| Характеристика налога | Характеристика льготы | Характеристики | Оценка объема льгот | Объем льготы | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Краткое наименование налоговой льготы/преференции | Администратор | Уровень бюджета, несущий налоговый/неналоговый расход | Налог/платежи | Объект налогообложения (вид налога) | Налоговый режим | Плательщик/агент | Категория освобождения | Вид льготы | получатель льготы | Цель льготы | НПА устанавливающий льготу | устанавливающее законодательство | дата принятия НПА | дата начала действия льготы | дата прекращения действия льготы | НПА продлевающий/отменяющий льготу | код РР | Название РР | код ПР | Название ПР | Код ФКР | ОКВЭД с расшифровкой кодов по видам деятельности | (Источник данных о фактическом объеме льготы) Отчетные формы для учета налоговых и неналоговых расходов (индекс/сроки предоставления) | метод прогнозирования объема льготы | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | Полное наименование налогового расхода |
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | освобождение от налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 217 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | нет данных | Освобождаются от налогообложения доходы и иные выплаты определенных категорий физических лиц | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | лица, принимавшие в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получившие или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием, получивших инвалидность, лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия, в ликвидации радиационных аварий, инвалидов ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих, иные лица | НК РФ ст. 218 п. 1 пп. 1 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | 5-НДФЛ, разделы IV, VIII | Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания; бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; иные лица | НК РФ ст. 218 п. 1 пп. 2 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | 5-НДФЛ, разделы IV, VIII | Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта 1 статьи 218, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 рублей | НК РФ ст. 218 п. 1 пп. 3 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | 01.01.2012 | 5-НДФЛ, разделы IV, VIII | Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | родитель, супруга (супруг) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, а также опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | НК РФ ст. 218 п. 1 пп. 4 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | 5-НДФЛ, разделы IV, VIII (по итогам 2016 года) | Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму за каждый месяц налогового периода: родители, супруга (супруг) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 219 п. 1 пп. 1 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II | Социальный налоговый вычет в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 219 п. 1 пп. 2 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II | Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 219 п. 1 пп. 3 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II | Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 219 п. 1 пп. 4 | ФЗ | 24.07.2007 | 01.01.2007 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II, 5-НДФЛ, раздел IV | Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 219 п. 1 пп. 5 | ФЗ | 30.04.2008 | 01.10.2008 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II, 5-НДФЛ, раздел IV | Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 219 п. 1 пп. 6 | ФЗ | 03.07.2016 | 01.01.2017 | бессрочно | Проводится работа по актуализации показателей отчетов за налоговый период 2017 года | Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации с учетом ограничения размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 настоящей статьи. | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 219.1 | ФЗ | 28.12.2013 | 28.12.2015 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II | Инвестиционные налоговые вычеты, в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет; в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 220 п. 1 пп. 1 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II | имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством); | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 220 п. 1 пп. 2 | ФЗ | 27.12.2009 | 01.01.2008 | бессрочно | 5-НДФЛ, раздел IV | имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд; | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 220 п. 1 пп. 3 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II, 5-НДФЛ, раздел IV | имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 220 п. 1 пп. 4 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II | имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 220.1 | ФЗ | 25.11.2009 | 01.01.2010 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II, 5-НДФЛ, раздел V | Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами в размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; в размере сумм убытков, полученных от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке. | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица | НК РФ ст. 220.2 | ФЗ | 28.11.2011 | 01.01.2012 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II | Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг; в размере сумм убытков, полученных от операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик, с долями участия в уставном капитале организаций; в размере сумм убытков, полученных от прочих операций инвестиционных товариществ, в которых участвует налогоплательщик. | |||||||||||||||||||||
| ФНС | региональный, местный | Налог на доходы физических лиц | общий | физлица | социальная поддержка | вычеты из налогообложения | физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности. | НК РФ ст. 221 | ФЗ | 05.08.2000 | 01.01.2001 | бессрочно | 1-ДДК, раздел II | профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности; в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг); | |||||||||||||||||||||