Письмо ФНС РФ от 25.05.2006 № ВЕ-6-03/540@
Актуально на 12.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФНС РФ от 25.05.2006 N ВЕ-6-03/540@. ВЕ-6-03/540@. 25.05.2006. https://bukva.ai/docs/pismo-ve-6-03540-at
«О представлении отчетов по форме № 1-НДС по состоянию на 1 февраля, 1 марта, 1 мая, 1 июня 2006 года»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 25 мая 2006 г. № ВЕ-6-03/540@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТОВ ПО ФОРМЕ № 1-НДС ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ФЕВРАЛЯ, 1 МАРТА, 1 МАЯ, 1 ИЮНЯ 2006 ГОДА
Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации сформировать и представить в двухнедельный срок отчеты по форме № 1-НДС «О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)» по состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно Приложению № 1 к настоящему письму. Кроме того, Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации сформировать и представить в срок до 19 июля отчет по форме № 1-НДС «О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)» по состоянию на 1 июня 2006 года согласно Приложению № 1 к настоящему письму. Указания по заполнению отчета по форме № 1-НДС приведены в Приложении № 2 к настоящему письму. Данные отчета по форме № 1-НДС формируются в файлах с кодом формы 4DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641 «Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи», и представляются в ФНС России в порядке, действующем для формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001@nalog.ru. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме № 1-НДС «О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)» по состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно Приложению № 1 к настоящему письму. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в срок до 17 июля формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме № 1-НДС «О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)» по состоянию на 1 июня 2006 года согласно Приложению № 1 к настоящему письму.
Заместитель Руководителя Е. Ю. Вечко
Приложение № 1
(тыс. руб.)
| Показатели | Код строки | Начислено — всего |
|---|---|---|
| А | Б | 1 |
| А. Налогооблагаемые обороты | ||
| Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130) | 100 | |
| сумма исчисленного налога, отраженная в разделе 2.1 Декларации по НДС | 110 | |
| сумма налога, исчисленная по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 120 | |
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом, всего | 130 | |
| Б. Налоговые вычеты | ||
| Сумма налоговых вычетов, всего | 200 | |
| общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в Декларации по НДС | 210 | |
| в том числе: | ||
| сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства | 221 | |
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 241 | |
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь | 242 | |
| сумма налоговых вычетов по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 270 | |
| В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям, итого (300 = 100 — 200; 300 = 310 + 320) | 300 | |
| в том числе: | ||
| к уплате в бюджет | 310 | |
| к уменьшению (со знаком минус) | 320 | |
| Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы | 400 | |
| в том числе: | ||
| по ранее принятым решениям налогового органа о возмещении НДС по налоговой ставке 0 процентов | 410 | |
| Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней — всего | 500 | |
| в том числе: | ||
| сумма начисленных налоговых санкций и пеней по результатам контрольной работы | 510 | |
| Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 600 | |
| Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 700 | |
| З. Сумма начисления — итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700; 800 = 810 + 820) | 800 | |
| в том числе: | ||
| к уплате в бюджет | 810 | |
| к уменьшению (со знаком минус) | 820 | |
| И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего (900 = 910 + 920) | 900 | |
| в том числе: | ||
| налоговыми органами | 910 | |
| арбитражными судами | 920 | |
| К. Сумма начисления — всего (1000 = 800 — 900; 1000 = 1010 + 1020) | 1000 | |
| в том числе: | ||
| к уплате в бюджет | 1010 | |
| к уменьшению (со знаком минус) | 1020 |
Приложение № 2
УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НДС «ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИЯХ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)» НА 2006 ГОД
Отчет составляется по состоянию на 1 февраля, 1 марта, 1 мая, 1 июня 2006 года нарастающим итогом. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации. При заполнении формы № 1-НДС необходимо руководствоваться следующим:
| Показатели | Код строки | Лист, строка налоговой декларации <1>, информационных ресурсов для заполнения показателей в графе 1 | |
| А | Б | Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом Минфина России от 03.03.2005 № 31н | Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом Минфина России от 28.12.2005 № 163н |
| А. Налогооблагаемые обороты | |||
| Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым | 100 | Сумма показателей графы 6 строки 300 Раздела 2.1, графы | Сумма показателей графы 6 строки 180 Раздела 2.1, графы 6 |
| объектам, всего | 6 строки 170 Разде- | строки 190 Раздела | |
| (100 = 110 + 120 | ла 2.2 Декларации | 2.2 Декларации по | |
| + 130) | по НДС и графы 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов | НДС и граф 3, 4 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов | |
| сумма исчисленного налога, отраженная в Разделе 2.1 Декларации по НДС | 110 | Графа 6 строки 300 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 6 строки 180 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| сумма налога, исчисленная по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 120 | Графа 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов | Графы 3, 4 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом | 130 | Графа 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС | Графа 6 строки 190 Раздела 2.2 Декларации по НДС |
| Б. Налоговые вычеты | |||
| Сумма налоговых вычетов, всего (200 = 210 + 270) | 200 | Сумма показателей строк 210 и 270 формы № 1-НДС | Сумма показателей строк 210 и 270 формы № 1-НДС |
| общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в Декларации по НДС | 210 | Графа 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 280 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| в том числе: | |||
| сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства | 221 | Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 200 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 241 | Графа 4 строки 331 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 230 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь | 242 | Графа 4 строки 332 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 240 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| сумма налоговых вычетов по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 270 | Графа 4 строки 560 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов | Графа 7 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
| В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 — 200 = 310 + 320) | 300 | Сумма показателей строк 310 и 320 или разность показателей строки 100 и строки 200 формы № 1-НДС | |
| в том числе: | |||
| к уплате в бюджет | 310 | Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1 и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по НДС | |
| к уменьшению (со знаком минус) | 320 | Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС | |
| Г. Сумма налога, доначисленная | 400 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и | |
| (уменьшенная) по результатам контрольной работы | 15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела XIII информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки» (далее — ИРКНП), сумма показателей по кодам реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX информационного ресурса «Выездные налоговые проверки» (далее — ИРВНП) | ||
| в том числе: | |||
| по ранее принятым решениям налогового органа о возмещении НДС по налоговой ставке 0 процентов | 410 | Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНП <2> | |
| Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней — всего | 500 | Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3, уменьшенная на сумму показателей по кодам 2.9.2 и 2.9.3 раздела 2 информационного ресурса «Расчеты с бюджетом», КБК 182 1 03 01000 01 0000 110 | |
| в том числе: | |||
| сумма начисленных налоговых санкций и пеней по результатам контрольной работы | 510 | Сумма показателей по кодам реквизитов 12 и 14 раздела VI; 12 раздела VII и 13 раздела XIII ИРКНП, сумма показателей по кодам реквизитов 18 и 21 раздела XXV, 19 раздела XXVI и 11 раздела XXX ИРВНП | |
| Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 600 | Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» (по соответствующим кодам справочника 1) | |
| Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 700 | Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» (по соответствующим кодам справочника 1) | |
| З. Сумма начисле- | 800 | Сумма показателей строк 300, 400, 500, | |
| ния, итого | 600 и 700 формы № 1-НДС | ||
| (800 = 300 + 400 | |||
| + 500 + 600 + | |||
| 700; 800 = 810 + | |||
| 820) | |||
| в том числе: | |||
| к уплате в бюджет | 810 | Положительное значение суммы показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы № 1-НДС | |
| к уменьшению (со знаком минус) | 820 | Отрицательное значение суммы показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы № 1-НДС | |
| И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего (900 = 910 + 920) | 900 | Сумма показателей строк 910 и 920 формы № 1-НДС | |
| в том числе: | |||
| налоговыми органами | 910 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела (в части налоговых органов) XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам реквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела (в части налоговых органов) XXX ИРВНП | |
| арбитражными судами | 920 | Сумма показателей по коду реквизита 9 раздела XIII (в части арбитражных судов) ИРКНП и по коду реквизита 7 раздела (в части арбитражных судов) XXX ИРВНП | |
| К. Сумма начисле- | 1000 | Разность показателей строки 800 и строки | |
| ния — всего | 900 формы № 1-НДС | ||
| (1000 = 800 - | |||
| 900; 1000 = | |||
| 1010 + 1020) | |||
| в том числе: | |||
| к уплате в бюджет | 1010 | Положительное значение разности показателей строк 800 и 900 формы № 1-НДС | |
| к уменьшению (со знаком минус) | 1020 | Отрицательное значение разности показателей строк 800 и 900 формы № 1-НДС | |
<1> По корректирующим декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными первичной и корректирующей декларациями.
Контрольные соотношения показателей отчета по форме № 1-НДС
Стр. 100 = стр. (110 + 120 + 130) Стр. 200 = стр. (210 + 270) Стр. 210 > или = стр. (221 + 241 + 242) Стр. 300 = стр. (310 + 320), а также стр. 300 = стр. (100 — 200) Стр. 800 = стр. (300 + 400 + 500 + 600 + 700); стр. 800 = стр. (810 + 820) Стр. 900 = стр. (910 + 920) Стр. 910 = стр. (2160 + 2181) формы 2-НДС Стр. 920 = стр. 2190 формы 2-НДС Стр. 1000 = стр. (800 — 900); стр. 1000 = стр. (1010 + 1020) Стр. 1500 = сумме строк 100 — 1020
Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета: 913-02-28 (19-28), Лозина Н.Д.; 913-04-57 (29-75), Синицына С.И.