 1996-11-26
status: утратил силу
canonical: "https://bukva.ai/docs/postanovlenie-21-1996-fktsb-rossii-federalnaya"
---

## Постановление ФКЦБ РФ от 26.11.1996 N 21

# Постановление ФКЦБ РФ от 26.11.1996 N 21

"Об утверждении Временного положения об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг"

> [!IMPORTANT]
> Вступил в силу 20 декабря 1996 года. - [Указ](https://bukva.ai/docs/ukaz-1009-1996#p100063) Президента РФ от 01.07.96 N 1009, [Постановление](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1263-1995#p100006) Правительства РФ от 26.12.95 N 1263.


<a id="p100001"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ**

<a id="p100002"></a>**ПОСТАНОВЛЕНИЕ**
от 26 ноября 1996 г. N 21

<a id="p100003"></a>**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ**
**ОБ УЧЕТНЫХ РЕГИСТРАХ И ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ**
**ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ**

<a id="p100004"></a>В целях обеспечения достоверности информации в интересах инвесторов в сфере рынка ценных бумаг Российской Федерации Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг постановляет:
1. <a id="p100005"></a>Утвердить прилагаемое Временное положение об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг.

<div align="right">

<a id="p100006"></a>Председатель<br>
**Д.В.ВАСИЛЬЕВ**

</div>







<div align="right">

<a id="p100007"></a>Утверждено<br>
Постановлением<br>
Федеральной комиссии<br>
по рынку ценных бумаг<br>
26 ноября 1996 г. N 21

</div>


<div align="center">

<a id="p100008"></a>**ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ**<br>
**ОБ УЧЕТНЫХ РЕГИСТРАХ И ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ**<br>
**ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ**

</div>


1. <a id="p100009"></a>Настоящее Временное положение об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг (далее - Временное положение) устанавливает единые требования к ведению внутреннего учета, составлению и представлению отчетности для профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами на рынке ценных бумаг на основании лицензии (далее - профессиональные участники).
2. <a id="p100010"></a>Профессиональные участники обязаны вести точный и своевременный учет всех сделок с ценными бумагами в денежном и количественном выражении.
3. <a id="p100011"></a>Основной целью учета является формирование полной и достоверной информации о сделках с ценными бумагами, а также обеспечение контроля за деятельностью профессиональных участников со стороны клиентов, саморегулируемых организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (далее - ФКЦБ России).
4. <a id="p100012"></a>Профессиональные участники осуществляют ведение внутреннего учета отдельно от бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности.
5. <a id="p100013"></a>Саморегулируемые организации профессиональных участников рынка ценных бумаг разрабатывают требования по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности в соответствии с настоящим Положением.
<a id="p100014"></a>Требования по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности, разработанные саморегулируемыми организациями, подлежат согласованию с ФКЦБ России.
6. <a id="p100015"></a>Профессиональные участники разрабатывают правила ведения внутреннего учета в соответствии с требованиями по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности саморегулируемых организаций, членами которой они являются. До принятия саморегулируемыми организациями в установленном порядке требований по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности профессиональные участники обязаны самостоятельно разработать и утвердить правила ведения внутреннего учета в соответствии с требованиями настоящего Временного положения.
<a id="p100016"></a>При этом ими должны обязательно соблюдаться следующие условия:
<a id="p100017"></a>сделки с ценными бумагами, совершаемые профессиональными участниками как от собственного имени, так и от имени клиентов, должны отражаться в регистрах внутреннего учета в день заключения до конца рабочего дня;
<a id="p100018"></a>внутренний учет собственных денежных средств и ценных бумаг профессиональных участников должен быть отделен от учета денежных средств и ценных бумаг клиентов. Для выполнения данного условия профессиональные участники обязаны открывать и вести в системе внутреннего учета аналитические счета для учета ценных бумаг и денежных средств, пронумерованные в соответствии с внутренним порядком нумерации счетов в системе учета, отдельно для каждого клиента;
<a id="p100019"></a>профессиональные участники обязаны регулярно представлять своим клиентам отчетность по результатам сделок с ценными бумагами, совершенных в интересах последнего. Данная отчетность должна отражать остатки денежных средств и ценных бумаг на счетах клиента, а также по всем операциям с использованием средств и ценных бумаг клиента.
7. <a id="p100020"></a>Ответственность за организацию внутреннего учета несет руководитель профессионального участника, который обязан обеспечить неукоснительное соблюдение всеми подразделениями требований по организации ведения регистров внутреннего учета, документальному оформлению сделок с ценными бумагами для формирования достоверной внутренней отчетности и отчетности, представляемой клиентам.
8. <a id="p100021"></a>Профессиональные участники, осуществляя организацию внутреннего учета, самостоятельно устанавливают количество и конкретную форму внутренних учетных регистров, соблюдая требования настоящего Временного положения и требования по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности, устанавливаемые саморегулируемой организацией, членами которой они являются.
9. <a id="p100022"></a>Основанием для записей в регистрах внутреннего учета являются следующие первичные документы:
<a id="p100023"></a>гражданско - правовые договоры;
<a id="p100024"></a>кассовые и банковские документы;
<a id="p100025"></a>документы, удостоверяющие регистрацию права собственности на ценные бумаги (выписки из реестра акционеров, выписки депозитария со счета депо), передаточные распоряжения и другие документы, являющиеся необходимыми для перерегистрации права собственности на ценные бумаги согласно действующему законодательству, а также акты приема - передачи сертификатов ценных бумаг;
<a id="p100026"></a>поручения клиентов и распорядительные записки.
10. <a id="p100027"></a>Поручение клиента является первичным документом внутреннего учета, удостоверяющим факт получения поручения клиента на совершение сделки с ценными бумагами. Поручение клиента должно быть составлено в момент получения поручения, а если это невозможно - непосредственно после его получения, но не позднее конца рабочего дня, в течение которого оно получено. Поручение клиента должно содержать следующую информацию: дата и время получения поручения, имя (наименование) и номер счета клиента в регистрах внутреннего учета, номер и дата договора с клиентом, вид сделки (покупка / продажа, иной вид сделки), наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цена или условия ее определения, срок исполнения поручения, условия платежа. Поручение клиента может содержать также иную информацию.
11. <a id="p100028"></a>Распорядительная записка является первичным документом внутреннего учета, удостоверяющим факт совершения сделки с ценными бумагами.
<a id="p100029"></a>Распорядительная записка должна быть составлена после совершения сделки, а если это невозможно - не позднее конца рабочего дня, в течение которого была совершена сделка. Распорядительная записка должна содержать следующую информацию: дата, место совершения сделки, номер и дата поручения клиента, вид сделки (покупка / продажа, иной вид сделки), наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цена, дата и условия платежа, имя (наименование) и номер счета клиента в регистрах внутреннего учета, номер и дата договора. Распорядительная записка может содержать также иную информацию. Саморегулируемая организация или профессиональный участник может требовать включения в распорядительную записку дополнительной информации.
<a id="p100030"></a>Распорядительная записка составляется в двух экземплярах.
12. <a id="p100031"></a>Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, отражается и систематизируется в учетных регистрах профессионального участника.
13. <a id="p100032"></a>Первичные документы и учетные регистры подлежат обязательному хранению профессиональным участником в течение пяти лет.
14. <a id="p100033"></a>Профессиональный участник, осуществляющий брокерскую деятельность или деятельность по управлению ценными бумагами, обязан постоянно вести следующие регистры внутреннего учета:
<a id="p100034"></a>регистры учета сделок;
<a id="p100035"></a>регистры учета расчетов;
<a id="p100036"></a>регистры учета ценных бумаг.
<a id="p100037"></a>Информация в регистры заносится в хронологическом порядке.
15. <a id="p100038"></a>В правилах ведения внутреннего учета профессиональных участников должны содержаться конкретные требования к оформлению учетных регистров, не противоречащие настоящему Временному положению. Профессиональный участник вправе вести регистры внутреннего учета без указания имен (наименований) клиентов. При этом каждому клиенту должен быть присвоен уникальный код.
16. <a id="p100039"></a>В регистры учета сделок вносится информация о всех сделках с ценными бумагами, поступлении и выплате денежных средств в течение рабочего дня. Регистры должны содержать следующую информацию: дата сделки, место совершения сделки, номер поручения клиента, вид сделки (покупка / продажа, иной вид сделки), номер и дата договора, номера корреспондирующих счетов, наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цена одной ценной бумаги, сумма вознаграждения профессионального участника, суммы иных расходов, связанных с совершением сделки, итоговая сумма сделки.
17. <a id="p100040"></a>Регистры учета расчетов предназначены для обобщения информации о расчетах по операциям с клиентами. Регистры ведутся в разрезе аналитических счетов учета расчетов как по денежным средствам, так и по ценным бумагам, по каждому клиенту. Регистры учета расчетов должны содержать информацию о неисполненных обязательствах, в том числе о дате возникновения и дате исполнения обязательства.
18. <a id="p100041"></a>Регистры учета ценных бумаг ведутся в форме регистров учета государственных краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО) и облигаций федерального займа (ОФЗ) и регистров учета иных ценных бумаг.
<a id="p100042"></a>Кредитные организации ведут регистры учета ГКО и ОФЗ в соответствии с порядком, установленным Центральным банком Российской Федерации, а регистры учета иных ценных бумаг - в соответствии с требованиями настоящего Временного положения и требованиями по ведению учетных регистров и составления внутренней отчетности саморегулируемых организаций.
<a id="p100043"></a>Профессиональные участники, не являющиеся кредитными организациями, ведут регистры учета ценных бумаг в соответствии с требованиями настоящего Положения и требованиями по ведению учетных регистров и составления внутренней отчетности саморегулируемых организаций.
19. <a id="p100044"></a>Регистры учета ценных бумаг подразделяются на:
<a id="p100045"></a>регистры лицевого учета и оборотов операций с ценными бумагами;
<a id="p100046"></a>регистры учета операций клиентов;
<a id="p100047"></a>регистры сводных итогов.
20. <a id="p100048"></a>Регистры лицевого учета и оборотов ведутся с целью отражения операций с собственными ценными бумагами профессионального участника. Для учета государственных ценных бумаг, с которыми совершается сделка, регистры лицевого учета ведутся по каждому выпуску. Для учета других ценных бумаг регистры ведутся по каждому эмитенту.
<a id="p100049"></a>Регистры лицевого учета и оборотов должны содержать следующую информацию: дата совершения сделки, данные об остатке ценных бумаг на начало рабочего дня, данные о сделках по покупке ценных бумаг за день, данные о сделках по продаже ценных бумаг за день, итоги оборотов (валовые результаты по покупке и продаже) ценных бумаг за день, остаток ценных бумаг на конец рабочего дня.
21. <a id="p100050"></a>Регистры учета сделок клиентов предназначены для отражения информации о сделках, совершенных профессиональным участником за счет и по поручению клиентов, и должны содержать следующую информацию: дата совершения сделки, данные о сделках, совершенных по поручению клиентов (номер поручения клиента, количество проданных / купленных ценных бумаг, цена проданных / купленных ценных бумаг), размер вознаграждения, взимаемого с клиента, итоги расчетов по сделкам, совершенным за счет и по поручению клиентов, которые затем переносятся в регистры учета расчетов.
22. <a id="p100051"></a>Регистр сводных итогов заполняется на основании данных регистров лицевого учета и оборотов по сделкам с ценными бумагами и регистров учета сделок клиентов.
23. <a id="p100052"></a>Профессиональные участники обязаны представлять отчет клиентам, не являющимся брокерами, дилерами или управляющими ценными бумагами.
24. <a id="p100053"></a>Отчет клиенту должен включать в себя следующую информацию:
<a id="p100054"></a>движение денежных средств и ценных бумаг, включая сделки с ценными бумагами, по счету расчетов с клиентом с момента представления предыдущего отчета данному клиенту;
<a id="p100055"></a>количество ценных бумаг клиента, учтенных на счете расчетов с клиентом по состоянию на дату отчета;
<a id="p100056"></a>количество денежных средств, учтенных на счете расчетов с клиентом по состоянию на дату отчета.
<a id="p100057"></a>Конкретные требования к форме отчета должны содержаться в правилах внутреннего учета операций профессионального участника.
25. <a id="p100058"></a>Отчет должен представляться каждому клиенту профессионального участника при условии ненулевого сальдо на счете расчетов с данным клиентом:
<a id="p100059"></a>не реже одного раза в три месяца в случае, если по счету расчетов с данным клиентом в течение этого срока не произошло движения денежных средств или ценных бумаг;
<a id="p100060"></a>не реже одного раза в месяц в случае, если в течение предыдущего месяца по счету расчетов с данным клиентом произошло движение денежных средств или ценных бумаг.
<a id="p100061"></a>Конкретные сроки представления отчетности клиенту могут быть установлены в договоре с учетом настоящего Временного положения.
26. <a id="p100062"></a>Не позднее конца рабочего дня, следующего за днем совершения сделки, профессиональный участник должен предоставить клиенту экземпляр распорядительной записки.
27. <a id="p100063"></a>Профессиональный участник обязан предоставить клиентам, номинальным держателем ценных бумаг которых он является, документы и информацию, полученную от эмитента ценных бумаг.
28. <a id="p100064"></a>Профессиональный участник должен проводить сверку наличия ценных бумаг с записями регистров по учету ценных бумаг.
<a id="p100065"></a>Не реже одного раза в неделю профессиональные участники обязаны сверить наличие и количество документарных ценных бумаг клиента, находящихся у профессионального участника на хранении, а также ценных бумаг, учтенных на счете депо клиента, открытом данным профессиональным участником, с данными регистров внутреннего учета.
<a id="p100066"></a>Не реже одного раза в квартал профессиональные участники обязаны сверить данные учетных регистров с данными выписок из реестра, а также выписок со счетов депо в других депозитариях в отношении ценных бумаг клиентов, находящихся на хранении у профессионального участника и(или) учтенных на открытых у него счетах депо.
29. <a id="p100067"></a>По итогам сверки должен быть составлен протокол сверки, подписанный лицом, проводившим сверку. В случае обнаружения расхождений данных регистров внутреннего учета с результатами сверки в них на основании данных протокола сверки должны быть сделаны исправительные записи. Исправительная запись должна содержать дату проведения сверки, имя и подпись лица, совершившего запись.
30. <a id="p100068"></a>Профессиональные участники должны предоставлять ФКЦБ России по соответствующему запросу учетные регистры и отчетность, которые должны вестись и составляться в соответствии с настоящим Временным положением.
31. <a id="p100069"></a>В случае выявления нарушений профессиональным участником требований по ведению внутреннего учета, составления и представления отчетности, установленных в настоящем Временном положении, ФКЦБ России вправе приостановить действие или аннулировать лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.



<a id="p100070"></a>

---