--- title: "<Письмо> МНС РФ от 13.12.2001 N ШС-6-24/926@" number: "ШС-6-24/926@" issuer: "Министерство Российской Федерации по налогам и сборам" issued_on: 2001-12-13 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-shs-6-24926-at" --- ## <Письмо> МНС РФ от 13.12.2001 N ШС-6-24/926@ # <Письмо> МНС РФ от 13.12.2001 N ШС-6-24/926@ "О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации" > [!IMPORTANT] > До установления иных указаний, по вопросам организации контроля за открытием резидентами счетов в иностранной валюте в иностранных банках и представления сведений по этим счетам, следует руководствоваться данным документом [(Письмо](https://bukva.ai/docs/pismo-24-3-0397-at#p100013) МНС РФ от 05.02.2004 N 24-3-03/97@). **МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ** **ПИСЬМО** от 13 декабря 2001 г. N ШС-6-24/926@ **О СЧЕТАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - РЕЗИДЕНТОВ** **В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** В связи с изданием Центральным банком Российской Федерации [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-100-i) от 29.08.2001 N 100-И "О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации", устанавливающей случаи и условия открытия физическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте в иностранных банках, порядок осуществления переводов на такие счета через уполномоченные банки, а также порядок уведомления резидентом налогового органа об открытии или закрытии этих счетов, Министерство Российской Федерации по налогам и сборам сообщает следующее. Счета в банках за пределами Российской Федерации открываются физическими лицами - резидентами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. На указанные счета могут зачисляться денежные средства в иностранной валюте, переведенные или вывезенные из Российской Федерации, а также полученные за пределами Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных за пределами Российской Федерации от осуществления предпринимательской деятельности. В соответствии с [разделом IV](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-100-i#p100033) Инструкции физическое лицо - резидент при открытии (закрытии) счета в иностранном банке представляет или направляет по почте заказным письмом в налоговый орган по месту своего жительства Уведомление об открытии (закрытии) каждого счета. Уведомление представляется в двух экземплярах не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) соответствующего счета. В Уведомлении резидент дает согласие представлять выписки по счету по требованию налогового органа. При представлении Уведомления физическим лицом - резидентом лично или через уполномоченного представителя налоговый орган сверяет личные данные физического лица - резидента, указанные в Уведомлении с его паспортом, или иным документом, удостоверяющим личность, а также проверяет реквизиты доверенности, выданной на имя уполномоченного представителя. При получении Уведомления налоговый орган проверяет заполнение резидентом всех пунктов Уведомления. В пятидневный срок с даты получения Уведомления налоговый орган осуществляет сверку данных, указанных в Уведомлении, с имеющимися у налогового органа данными о физическом лице - резиденте, в том числе содержащимися в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН). В случае выявления несоответствий направляется письменный запрос либо извещение физическому лицу - резиденту о необходимости сообщить в налоговый орган соответствующие изменения. В случае отсутствия идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) у физического лица - резидента налоговый орган осуществляет его постановку на учет в установленном порядке. В случае отсутствия несоответствий один экземпляр Уведомления об открытии (закрытии) счета с отметкой налогового органа о получении возвращается физическому лицу - резиденту (его уполномоченному представителю) либо направляется по почте заказным письмом по месту жительства физического лица - резидента, указанному в Уведомлении, в пятидневный срок со дня получения уведомления. Второй экземпляр Уведомления подшивается в учетное дело налогоплательщика - физического лица. Налоговый орган осуществляет учет поступивших Уведомлений в специальном журнале, в котором фиксируются: - дата получения налоговым органом Уведомления об открытии (закрытии) соответствующего счета; - форма поступления Уведомления в налоговый орган (лично, через уполномоченного представителя, по почте); - паспортные данные физического лица (уполномоченного представителя), представившего Уведомление в налоговый орган; - фамилия, имя, отчество физического лица, открывшего счет; - ИНН физического лица; - наименование иностранного банка и страны местонахождения банка, в котором открыт счет; - информация о передаче экземпляра Уведомления физическому лицу (его представителю) или о направлении экземпляра Уведомления по почте. Полученная информация об открытии (закрытии) физическим лицом - резидентом счета в банке за пределами Российской Федерации используется налоговым органом при осуществлении в отношении налогоплательщика - физического лица мероприятий валютного и налогового контроля, включая налоговый контроль за расходами физического лица в соответствии со [статьями 86.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-86-1#p100893) - [86.3](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-86-3#p100912) Налогового кодекса Российской Федерации. В случае необходимости налоговый орган запрашивает в установленном порядке у физического лица выписки по счету, открытому в банке за пределами Российской Федерации. Доведите данное письмо, а также направляемую Инструкцию до нижестоящих налоговых органов. Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
**С.Н.ШУЛЬГИН**
---