Постановление ЦИК России от 18.10.2017 № 106/886-7

«О внесении изменений в постановление Центральной избирательной комиссии Российской Федерации от 15 апреля 2015 года № 279/1654-6 „О Регламенте осуществления контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации федеральных государственных учреждениях“ и Регламент осуществления контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации федеральных государственных учреждениях, утвержденный указанным постановлением»

ЦЕНТРАЛЬНАЯ ИЗБИРАТЕЛЬНАЯ КОМИССИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 октября 2017 г. № 106/886-7

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОЙ ИЗБИРАТЕЛЬНОЙ КОМИССИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 15 АПРЕЛЯ 2015 ГОДА № 279/1654-6 «О РЕГЛАМЕНТЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ ЗА РАСХОДОВАНИЕМ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В ИЗБИРАТЕЛЬНЫХ КОМИССИЯХ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ ЦЕНТРАЛЬНОЙ ИЗБИРАТЕЛЬНОЙ КОМИССИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ» И РЕГЛАМЕНТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ ЗА РАСХОДОВАНИЕМ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В ИЗБИРАТЕЛЬНЫХ КОМИССИЯХ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ ЦЕНТРАЛЬНОЙ ИЗБИРАТЕЛЬНОЙ КОМИССИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, УТВЕРЖДЕННЫЙ УКАЗАННЫМ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ

1. Внести в постановление Центральной избирательной комиссии Российской Федерации от 15 апреля 2015 года № 279/1654-6 «О Регламенте осуществления контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации федеральных государственных учреждениях» (далее — постановление) следующие изменения:

а) в преамбуле слова «статьями 25 и 63 Федерального закона от 18 мая 2005 года № 51-ФЗ „О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации“ исключить;»

б) пункт 3 исключить;

в) пункт 4 изложить в следующей редакции:

«3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Центральной избирательной комиссии Российской Федерации Н.И. Булаева.».

2. Внести в Регламент осуществления контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации федеральных государственных учреждениях, утвержденный постановлением (далее — Регламент), следующие изменения:

а) по тексту Регламента слова «Контрольное управление» в соответствующем падеже заменить словами «Контрольно-кадровое управление» в соответствующем падеже;

б) пункт 5.6 изложить в следующей редакции:

«5.6. Оценка надежности внутреннего финансового контроля в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждениях, подготовка рекомендаций по повышению его эффективности и анализ результатов контрольных действий в отношении операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), связанных с коррупционными рисками.»;

в) пункт 10.1 изложить в следующей редакции:

«10.1. Плановые проверки по контролю за расходованием средств федерального бюджета в рамках законодательства Российской Федерации о проведении выборов и референдумов и внутренний финансовый аудит проводятся в соответствии с Планом по осуществлению контроля за расходованием средств федерального бюджета и проведению внутреннего финансового аудита, который составляется на год и утверждается до начала года Председателем ЦИК России (заместителем Председателя ЦИК России) по предложению Контрольно-кадрового управления, согласованному с членом ЦИК России, осуществляющим в соответствии с распределением обязанностей членов ЦИК России по направлениям ее деятельности контроль за использованием средств федерального бюджета, и членами ЦИК России, осуществляющими взаимодействие с избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации согласно распределению, установленному постановлением ЦИК России, по форме согласно приложению № 1.»;

г) пункт 10.2 изложить в следующей редакции:

«10.2. План представляет собой перечень аудиторских проверок, проведение которых предусмотрено в очередном финансовом году.»

По каждой аудиторской проверке в плане указывается тема аудиторской проверки, объект аудита, вид проверки (камеральная, выездная, комбинированная), проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.»;

д) дополнить пунктом 10.3 следующего содержания:

«10.3. Внеплановые проверки проводятся по решению Председателя ЦИК России (заместителя Председателя ЦИК России) при поступлении официальных данных о нарушениях бюджетного законодательства, нормативных правовых актов ЦИК России в части, касающейся расходования средств федерального бюджета.»;

е) абзац тринадцатый пункта 11 изложить в следующей редакции:

«результаты проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и Федеральным казначейством в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита»;

ж) пункт 14 изложить в следующей редакции:

«14. По месту проведения проверки подразделяются на выездные, камеральные и комбинированные проверки.»;

з) пункт 14.1 изложить в следующей редакции:

«14.1. Проверки, проводимые по месту нахождения избирательных комиссий и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений, считаются выездными.»;

и) пункт 14.2 изложить в следующей редакции:

«14.2. Проверки, проводимые по документальному изучению законности отдельных финансовых и (или) хозяйственных операций, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении избирательных комиссий, подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений, считаются камеральными.»;

к) дополнить пунктом 14.3 следующего содержания:

«14.3. Комбинированные проверки проводятся как по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита, так и по месту нахождения объектов аудита.»;

л) пункт 17 изложить в следующей редакции:

«Выездные проверки могут проводиться по решению Председателя ЦИК России (заместителя Председателя ЦИК России) одновременно в подведомственном ЦИК России федеральном государственном учреждении и в избирательных комиссиях»;

м) пункт 18 изложить в следующей редакции:

«Темы камеральных проверок определяются ежегодным планом проведения проверок, утверждаемым Председателем ЦИК России (заместителем Председателя ЦИК России)»;

н) дополнить пунктом 26.1 следующего содержания:

«26.1. Аудиторская проверка проводится в соответствии с программой аудиторской проверки с применением следующих возможных методов аудита:»

инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) операций с материальными активами;

наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;

подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;

пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета работника подразделения внутреннего финансового аудита;

аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций, их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

Для достижения целей аудиторской проверки применяются различные методы аудита, а также их комбинации в зависимости от целей аудиторской проверки, временных ограничений и ограничений в ресурсах.»;

о) дополнить пунктом 26.2 следующего содержания:

«26.2. В целях оценки надежности внутреннего финансового контроля в ходе аудиторских проверок изучаются:»

наличие и полнота нормативного регулирования вопросов организации и осуществления внутреннего финансового контроля;

организация планирования внутреннего финансового контроля, в том числе применяемые критерии отбора операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) для их включения в карты внутреннего финансового контроля;

содержание квалификационных требований к профессиональным знаниям, навыкам и опыту работы, необходимым для исполнения должностных обязанностей сотрудников, организующих и осуществляющих внутренние бюджетные процедуры, указанных в должностных регламентах, соответствие их квалификации установленным требованиям;

укомплектованность структурных подразделений, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

разграничение между сотрудниками обязанностей по осуществлению внутренних бюджетных процедур и ответственности за их результаты;

доведение до сотрудников информации, необходимой для выполнения внутренних бюджетных процедур;

учет результатов внутреннего финансового контроля при принятии решений о стимулировании сотрудников или применении к ним мер ответственности;

своевременность заполнения журналов (регистров) внутреннего финансового контроля;

учет результатов проведения контрольных мероприятий органов государственного (муниципального) финансового контроля и результатов проведения аудиторских проверок при формировании (актуализации) карт внутреннего финансового контроля;

наличие (отсутствие) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), в отношении которых контрольные действия не осуществлялись, с указанием обоснований отсутствия такого контроля;

наличие (отсутствие) контрольных действий, выполненных более одного раза и не имеющих результатов контроля;

наличие (отсутствие) излишних операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) излишних применяемых контрольных действий.»;

п) пункт 30 изложить в следующей редакции:

«30. Руководитель рабочей группы, гражданские служащие, входящие в состав группы, при проведении проверки обязаны руководствоваться следующими принципами:»

а) законность;

б) объективность;

в) независимость;

г) профессиональная компетентность;

д) системность;

е) персональная ответственность за результаты проверки;

ж) конфиденциальность;

з) эффективность.»;

р) пункт 31 изложить в следующей редакции:

«31. Руководитель рабочей группы, гражданские служащие, входящие в состав рабочей группы, при проведении проверки обязаны:»

неукоснительно соблюдать требования нормативных правовых актов по осуществлению контроля за расходованием бюджетных средств;

знакомить руководителя или уполномоченное лицо избирательной комиссии, подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения с программой аудиторской проверки и с актом по результатам проверки;

быть принципиальными и объективными, соблюдать профессиональную этику, знать законодательство Российской Федерации, иные нормативные правовые акты;

изучать принятые избирательной комиссией, подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждением меры по реализации предложений и замечаний по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе предыдущей проверки, в том числе в результате проверки, проведенной иными контролирующими органами, исполнение соответствующих предписаний и представлений;

проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;

своевременно и в полной мере исполнять действия по выявлению и устранению недостатков.»;

с) дополнить пунктом 31.1 следующего содержания:

«31.1. В целях обеспечения принципа независимости аудиторские проверки организуют и осуществляют должностные лица, которые:»

не принимают участия в организации и выполнении проверяемых внутренних бюджетных процедур объекта аудита в текущем периоде;

не принимали участия в организации и выполнении проверяемых внутренних бюджетных процедур объекта аудита в течение проверяемого периода и года, предшествующего проверяемому периоду;

не имеют родства или свойства с руководителем и другими должностными лицами главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, организующими и выполняющими проверяемые внутренние бюджетные процедуры;

не имеют иного конфликта интересов, создающего угрозу способности беспристрастно и объективно выполнять обязанности в ходе проведения аудиторской проверки.»;

т) пункт 32 дополнить абзацем шестым следующего содержания:

«привлекать независимых экспертов, в том числе в целях подготовки актов и заключений.»;

у) пункт 52 изложить в следующей редакции:

«52. По результатам проверки Председатель ЦИК России (заместитель Председателя ЦИК России) письменно информирует председателя избирательной комиссии, руководителя подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения, в отношении которых проводилась проверка, о необходимости принятия мер по устранению нарушений, недостатков (в случае их выявления), возмещению причиненного нарушениями ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц.»;

ф) абзац третий пункта 53 изложить в следующей редакции:

«о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках с искажением бюджетной отчетности более чем на 10% или превышающим 1,5 миллиона рублей;»;

х) абзац первый пункта 54 изложить в следующей редакции:

«54. Подготовленный отчет по результатам внутреннего финансового аудита направляется Председателю ЦИК России, по решению которого выносится на обсуждение членов ЦИК России в полном составе.»;

ц) пункт 56 изложить в следующей редакции:

«56. В случае наличия признаков коррупции, нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения и (или) применяется административная (уголовная) ответственность, материалы аудиторской проверки по решению Председателя ЦИК России направляются в соответствующий орган государственного финансового контроля и (или) правоохранительные органы.»;

ч) пункт 57 изложить в следующей редакции:

«57. С актом проверки знакомятся члены ЦИК России согласно распределению, установленному постановлением ЦИК России, осуществляющие взаимодействие с соответствующими избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации, являющимися объектами аудита, и начальники управлений Аппарата ЦИК России — по решению Председателя ЦИК России.»;

ш) абзац третий пункта 66 изложить в следующей редакции:

«Результаты камеральной проверки докладываются Председателю ЦИК России (заместителю Председателя ЦИК России) с отражением основных выводов и предложений по проведенной камеральной проверке и по его решению направляются члену ЦИК России, ответственному за взаимодействие с соответствующим субъектом Российской Федерации, председателю избирательной комиссии субъекта Российской Федерации, руководителю подведомственного учреждения.»;

щ) дополнить пунктами 69 — 73 следующего содержания:

«69. По результатам осуществления внутреннего финансового аудита составляется годовая отчетность.»

70. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита включает информацию, содержащуюся в отчетах о результатах аудиторских проверок и подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора (администратора) бюджетных средств.

71. Примерная (рекомендуемая) форма годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита и рекомендации по ее заполнению приведены в приложении № 5.

72. Акты проверок и отчеты о результатах аудиторских проверок публикации не подлежат.

73. Результаты внутреннего финансового аудита размещаются в государственной информационной системе «Официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети „Интернет“ для размещения информации об осуществлении государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений» после информирования Председателя ЦИК России (заместителя Председателя ЦИК России).»;

э) приложения № 1, 2, 3, 4 изложить в новой редакции:

«Приложение № 1 к Регламенту»

                                 ________________ _____________________<br>
                                 (личная подпись) (расшифровка подписи)<br>
                                       "__" _____________ 20__ г.

Начальник Контрольно-кадрового управления Аппарата ЦИК России _______________ _____________________ (личная подпись) (расшифровка подписи)

                                         Председатель ЦИК России
                                  (заместитель Председателя ЦИК России)
                                 ________________ _____________________
                                 (личная подпись) (расшифровка подписи)
                                             "__" _____________ 20__ г.

Программа аудита _________________________________________________________ (тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита: ________________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки:

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

4. Сроки проведения аудиторской проверки: _________________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1. ______________________________________________________________________

5.2. ______________________________________________________________________

5.3. ______________________________________________________________________

Руководитель рабочей группы ________________________________________ (Ф.И.О., занимаемая должность)

Члены рабочей группы: _____________________________________________ (Ф.И.О., занимаемая должность)

                                ...

Начальник Контрольно-кадрового Управления Аппарата ЦИК России _______________ _____________________ (личная подпись) (расшифровка подписи) «___» __________ 20__г.

                по результатам аудиторской проверки
   ____________________________________________________________
                    (тема аудиторской проверки)
   ____________________________________________________________
                       (проверяемый период)

________________________                                          _________
(место составления Акта)                                            (дата)

Во исполнение _________________________________________________________ (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана) в соответствии с Программой _______________________________________________ (реквизиты Программы аудиторской проверки) группой в составе: _______________________________________________________ Фамилия, инициалы руководителя группы аудита (руководитель аудиторской группы) — должность руководителя аудиторской группы (в творительном падеже)

Фамилия, инициалы участника аудиторской группы — должность участника аудиторской группы (в творительном падеже)

проведена аудиторская проверка

                  (область аудиторской проверки)

                       (проверяемый период)

Вид аудиторской проверки:

Сроки проведения аудиторской проверки: ____________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. ________________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________________

3. ________________________________________________________________________

...

Краткая информация об объекте аудита.

Проверка проведена в присутствии

(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц) (заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта аудита)

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее. По вопросу № 1 ________________________________________________________

По вопросу N 2 ________________________________________________________

Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:

Должность руководителя аудиторской группы (ответственного работника)

_____________________     ______________________      _____________________
     (должность)                 (подпись)                  (Ф.И.О.)

                                                "__" __________ 20__ г.

Участники аудиторской группы: Должность участника аудиторской группы (ответственного работника)

_____________________     ______________________      _____________________
     (должность)                 (подпись)                  (Ф.И.О.)

                                                "__" __________ 20__ г.

Один экземпляр Акта получен для ознакомления: Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)

_____________________     ______________________      _____________________
_____________________     ______________________      _____________________
     (должность)                 (подпись)                  (Ф.И.О.)

                                                "__" __________ 20__ г.

«Ознакомлен(а)» Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)

_____________________     ______________________      _____________________
     (должность)                 (подпись)                  (Ф.И.О.)

Один экземпляр Акта получен: Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)

_____________________     ______________________      _____________________
     (должность)                 (подпись)                  (Ф.И.О.)

    Заполняется  в  случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)

объекта аудита от подписи

От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта) ________________________________________________________________ отказался. (должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)

Должность руководителя (руководитель аудиторской группы)

_____________________     ______________________      _____________________
     (должность)                 (подпись)                  (Ф.И.О.)

                                                "__" __________ 20__ г.

                      о результатах проверки
   ____________________________________________________________
        (полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки:

       (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,
         N пункта плана по внутреннему финансовому аудиту)

2. Тема аудиторской проверки: _____________________________________________

3. Проверяемый период: ____________________________________________________

4. Сроки проведения аудиторской проверки: _________________________________

5. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

6. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

6.1. ____________________________________________________________________

6.2. ____________________________________________________________________

6.3. ____________________________________________________________________

...

7. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

(кратко  излагается  информация  о  выявленных  в ходе аудиторской проверки
недостатках  и  нарушениях  (в  количественном  и  денежном  выражении), об
условиях  и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках

по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы проверки)

8. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки, изложенные по результатам проверки:

(указывается  информация  о  наличии или отсутствии возражений; при наличии
возражений  указываются  реквизиты  документа  (возражений)  (номера, дата,

количество листов приложенных к Отчету возражений)

9. Выводы:

9.1. ______________________________________________________________________ (излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля)

9.2. ______________________________________________________________________ (излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности и соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета)

10. Предложения и рекомендации:

(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и

недостатков,   принятию  мер  по  минимизации  бюджетных  рисков,  внесению
изменений  в  карты внутреннего финансового контроля и (или) предложения по

повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)

Приложения: 1. Акт проверки _______________________________________________ (полное наименование объекта аудиторской проверки) на ___ л. в 1 экз.

        2. Возражения к Акту проверки _________________________________
                     (полное наименование объекта аудиторской проверки)
           на ___ л. в 1 экз.

Заместитель Председателя

Центральной избирательной комиссии

    Российской Федерации           ______________ _________________________
                                      (подпись)     (расшифровка подписи)

                                              "___" __________ 20__г.";

ю) дополнить приложением № 5 в следующей редакции:

Пояснительная записка

___________________________________________________________________________

     Российской Федерации          ______________ _________________________

                                      (подпись)     (расшифровка подписи)

                                              "___" __________ 20__г.".<br>

Секретарь Центральной избирательной комиссии Российской Федерации М. В. Гришина