--- title: "<Письмо> ФНС РФ от 25.05.2006 N ВЕ-6-03/540@" number: "ВЕ-6-03/540@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2006-05-25 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-ve-6-03540-at" --- ## <Письмо> ФНС РФ от 25.05.2006 N ВЕ-6-03/540@ # <Письмо> ФНС РФ от 25.05.2006 N ВЕ-6-03/540@ "О представлении отчетов по форме N 1-НДС по состоянию на 1 февраля, 1 марта, 1 мая, 1 июня 2006 года" **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** ## ПИСЬМО от 25 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/540@ **О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТОВ ПО ФОРМЕ N 1-НДС** **ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ФЕВРАЛЯ, 1 МАРТА, 1 МАЯ, 1 ИЮНЯ 2006 ГОДА** Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации сформировать и представить в двухнедельный срок отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему письму. Кроме того, Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации сформировать и представить в срок до 19 июля отчет по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 июня 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему письму. Указания по заполнению отчета по форме N 1-НДС приведены в Приложении N 2 к настоящему письму. Данные отчета по форме N 1-НДС формируются в файлах с кодом формы 4DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в ФНС России в порядке, действующем для формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001@nalog.ru. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему письму. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в срок до 17 июля формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 июня 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему письму. Заместитель Руководителя **Е.Ю.ВЕЧКО** ## Приложение N 1 (тыс. руб.) | Показатели | Код строки | Начислено - всего | | --- | --- | --- | | А | Б | 1 | | А. Налогооблагаемые обороты | | | | Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130) | 100 | | | сумма исчисленного налога, отраженная в разделе 2.1 Декларации по НДС | 110 | | | сумма налога, исчисленная по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 120 | | | сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом, всего | 130 | | | Б. Налоговые вычеты | | | | Сумма налоговых вычетов, всего | 200 | | | общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в Декларации по НДС | 210 | | | в том числе: | | | | сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства | 221 | | | сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 241 | | | сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь | 242 | | | сумма налоговых вычетов по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 270 | | | В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям, итого (300 = 100 - 200; 300 = 310 + 320) | 300 | | | в том числе: | | | | к уплате в бюджет | 310 | | | к уменьшению (со знаком минус) | 320 | | | Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы | 400 | | | в том числе: | | | | по ранее принятым решениям налогового органа о возмещении НДС по налоговой ставке 0 процентов | 410 | | | Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего | 500 | | | в том числе: | | | | сумма начисленных налоговых санкций и пеней по результатам контрольной работы | 510 | | | Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 600 | | | Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 700 | | | З. Сумма начисления - итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700; 800 = 810 + 820) | 800 | | | в том числе: | | | | к уплате в бюджет | 810 | | | к уменьшению (со знаком минус) | 820 | | | И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего (900 = 910 + 920) | 900 | | | в том числе: | | | | налоговыми органами | 910 | | | арбитражными судами | 920 | | | К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900; 1000 = 1010 + 1020) | 1000 | | | в том числе: | | | | к уплате в бюджет | 1010 | | | к уменьшению (со знаком минус) | 1020 | | Приложение N 2 **УКАЗАНИЯ** **ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС** **"ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИЯХ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)"** **НА 2006 ГОД** Отчет составляется по состоянию на 1 февраля, 1 марта, 1 мая, 1 июня 2006 года нарастающим итогом. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации. При заполнении формы N 1-НДС необходимо руководствоваться следующим:
ПоказателиКод строкиЛист, строка налоговой декларации <1>, информационных ресурсов для заполнения показателей в графе 1
АБНалоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31нНалоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н
А. Налогооблагаемые обороты
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым100Сумма показателей графы 6 строки 300 Раздела 2.1, графыСумма показателей графы 6 строки 180 Раздела 2.1, графы 6
объектам, всего6 строки 170 Разде-строки 190 Раздела
(100 = 110 + 120ла 2.2 Декларации2.2 Декларации по
+ 130)по НДС и графы 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентовНДС и граф 3, 4 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов
сумма исчисленного налога, отраженная в Разделе 2.1 Декларации по НДС110Графа 6 строки 300 Раздела 2.1 Декларации по НДСГрафа 6 строки 180 Раздела 2.1 Декларации по НДС
сумма налога, исчисленная по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено120Графа 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентовГрафы 3, 4 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом130Графа 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДСГрафа 6 строки 190 Раздела 2.2 Декларации по НДС
Б. Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов, всего (200 = 210 + 270)200Сумма показателей строк 210 и 270 формы N 1-НДССумма показателей строк 210 и 270 формы N 1-НДС
общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в Декларации по НДС210Графа 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДСГрафа 4 строки 280 Раздела 2.1 Декларации по НДС
в том числе:
сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства221Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДСГрафа 4 строки 200 Раздела 2.1 Декларации по НДС
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории241Графа 4 строки 331 Раздела 2.1 Декларации по НДСГрафа 4 строки 230 Раздела 2.1 Декларации по НДС
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь242Графа 4 строки 332 Раздела 2.1 Декларации по НДСГрафа 4 строки 240 Раздела 2.1 Декларации по НДС
сумма налоговых вычетов по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено270Графа 4 строки 560 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентовГрафа 7 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов
В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 - 200 = 310 + 320)300Сумма показателей строк 310 и 320 или разность показателей строки 100 и строки 200 формы N 1-НДС
в том числе:
к уплате в бюджет310Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1 и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по НДС
к уменьшению (со знаком минус)320Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС
Г. Сумма налога, доначисленная400Сумма показателей по кодам реквизитов 13 и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и
(уменьшенная) по результатам контрольной работы15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела XIII информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки" (далее - ИРКНП), сумма показателей по кодам реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX информационного ресурса "Выездные налоговые проверки" (далее - ИРВНП)
в том числе:
по ранее принятым решениям налогового органа о возмещении НДС по налоговой ставке 0 процентов410Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНП <2>
Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего500Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3, уменьшенная на сумму показателей по кодам 2.9.2 и 2.9.3 раздела 2 информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", КБК 182 1 03 01000 01 0000 110
в том числе:
сумма начисленных налоговых санкций и пеней по результатам контрольной работы510Сумма показателей по кодам реквизитов 12 и 14 раздела VI; 12 раздела VII и 13 раздела XIII ИРКНП, сумма показателей по кодам реквизитов 18 и 21 раздела XXV, 19 раздела XXVI и 11 раздела XXX ИРВНП
Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами)600Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1)
Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами)700Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1)
З. Сумма начисле-800Сумма показателей строк 300, 400, 500,
ния, итого600 и 700 формы N 1-НДС
(800 = 300 + 400
+ 500 + 600 +
700; 800 = 810 +
820)
в том числе:
к уплате в бюджет810Положительное значение суммы показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы N 1-НДС
к уменьшению (со знаком минус)820Отрицательное значение суммы показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы N 1-НДС
И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего (900 = 910 + 920)900Сумма показателей строк 910 и 920 формы N 1-НДС
в том числе:
налоговыми органами910Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела (в части налоговых органов) XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам реквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела (в части налоговых органов) XXX ИРВНП
арбитражными судами920Сумма показателей по коду реквизита 9 раздела XIII (в части арбитражных судов) ИРКНП и по коду реквизита 7 раздела (в части арбитражных судов) XXX ИРВНП
К. Сумма начисле-1000Разность показателей строки 800 и строки
ния - всего900 формы N 1-НДС
(1000 = 800 -
900; 1000 =
1010 + 1020)
в том числе:
к уплате в бюджет1010Положительное значение разности показателей строк 800 и 900 формы N 1-НДС
к уменьшению (со знаком минус)1020Отрицательное значение разности показателей строк 800 и 900 формы N 1-НДС
--- <1> По корректирующим декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными первичной и корректирующей декларациями. Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС Стр. 100 = стр. (110 + 120 + 130) Стр. 200 = стр. (210 + 270) Стр. 210 > или = стр. (221 + 241 + 242) Стр. 300 = стр. (310 + 320), а также стр. 300 = стр. (100 - 200) Стр. 800 = стр. (300 + 400 + 500 + 600 + 700); стр. 800 = стр. (810 + 820) Стр. 900 = стр. (910 + 920) Стр. 910 = стр. (2160 + 2181) формы 2-НДС Стр. 920 = стр. 2190 формы 2-НДС Стр. 1000 = стр. (800 - 900); стр. 1000 = стр. (1010 + 1020) Стр. 1500 = сумме строк 100 - 1020 Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета: 913-02-28 (19-28), Лозина Н.Д.; 913-04-57 (29-75), Синицына С.И. ---