Постановление Правительства РФ от 11.07.2022 № 1234

«О внесении изменений в Положение об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов»

Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в Положение об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 2018 г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 26, ст. 3858; 2020, № 52, ст. 8871).

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 августа 2022 г.

1. Абзац пятый пункта 2 признать утратившим силу.

2. Дополнить пунктом 3(1) следующего содержания:

«3(1). Сведения об организации финансового рынка и о клиенте, выгодоприобретателе и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, указываются на русском языке, а также на латинице с указанием способа транслитерации.».

3. Пункт 4 дополнить подпунктом «в(1)» следующего содержания:

«в(1)) адрес организации финансового рынка в пределах места нахождения организации финансового рынка;».

4. В пункте 5:

а) в подпункте «а»:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«дата рождения;»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«номер иностранного документа, удостоверяющего личность клиента (при его наличии у клиента);»

меры, предусмотренные разделами III и IV настоящего Положения, предпринятые организацией финансового рынка;

признак принадлежности к иностранному государству в соответствии с приложением № 2 к настоящему Положению;»;

б) в подпункте «б»:

абзац третий дополнить словом «(инкорпорации)»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«признак структуры без образования юридического лица;»

меры, предусмотренные разделами III и IV настоящего Положения, предпринятые организацией финансового рынка.».

5. Пункт 8 дополнить абзацем следующего содержания:

«Если договор был расторгнут в одностороннем порядке по инициативе организации финансового рынка в случаях, предусмотренных главой 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации, организация финансового рынка присваивает такому договору статус „принудительно закрытого“ договора.».

6. Абзац первый пункта 16 дополнить словами «, с присвоением статуса „общего (совместного)“ договора».

7. Пункт 18 дополнить подпунктом «г» следующего содержания:

«г) в случае если у организации финансового рынка отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление соответствующего вида деятельности (организация исключена из соответствующего реестра) или если организация финансового рынка находится в стадии ликвидации (реорганизации), за отчетный период, в котором у организации финансового рынка отозвана (аннулирована) лицензия (организация исключена из соответствующего реестра) или организация была ликвидирована (реорганизована) в срок, указанный в подпункте „а“ настоящего пункта. При этом если решение о ликвидации организации финансового рынка принято (будет принято) до срока, установленного подпунктом „а“ настоящего пункта, информация, предусмотренная настоящим разделом, за соответствующий отчетный период представляется до дня внесения сведений о прекращении юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.».

8. Пункт 28 дополнить абзацами следующего содержания:

«Обязанность организации финансового рынка представить в уполномоченный орган информацию, предусмотренную настоящим разделом, считается исполненной, если организацией финансового рынка представлена такая информация в полном объеме и в установленный настоящим разделом срок.»

Организации финансового рынка, представившие неполную или недостоверную информацию, предусмотренную настоящим разделом, а также не представившие такую информацию в установленный срок, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.».

9. Предложение первое пункта 56 дополнить словами «(за исключением сведений, предусмотренных абзацами восьмым и девятым подпункта „а“ и абзацем седьмым подпункта „б“ пункта 5 настоящего Положения)».

10. Дополнить пунктом 61(1) следующего содержания:

«61(1). В случае если клиент представляет информацию о том, что он и (или) лица, прямо или косвенно контролирующие клиента, являются налоговыми резидентами иностранного государства, предоставляющего программу „гражданство (резидентство) в обмен на инвестиции“, организация финансового рынка обязана дополнительно запросить у такого клиента информацию о наличии у него и (или) лиц, прямо или косвенно контролирующих клиента, иного налогового резидентства.».

11. Пункт 63 дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае если организация финансового рынка воспользовалась правом, установленным абзацем первым настоящего пункта, она представляет информацию о таком третьем лице, которому поручено осуществление от имени организации финансового рынка запроса информации у клиентов и проведение анализа и проверки полноты и достоверности представленной клиентами информации, в уполномоченный орган.».

12. Подпункт «а» пункта 2 приложения № 2 к указанному Положению изложить в следующей редакции:

«а) место инкорпорации (учреждения) в иностранном государстве;».

---