---
title: "<Письмо> ФНС России от 10.12.2024 N ШЮ-4-17/14002"
number: "ШЮ-4-17/14002"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2024-12-10
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-shyu-4-1714002"
---

## <Письмо> ФНС России от 10.12.2024 N ШЮ-4-17/14002

# <Письмо> ФНС России от 10.12.2024 N ШЮ-4-17/14002

<О проверках соблюдения валютного законодательства налогоплательщиками>


<div align="center">

<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**

<a id="p100003"></a>**ПИСЬМО**<br>
**от 10 декабря 2024 г. N ШЮ-4-17/14002**

</div>


<a id="p100004"></a>Федеральная налоговая служба в целях урегулирования спорных вопросов, возникающих у территориальных налоговых органов при проведении проверок соблюдения валютного законодательства налогоплательщиками, сообщает следующее.
<a id="p100005"></a>[Постановлением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-5-2005-2) Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее - Постановление Пленума) разъяснено, что при определении территориальной подсудности дел об административных правонарушениях, объективная сторона которых выражается в бездействии в виде неисполнения установленной правовым актом обязанности, необходимо исходить из места жительства физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, места исполнения должностным лицом своих обязанностей либо места нахождения юридического лица.
<a id="p100006"></a>В то же время [ч. 2 ст. 29.5](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-29-5#p102739) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что дело об административном правонарушении, по которому было проведено административное расследование, рассматривается по месту нахождения органа, проводившего административное расследование.
<a id="p100007"></a>Федеральная налоговая служба выявляет в практике работы территориальных налоговых органов случаи, когда при выявлении фактов нарушения валютного законодательства Российской Федерации налогоплательщиками, стоящими на учете в ином территориальном налоговом органе, материалы дела не передаются на рассмотрение в территориальный налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика, а проводятся формальные административные расследования, в рамках которых не назначается экспертиза или иные процессуальные действия.
<a id="p100008"></a>Вместе с тем в соответствии с [п. 3](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-5-2005-2#p100010) Постановления Пленума проведение административного расследования должно состоять из реальных действий, направленных на получение необходимых сведений, в том числе путем проведения экспертизы, установления потерпевших, свидетелей, допроса лиц, проживающих в другой местности.
<a id="p100009"></a>Факты вынесения определений о проведении административных расследований без достаточных для этого оснований, то есть необоснованно, потенциально могут приводить к отмене вынесенных налоговыми органами постановлений по делам об административных правонарушениях и освобождению от административной ответственности лиц, в отношении которых они были вынесены.
<a id="p100010"></a>Исходя из вышеизложенного, административное расследование должно назначаться только в случае осуществления экспертизы или иных процессуальных действий, требующих значительных временных затрат. В ином случае материалы дела подлежат передаче на рассмотрение в территориальный налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

<a id="p100011"></a>Действительный

<div align="right">

государственный советник<br>
Российской Федерации<br>
2 класса<br>
Ю.В.ШЕПЕЛЕВА

</div>




<a id="p100012"></a>

---