Порядок продления срока действия квалификационного аттестата на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита

(утв. ЦАЛАК Банка России 19.11.1997, протокол № 7)

(ред. от 28.07.1998)

ПОРЯДОК

ПРОДЛЕНИЯ СРОКА ДЕЙСТВИЯ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА НА ПРАВО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ БАНКОВСКОГО АУДИТА

(в ред. протоколов ЦАЛАК ЦБ РФ от 18.06.98 № 4,

1. В соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. № 482 «Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации» и от 21 июля 1997 г. № 907 «О внесении изменений в Порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. № 482» и Положением об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации от 10 сентября 1997 г. № 64, утвержденным Приказом Банка России от 10 сентября 1997 г. № 02-391, ЦАЛАК Банка России устанавливает настоящий Порядок продления срока действия квалификационных аттестатов на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита (далее — «аттестат»).

2. Срок действия аттестата может быть продлен на три года, если аудитор не позднее чем за год до окончания срока действия выданного аттестата приступил к работе в составе аудиторской фирмы (в штате, по совместительству либо на основании гражданско — правового договора) или самостоятельно, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, либо в службе внутреннего контроля кредитной организации.

(п. 2 в ред. протокола ЦАЛАК ЦБ РФ от 18.06.98 № 4)

3. Решение о продлении срока действия аттестата принимается Центральной аттестационно — лицензионной аудиторской комиссией (далее — «ЦАЛАК») Банка России.

4. Программа проведения квалификационного экзамена для продления срока действия аттестата и порядок проведения квалификационного экзамена утверждаются ЦАЛАК Банка России и публикуются в официальном издании Банка России («Вестник Банка России»).

5. За продление срока действия аттестата взимается плата в размере 50 процентов платы за проведение аттестации, установленной на дату подачи заявления о продлении срока действия аттестата. Плата за продление срока действия аттестата перечисляется на специальный счет ЦАЛАК Банка России (реквизиты счета: получатель — Административный департамент ЦБ РФ; банк получателя — ОПЕРУ-1 ЦБ РФ, г. Москва; БИК № 044501002; кредит счета № 000342105; назначение платежа — Плата за продление срока действия квалификационного аттестата (ЦАЛАК ЦБ РФ, счет 906).

6. При отказе в продлении срока действия аттестата, а также в случае отказа аудитора от получения аттестата, срок действия которого продлен, плата за его продление не возвращается.

7. В случае выявления фактов представления в ЦАЛАК Банка России недостоверных сведений при подаче документов на продление срока действия аттестата аудитор лишается права на продление аттестата, а если аттестат выдан, — он аннулируется.

8. Решение ЦАЛАК Банка России о продлении срока действия (отказе в продлении), аннулировании аттестата подлежит публикации в официальном издании Банка России («Вестник Банка России»).

9. Для решения ЦАЛАК Банка России вопроса о продлении срока действия квалификационного аттестата аудитор должен сдать квалификационный экзамен либо представить в ЦАЛАК Банка России учебник, учебное пособие, монографию по вопросам банковской и аудиторской деятельности, опубликованные за время действия аттестата, или другие научно — практические разработки по вопросам аудита, опубликованные за время действия аттестата и прошедшие экспертизу в учебно — методических центрах, определяемых ЦАЛАК Банка России, или нотариально заверенную копию диплома о присуждении за время действия аттестата ученой степени кандидата, доктора наук по тематике диссертации, относящейся к банковской и аудиторской деятельности.

(п. 9 в ред. протокола ЦАЛАК ЦБ РФ от 28.07.98 № 5)

10. Для продления срока действия аттестата аудитор за 3 месяца до истечения срока действия аттестата представляет в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России следующие документы:

- Заявление о продлении срока действия аттестата (Приложение № 1);

• свидетельство о сдаче квалификационного экзамена по специальной единой программе, утвержденной ЦАЛАК Банка России, или научные публикации либо нотариально заверенную копию диплома о присуждении за время действия аттестата ученой степени кандидата, доктора наук в соответствии с п. 9 настоящего письма;
• копию выписки из трудовой книжки с момента получения аттестата, заверенную руководителем фирмы или лицом, имеющим право подписи, или документа, свидетельствующего о работе в качестве аудитора по совместительству либо на основании гражданско — правового договора (нотариально заверенную копию договора);
• Справку, выданную аудиторской фирмой, в которой работает аудитор, содержащую сведения о его работе в фирме (Приложение № 2);
• заключение территориального учреждения Банка России по месту регистрации самостоятельно работающего аудитора о его аудиторской деятельности с момента выдачи лицензии на осуществление банковского аудита;
• квитанцию (платежное поручение), свидетельствующую об оплате сбора за продление срока действия аттестата.

11. Датой представления документов считается дата их регистрации в Канцелярии Административного департамента Банка России.

12. В случае ненадлежащего оформления документов они в недельный срок возвращаются Департаментом лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России аудитору на переоформление.

Исправленные и повторно направленные в ЦАЛАК Банка России документы считаются вновь поступившими и рассматриваются в установленный срок в общем порядке.

13. Вопрос о продлении срока действия аттестата рассматривается ЦАЛАК Банка России в срок, не превышающий 2 месяцев с момента получения документов.

14. О принятом ЦАЛАК Банка России решении Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России в недельный срок сообщает аудитору.

15. Аудитор представляет в Банк России подлинный экземпляр аттестата, в который вносится запись о его продлении в соответствии с приложением № 2 к Порядку проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. № 482 «Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации».

16. Аудиторы, не подавшие заявление на продление срока действия аттестата, а также получившие отказ в продлении аттестата, имеют право быть допущенными к аттестации на право осуществления аудиторской деятельности на общих основаниях в соответствии с утвержденными ЦАЛАК Банка России 21 декабря 1995 года и согласованными с Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации Порядком проведения квалификационных экзаменов на право осуществления аудита банков и Программой проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора банка.

Директор Департамента лицензирования банковской и аудиторской деятельности -

                                 В Центральную аттестационно -
                                      лицензионную аудиторскую
                                         комиссию Банка России
                                 от __________________________
                                     (фамилия, имя, отчество
                                            аудитора)

Прошу продлить на три года срок действия выданного мне квалификационного аттестата аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита N ___, выданной решением ЦАЛАК Банка России ____________, протокол N ___. О себе сообщаю следующие сведения: ___________________________

---

(год рождения, число, месяц и место рождения, гражданство)

---

---

  (паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)

---

---

                    (домашний адрес)

---

---

---

(места работы и занимаемые должности в течение последних трех лет)

---

(приступил ли к работе в качестве аудитора в течение первых

---

    двух лет с даты выдачи квалификационного аттестата)

---

  (лишался ли когда-либо приговором суда права занимать

определенные должности или заниматься определенной деятельностью в сфере финансово — хозяйственных отношений (если да, то когда именно, каким судом, снята или погашена судимость))

Дата                                            Личная подпись

(заполняется на бланке               В Центральную аттестационно -
аудиторской фирмы)                        лицензионную аудиторскую

                                         комиссию Банка России

СПРАВКА

Настоящая Справка дана _______________________________________
                               (фамилия, имя, отчество)

---

   (данные паспорта или иного удостоверения личности)

имеющему(ей) квалификационный аттестат аудитора по банковскому аудиту N ___, выданный ЦАЛАК Банка России ________________________

---

(номер протокола, дата принятия решения ЦАЛАК Банка России) в том, что он (она) работает в составе аудиторской фирмы (в штате, по совместительству либо на основании гражданско — правового договора) ________________________________________________________

---

(наименование аудиторской фирмы, номер лицензии, срок действия) с «» _______________ 199_ г. по «» _________________ г. в должности ______________________________ За указанный период принимал(а) участие в выполнении договоров на оказание следующих аудиторских услуг кредитным организациям ___

---

(указать наименование кредитных организаций и вид услуги)
Если имеются претензии к аудитору, указать их характер.

Руководитель фирмы            Подпись (фамилия, имя, отчество)

                              Печать

---