---
title: "<Письмо> ФНС РФ от 08.08.2006 N ШТ-6-09/777@"
number: "ШТ-6-09/777@"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2006-08-08
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-sht-6-09777-at"
---

## <Письмо> ФНС РФ от 08.08.2006 N ШТ-6-09/777@

# <Письмо> ФНС РФ от 08.08.2006 N ШТ-6-09/777@

"Об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации"

> [!IMPORTANT]
> Актуальные перечни стран, территорий и организаций, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ см . на официальных интернет-сайтах: www.oecd.org и www.fatf-gafi.org.
> Актуальные перечни стран, территорий и организаций, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ см. на официальных интернет-сайтах: www.oecd.org и www.fatf-gafi.org.


<a id="p100001"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**


## <a id="p100002"></a>ПИСЬМО

от 8 августа 2006 г. N ШТ-6-09/777@

<a id="p100003"></a>**ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) РЕЗИДЕНТАМИ СЧЕТОВ (ВКЛАДОВ)**
**В БАНКАХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ**

<div align="center">

**РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

</div>


<a id="p100004"></a>Федеральная налоговая служба по вопросу открытия (закрытия) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, сообщает следующее.
<a id="p100005"></a>В соответствии с частью 2 [статьи 12](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100438) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), открытых в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.
<a id="p100006"></a>В соответствии с частью 3 [статьи 26](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-26#p100499) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ с 01.01.2007 часть 2 [статьи 12](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100438) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории Российской Федерации. Таким образом, с 01.01.2007 резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) любых счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада).
<a id="p100007"></a>Частью 3 [статьи 12](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100439) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (действует до 01.01.2007) определено, что резиденты открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации в случаях, не указанных в части 1 [статьи 12](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100162) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета (вклада). Такое требование установлено Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 30.03.2004 [N 1411-У](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1411-u) и от 04.05.2005 [N 1574-У.](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-1574-u)
<a id="p100008"></a>В этой связи до 01.01.2007 открываемые резидентами банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, а также банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, подлежат предварительной регистрации в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, установленном [Правилами](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-623-2005#p100008) осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.10.2005 N 623.
<a id="p100009"></a>В данном случае у резидента отсутствует обязанность уведомления налогового органа по месту своего учета об открытии предварительно зарегистрированного счета (вклада), так как в соответствии с частью 3 [статьи 12](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100439) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета только о закрытии счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня прекращения договора об открытии счета (вклада) с банком за пределами территории Российской Федерации.
<a id="p100010"></a>Кроме того, в соответствии с частью 10 [статьи 28](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-28#p100493) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ резидент обязан уведомить налоговые органы по месту своего учета о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением органа валютного контроля, действие которого прекратилось, не позднее одного месяца со дня прекращения действия указанного разрешения, если резидент продолжает проведение по такому счету операций в соответствии со [статьей 12](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100161) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ.
<a id="p100011"></a>В случае закрытия резидентом счета в соответствии с условиями разрешения на открытие счета в банке за пределами территории Российской Федерации и проведение по нему операций уведомление резидентом налоговых органов об этом не требуется.
<a id="p100012"></a>Одновременно сообщаем, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект [приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-09518-at) ФНС России "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации", который в настоящее время находится на согласовании в Минфине России.
<a id="p100013"></a>До государственной регистрации указанного проекта приказа ФНС России в Минюсте России Федеральная налоговая служба рекомендует использовать [форму](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-24493-at#p100010) уведомления, утвержденную Приказом ФНС России от 06.10.2005 N САЭ-3-24/493@ "Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации".

<div align="center">

<a id="p100014"></a>Кроме того, для использования в работе направляем перечни стран, территорий и организаций, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития [(ОЭСР)](#p100020) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег [(ФАТФ).](#p100052)

</div>

<a id="p100015"></a>Для сведения сообщаем, что указанные перечни стран, территорий и организаций размещены на официальных интернет-сайтах:
<a id="p100016"></a>Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) -www.oecd.org;
<a id="p100017"></a>Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) - www.fatf-gafi.org.

<a id="p100018"></a>**Т.В.ШЕВЦОВА**





<a id="p100019"></a>Приложение N 1
к письму ФНС России
от ____________ N ______

<a id="p100020"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ**
**СТРАН, ТЕРРИТОРИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ ЧЛЕНАМИ**
**ОРГАНИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА**
**И РАЗВИТИЯ (ОЭСР)**

1. <a id="p100021"></a>Австралия;
2. <a id="p100022"></a>Австрия;
3. <a id="p100023"></a>Бельгия;
4. <a id="p100024"></a>Венгрия;
5. <a id="p100025"></a>Германия;
6. <a id="p100026"></a>Греция;
7. <a id="p100027"></a>Дания;
8. <a id="p100028"></a>Ирландия;
9. <a id="p100029"></a>Исландия;
10. <a id="p100030"></a>Испания;
11. <a id="p100031"></a>Италия;
12. <a id="p100032"></a>Канада;
13. <a id="p100033"></a>Корея, Республика;
14. <a id="p100034"></a>Люксембург;

<div align="center">

15. <a id="p100035"></a>Мексика;

</div>

16. <a id="p100036"></a>Нидерланды;
17. <a id="p100037"></a>Новая Зеландия;
18. <a id="p100038"></a>Норвегия;
19. <a id="p100039"></a>Польша;
20. <a id="p100040"></a>Португалия;
21. <a id="p100041"></a>Соединенное Королевство;
22. <a id="p100042"></a>Соединенные Штаты;
23. <a id="p100043"></a>Словакия;
24. <a id="p100044"></a>Турция;
25. <a id="p100045"></a>Финляндия;
26. <a id="p100046"></a>Франция;
27. <a id="p100047"></a>Чешская Республика;
28. <a id="p100048"></a>Швейцария;
29. <a id="p100049"></a>Швеция;
30. <a id="p100050"></a>Япония.





<a id="p100051"></a>Приложение N 2
к письму ФНС России
от ____________ N ______

<a id="p100052"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ**
**СТРАН, ТЕРРИТОРИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ ЧЛЕНАМИ**
**ГРУППЫ РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВЫХ МЕР БОРЬБЫ С ОТМЫВАНИЕМ**
**ДЕНЕГ (ФАТФ)**

1. <a id="p100053"></a>Австралия;
2. <a id="p100054"></a>Австрия;
3. <a id="p100055"></a>Аргентина;
4. <a id="p100056"></a>Бельгия;

<div align="center">

5. <a id="p100057"></a>Бразилия;<br>
6. <a id="p100058"></a>Германия;<br>
7. <a id="p100059"></a>Гонконг;<br>
8. <a id="p100060"></a>Греция;<br>
9. <a id="p100061"></a>Дания;<br>
10. <a id="p100062"></a>Европейская комиссия;<br>
11. <a id="p100063"></a>Ирландия;<br>
12. <a id="p100064"></a>Исландия;<br>
13. <a id="p100065"></a>Испания;<br>
14. <a id="p100066"></a>Италия;<br>
15. <a id="p100067"></a>Канада;<br>
16. <a id="p100068"></a>Люксембург;<br>
17. <a id="p100069"></a>Мексика;<br>
18. <a id="p100070"></a>Нидерланды;<br>
19. <a id="p100071"></a>Новая Зеландия;<br>
20. <a id="p100072"></a>Норвегия;<br>
21. <a id="p100073"></a>Португалия;<br>
22. <a id="p100074"></a>Россия;<br>
23. <a id="p100075"></a>Сингапур;<br>
24. <a id="p100076"></a>Совет стран сотрудничества Персидского залива;<br>
25. <a id="p100077"></a>Соединенное Королевство;<br>
26. <a id="p100078"></a>Соединенные Штаты;<br>
27. <a id="p100079"></a>Турция;<br>
28. <a id="p100080"></a>Финляндия;<br>
29. <a id="p100081"></a>Франция;<br>
30. <a id="p100082"></a>Швейцария;<br>
31. <a id="p100083"></a>Швеция;<br>
32. <a id="p100084"></a>Южная Африка;<br>
33. <a id="p100085"></a>Япония.

</div>




<a id="p100086"></a>

---