---
title: "Постановление Правительства РФ от 02.02.1998 N 108"
number: "108"
issuer: "Правительство Российской Федерации"
issued_on: 1998-02-02
status: утратил силу
canonical: "https://bukva.ai/docs/postanovlenie-108-1998"
---

## Постановление Правительства РФ от 02.02.1998 N 108

# Постановление Правительства РФ от 02.02.1998 N 108

"О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. N 914 "Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость"

> [!WARNING]
> Утратил силу с 1 января 2001 года [(Постановление](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914-2000#p100008) Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).
> Документ утратил силу с 1 января 2001 года [(Постановление](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914-2000#p100008) Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).


<a id="p100001"></a>**ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**


## <a id="p100002"></a>ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 2 февраля 1998 г. N 108

<a id="p100003"></a>**О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ**
**В ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**
**ОТ 29 ИЮЛЯ 1996 Г. N 914 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ**
**ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ**
**НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"**

<a id="p100004"></a>Правительство Российской Федерации постановляет:
1. <a id="p100005"></a>Утвердить прилагаемые Изменения и дополнения, вносимые в [Порядок](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100009) ведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июля 1996 г. N 914 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 32, ст. 3941).
2. <a id="p100006"></a>Государственной налоговой службе Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации при необходимости давать разъяснения по применению указанного в пункте 1 настоящего Постановления Порядка с учетом отраслевой специфики деятельности отдельных категорий налогоплательщиков.

<div align="right">

<a id="p100007"></a>Председатель Правительства<br>
Российской Федерации<br>
**В.ЧЕРНОМЫРДИН**

</div>






<div align="right">

<a id="p100008"></a>Утверждены<br>
Постановлением Правительства<br>
Российской Федерации<br>
от 2 февраля 1998 г. N 108

</div>



## <a id="p100009"></a>ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, УТВЕРЖДЕННЫЙ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 29 ИЮЛЯ 1996 Г. N 914


1. <a id="p100010"></a>[Вводную часть](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100011) дополнить абзацем следующего содержания:
<a id="p100011"></a>"Счета - фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям с ценными бумагами (кроме брокерских и иных посреднических услуг), а также банками (кредитными организациями) и страховыми организациями по операциям (сделкам), не облагаемым налогом на добавленную стоимость".
2. <a id="p100012"></a>В пункте 1:
<a id="p100013"></a>а) [после слов:](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100013) "поставщиком (подрядчиком)" дополнить словами: "по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)";
<a id="p100014"></a>б) дополнить [пункт](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100013) абзацем следующего содержания:
<a id="p100015"></a>"При направлении покупателю счетов - фактур по почте датой представления следует считать дату сдачи счета - фактуры на почту".
3. <a id="p100016"></a>В абзаце восьмом [пункта 3](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100022) слово: "представления" заменить словом: "составления".
4. <a id="p100017"></a>[Пункт 4](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100023) изложить в следующей редакции:
<a id="p100018"></a>"4. Счет - фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров (работ, услуг), и скрепляется печатью организации (предприятия). При необходимости счет - фактура может быть подписан иным ответственным лицом, уполномоченным в соответствии с приказом по организации (предприятию)".
5. <a id="p100019"></a>[Пункт 9](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100031) изложить в следующей редакции:
<a id="p100020"></a>"9. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания и другими организациями (предприятиями), выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению за наличный расчет с использованием контрольно - кассовых машин, требования настоящего Порядка считаются выполненными, если продавец товара (работы, услуги) выдал покупателю кассовый чек (счет), содержащий следующие реквизиты:
<a id="p100021"></a>наименование организации - продавца (предприятия - продавца);
<a id="p100022"></a>идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) организации - продавца (предприятия - продавца);
<a id="p100023"></a>номер кассового аппарата;
<a id="p100024"></a>номер и дата выдачи чека;
<a id="p100025"></a>стоимость (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную стоимость.
<a id="p100026"></a>Организации, реализующие товары (работы, услуги) непосредственно населению без использования контрольно - кассовых машин в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, могут применять действующие бланки строгой отчетности вместо счетов - фактур с последующим отражением их в книге продаж у поставщика.
<a id="p100027"></a>В случае если расчеты за товары (работы, услуги), реализуемые непосредственно населению, осуществляются через филиалы кредитных организаций, отделения связи и т.п., допускается применение действующих первичных учетных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета, вместо счетов - фактур с последующим отражением их в книге продаж".
6. <a id="p100028"></a>В [пункте 10](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100037) слово: "покупателем" заменить словом: "покупателям".
7. <a id="p100029"></a>В [пункте 11](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100038) слова: "по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам)" заменить словами: "по реализованным товарам (работам, услугам)".
8. <a id="p100030"></a>[Пункт 12](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100039) изложить в следующей редакции:
<a id="p100031"></a>"12. Отражение счетов - фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере реализации товаров (работ, услуг) или получения предоплаты (аванса) в том отчетном периоде, в котором в целях налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг), но не позднее установленного пунктом 1 настоящего Порядка 10-дневного срока".
9. <a id="p100032"></a>Дополнить [Порядок](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100051) разделом IV следующего содержания:
<a id="p100033"></a>"IV. Заключительные положения
20. <a id="p100034"></a>Налогоплательщики обеспечивают себя бланками счетов - фактур, книгами покупок и книгами продаж самостоятельно.
21. <a id="p100035"></a>Плательщики налога на добавленную стоимость ведут достоверный количественный и номерной учет незаполненных бланков счетов - фактур.
<a id="p100036"></a>Все бланки счетов - фактур должны быть заранее пронумерованы.
<a id="p100037"></a>Нумерация незаполненных бланков счетов - фактур производится плательщиками налога на добавленную стоимость самостоятельно.
<a id="p100038"></a>Номера копий счетов - фактур должны быть идентичны номерам оригиналов.
22. <a id="p100039"></a>Пронумерованные бланки счетов - фактур используются для оформления операций по отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) в порядке возрастания номеров.
<a id="p100040"></a>Нумерация бланков счетов - фактур осуществляется в пределах отчетного года.
<a id="p100041"></a>Не использованные в текущем отчетном периоде пронумерованные бланки используются в следующем отчетном периоде.
<a id="p100042"></a>Нумерация новых бланков счетов - фактур осуществляется в порядке возрастания номеров, начиная с последнего присвоенного номера.
<a id="p100043"></a>В начале отчетного года нумерация начинается вновь с цифры 1.
23. <a id="p100044"></a>Размножение и передача пронумерованных незаполненных бланков счетов - фактур другим организациям, а также филиалам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций, самостоятельно реализующим товары (работы, услуги), или физическим лицам запрещаются.
<a id="p100045"></a>Контроль за правильностью учета и использования бланков счетов - фактур осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом.
24. <a id="p100046"></a>При наличии у плательщика налога на добавленную стоимость компьютерной формы учета допускается составление счетов - фактур с использованием компьютера. Изменения внешней формы счета - фактуры не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей, предусмотренных типовой формой счета - фактуры.
25. <a id="p100047"></a>При наличии большого количества покупателей (потребителей) или поставщиков, а также компьютерной формы учета допускается ведение книги продаж (покупок) с использованием компьютера. В этом случае по истечении отчетного периода, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (кварталом), книга продаж (покупок) распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью".
10. <a id="p100048"></a>[Приложения N N 1,](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100052) [2,](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100133) и [3](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-914#p100177) к Порядку изложить в новой редакции (прилагаются).






## <a id="p100049"></a>Приложение N 1

<div align="right">

к Порядку ведения журналов учета<br>
счетов - фактур при расчетах по налогу<br>
на добавленную стоимость<br>
(в редакции Постановления<br>
Правительства Российской Федерации<br>
от 2 февраля 1998 г. N 108)

</div>


<a id="p100050"></a>           СЧЕТ - ФАКТУРА N ____ от _______________           (1)

<a id="p100051"></a>Поставщик ___________________________________________________ (2)
<a id="p100052"></a>Адрес _______________________________________________________ (2а)
<a id="p100053"></a>Телефон _____________________________________________________ (2б)
<a id="p100054"></a>Идентификационный номер поставщика (ИНН) ____________________ (2в)
<a id="p100055"></a>Грузоотправитель и его адрес ________________________________ (3)
<a id="p100056"></a>Грузополучатель и его адрес _________________________________ (4)
<a id="p100057"></a>К платежно - расчетному документу N ___ от __________________ (5)

<a id="p100058"></a>Покупатель __________________________________________________ (6)
<a id="p100059"></a>Адрес _______________________________________________________ (6а)
<a id="p100060"></a>Телефон _____________________________________________________ (6б)
<a id="p100061"></a>Идентификационный номер покупателя (ИНН) ____________________ (6в)
<a id="p100062"></a>Дополнение (условия оплаты по  договору  (контракту),  способ
<a id="p100063"></a>отправления и т.п.) _________________________________________
<a id="p100064"></a>_____________________________________________________________ (7)


<a id="p100065"></a><a id="p100068"></a><a id="p100070"></a><a id="p100071"></a><a id="p100072"></a><a id="p100073"></a><a id="p100074"></a><a id="p100075"></a><a id="p100077"></a>

<table>
<colgroup><col width="18%"><col width="7%"><col width="10%"><col width="7%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="10%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="11%"></colgroup>
<tr><td>Наименование товара</td><td>Ед. изм.</td><td>Кол-во</td><td>Цена</td><td>В т.ч. акциз</td><td>Сумма</td><td>В т.ч. акциз</td><td>Ставка НДС</td><td>Сумма НДС</td><td>Всего с НДС</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="5">Всего к оплате (8)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>


<a id="p100078"></a>Руководитель организации             Гл. бухгалтер
<a id="p100079"></a>(предприятия)

<a id="p100080"></a>                              М.П.

<a id="p100081"></a>                                     Выдал
<a id="p100082"></a>                                     (подпись ответственного
<a id="p100083"></a>                                     лица от поставщика)

<a id="p100084"></a>    Примечание. Без печати недействительно.
<a id="p100085"></a>    Первый экземпляр (оригинал) - покупателю.
<a id="p100086"></a>    Второй экземпляр (копия) - продавцу.

<div align="center">

<a id="p100087"></a>Состав показателей Счета - фактуры

</div>


<a id="p100088"></a>Построчно указываются следующие показатели:
<a id="p100089"></a>в строке 1 - номер Счета - фактуры и дата, когда он составлен;
<a id="p100090"></a>в строке 2 - полное или сокращенное наименование поставщика (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах);
<a id="p100091"></a>в строке 2а - сведения о поставщике товаров (работ, услуг): юридический адрес поставщика в соответствии с учредительными документами;
<a id="p100092"></a>в строке 2б - действующий номер телефона по юридическому адресу поставщика и действующий номер телефона по фактическому местонахождению; при совпадении номеров указывается только один номер телефона;
<a id="p100093"></a>в строке 2в - идентификационный номер поставщика (ИНН);
<a id="p100094"></a>в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах). Если поставщик и грузоотправитель - одно и то же юридическое лицо, то в данной строке пишется фраза: "Он же". Если поставщик и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается полный почтовый адрес грузоотправителя;
<a id="p100095"></a>в строке 4 - полное или сокращенное наименование грузополучателя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах) и полный почтовый адрес грузополучателя;
<a id="p100096"></a>в строке 5 при расчете с помощью расчетных документов, к которым прилагается Счет - фактура, - реквизиты расчетного документа: его номер и дата составления;
<a id="p100097"></a>в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах);
<a id="p100098"></a>в строке 6а - сведения о покупателе товаров (работ, услуг): юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами;
<a id="p100099"></a>в строке 6б - действующий номер телефона по юридическому адресу покупателя и действующий номер телефона по фактическому местонахождению. При совпадении номеров указывается только один номер телефона;
<a id="p100100"></a>в строке 6в - идентификационный номер покупателя (ИНН);
<a id="p100101"></a>в строке 7 - дополнительные условия поставки, которые могут касаться транспортировки груза, оговариваются условия оплаты счета (в безналичном порядке, расчеты наличными деньгами через кассу, поставка товаров по товарообмену (бартеру), расчеты векселями, казначейскими обязательствами и т.п.).
<a id="p100102"></a>Кроме того, в графах 1 - 10 Счета - фактуры указываются следующие сведения о реализованных товарах (работах, услугах):
<a id="p100103"></a>в графе 1 - наименование товаров (работ, услуг) и их технические характеристики, включая номера моделей, типы, размеры, ГОСТы, параметры и т.п.;
<a id="p100104"></a>в графе 2 - принятая по данному товару единица измерения (штуки, килограммы, метры и т.д.);
<a id="p100105"></a>в графе 3 - количество продаваемого (отгружаемого) по счету товара исходя из принятых по нему единиц измерения;
<a id="p100106"></a>в графе 4 - цена товара по договору (контракту) за 1 единицу измерения без НДС (в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, - цена (тариф) за 1 единицу измерения с НДС), а по подакцизным товарам в графе 5 - сумма акциза;
<a id="p100107"></a>в графе 6 - стоимость всего количества данного наименования товара без НДС, а по подакцизным товарам в графе 7 - сумма акциза; если Счет - фактура выписывается на выполненные работы (оказанные услуги), то указывается стоимость этих работ (услуг) без НДС; при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - стоимость всего количества данного наименования товара (работы, услуги) с учетом НДС;
<a id="p100108"></a>в графе 8 - ставка НДС (20 или 10 процентов), а при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), включающим в себя НДС, - расчетная ставка (16,67 или 9,09 процента). В случае если по товарам (работам, услугам) имеется освобождение от уплаты НДС, ставится прочерк;
<a id="p100109"></a>в графе 9 - сумма НДС, исчисленная по данному товару (работе, услуге) по соответствующим ставкам; в случае освобождения от уплаты НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк;
<a id="p100110"></a>в графе 10 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) с НДС (или по освобождаемым - без НДС).
<a id="p100111"></a>По Счету - фактуре по строке 8 подводятся итоговые суммы по графам 6, 7, 9 и 10.






## <a id="p100112"></a>Приложение N 2

<div align="right">

к Порядку ведения журналов учета<br>
счетов - фактур при расчетах по налогу<br>
на добавленную стоимость<br>
(в редакции Постановления<br>
Правительства Российской Федерации<br>
от 2 февраля 1998 г. N 108)

</div>


<a id="p100113"></a>                          КНИГА ПРОДАЖ

<a id="p100114"></a>Налогоплательщик - продавец ______________________________________
<a id="p100115"></a>Идентификационный номер налогоплательщика - продавца _____________
<a id="p100116"></a>Продажа за период с __________________ по ________________________


<a id="p100117"></a><a id="p100130"></a><a id="p100132"></a><a id="p100133"></a><a id="p100134"></a><a id="p100135"></a><a id="p100136"></a><a id="p100137"></a><a id="p100139"></a>

<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="13%"><col width="11%"><col width="10%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="10%"></colgroup>
<tr><td rowspan="5">Дата и номер счета - фактуры поставщика</td><td rowspan="5">Наименов. покупателя</td><td rowspan="5">Идентиф. номер покупателя</td><td rowspan="5">Дата оплаты счета - фактуры постав.</td><td rowspan="5">Всего продаж, вкл. НДС</td><td colspan="6">В том числе</td></tr>
<tr><td colspan="4">продажи, облагаемые налогом по ставке</td><td colspan="2" rowspan="2">продажи, не облагаемые налогом</td></tr>
<tr><td colspan="2" rowspan="2">20 процентов (5)</td><td colspan="2" rowspan="2">10 процентов (6)</td></tr>
<tr><td rowspan="2">всего</td><td rowspan="2">из них на экспорт</td></tr>
<tr><td>стоим. продаж без НДС</td><td>сумма НДС</td><td>стоим. продаж без НДС</td><td>сумма НДС</td></tr>
<tr><td>(1)</td><td>(2)</td><td>(3)</td><td>(3а)</td><td>(4)</td><td>(5в)</td><td>(5б)</td><td>(6а)</td><td>(6б)</td><td>(7)</td><td>(7а)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="3">ВСЕГО</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>


<a id="p100140"></a>Главный бухгалтер

<div align="center">

<a id="p100141"></a>Состав показателей Книги продаж

</div>


<a id="p100142"></a>В Книге продаж указываются:
<a id="p100143"></a>полное или сокращенное наименование налогоплательщика - продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах;
<a id="p100144"></a>идентификационный номер налогоплательщика - продавца;
<a id="p100145"></a>отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены продажи.
<a id="p100146"></a>Кроме того, в графах 1 - 7а Книги продаж отражаются следующие показатели:
<a id="p100147"></a>в графе 1 - дата и номер счета - фактуры поставщика (продавца);
<a id="p100148"></a>в графе 2 - наименование покупателя согласно счету - фактуре;
<a id="p100149"></a>в графе 3 - идентификационный номер покупателя согласно счету - фактуре;
<a id="p100150"></a>в графе За - дата оплаты счета - фактуры поставщика;
<a id="p100151"></a>в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету - фактуре, включая НДС;
<a id="p100152"></a>в графе 5 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 20 процентов, соответственно в графе 5а - их стоимость без НДС, в графе 5б - сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента);
<a id="p100153"></a>в графе 6 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 10 процентов, соответственно в графе 6а - их стоимость без НДС, в графе 6б - сумма НДС, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
<a id="p100154"></a>в графах 7 и 7а - итоговая сумма продаж по счету - фактуре, не облагаемых налогом (из них на экспорт).
<a id="p100155"></a>За каждый отчетный период (месяц, квартал) в Книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7 и 7а, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.






## <a id="p100156"></a>Приложение N 3

<div align="right">

к Порядку ведения журналов учета<br>
счетов - фактур при расчетах по налогу<br>
на добавленную стоимость<br>
(в редакции Постановления<br>
Правительства Российской Федерации<br>
от 2 февраля 1998 г. N 108)

</div>


<a id="p100157"></a>                          КНИГА ПОКУПОК

<a id="p100158"></a>Налогоплательщик - покупатель ____________________________________
<a id="p100159"></a>Идентификационный номер налогоплательщика - покупателя ___________
<a id="p100160"></a>Покупка за период с ___________________ по _______________________


<a id="p100161"></a><a id="p100177"></a><a id="p100179"></a><a id="p100180"></a><a id="p100181"></a><a id="p100182"></a><a id="p100183"></a><a id="p100184"></a><a id="p100186"></a>

<table>
<colgroup><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="12%"><col width="9%"><col width="8%"><col width="7%"><col width="6%"><col width="7%"><col width="6%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td rowspan="4">Дата и номер счета - фактуры поставщика</td><td rowspan="4">Дата поступ. счета - фактуры от поставщика</td><td rowspan="4">Дата оплаты счета - фактуры постав.</td><td rowspan="4">Дата оприходования товара</td><td rowspan="4">Наименов. поставщика</td><td rowspan="4">Идентиф. номер поставщика</td><td rowspan="4">Всего покупок, вкл. НДС</td><td colspan="5">В том числе</td></tr>
<tr><td colspan="4">покупки, облагаемые налогом по ставке</td><td>покупки, не облагаемые налогом</td></tr>
<tr><td colspan="2">20 процентов (7)</td><td colspan="2">10 процентов (8)</td><td rowspan="2">всего</td></tr>
<tr><td>стоим. покупок без НДС</td><td>сумма НДС</td><td>стоим. покупок без НДС</td><td>сумма НДС</td></tr>
<tr><td>(1)</td><td>(2)</td><td>(3)</td><td>(3а)</td><td>(4)</td><td>(5)</td><td>(6)</td><td>(7а)</td><td>(7б)</td><td>(8а)</td><td>(8б)</td><td>(9)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="3"></td><td colspan="3">ВСЕГО</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>


<a id="p100187"></a>Главный бухгалтер

<div align="center">

<a id="p100188"></a>Состав показателей Книги покупок

</div>


<a id="p100189"></a>В Книге покупок указываются:
<a id="p100190"></a>полное или сокращенное наименование налогоплательщика - покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
<a id="p100191"></a>идентификационный номер налогоплательщика - покупателя;
<a id="p100192"></a>отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены покупки.
<a id="p100193"></a>Кроме того, в графах 1 - 9 Книги покупок отражаются следующие показатели:
<a id="p100194"></a>в графе 1 - дата и номер счета - фактуры поставщика;
<a id="p100195"></a>в графе 2 - дата поступления счета - фактуры от поставщика;
<a id="p100196"></a>в графе 3 - дата оплаты покупок;
<a id="p100197"></a>в графе 3а - дата оприходования товаров, выполнения работ, оказания услуг;
<a id="p100198"></a>в графе 4 - наименование поставщика;
<a id="p100199"></a>в графе 5 - идентификационный номер поставщика;
<a id="p100200"></a>в графе 6 - итоговая сумма покупок по счету - фактуре, включая НДС;
<a id="p100201"></a>в графе 7 - покупки, облагаемые налогом по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента);
<a id="p100202"></a>в графе 7а - стоимость покупок без НДС;
<a id="p100203"></a>в графе 7б - сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов (расчетным ставкам 16,67 и 13,79 процента);
<a id="p100204"></a>в графе 8 - покупки, облагаемые налогом по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
<a id="p100205"></a>в графе 8а - стоимость покупок без НДС;
<a id="p100206"></a>в графе 8б - сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
<a id="p100207"></a>в графе 9 - итоговая сумма покупок по счету - фактуре, освобождаемых от НДС.
<a id="p100208"></a>За каждый отчетный период (месяц, квартал) в Книге покупок подводятся итоги по графам 6, 7а, 7б, 8а, 8б и 9, которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на добавленную стоимость.



<a id="p100209"></a>

---