| Код формы отчетности по КНД | 1151163 | |
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по налогу на сверхприбыль | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | от 26.09.2023 | |
| номер документа | ЕД-7-3/676@ | |
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | нет |
| дата утверждения формы отчетности | ||
| номер документа | ||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | |
| номер версии КС | 1 | |
| дата заполнения формы КС | Декабрь 2023 года | |
| Исх. документы | Контрольное соотношение (КС) <*> | В случае невыполнения КС: | |||
| N п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) | Формулировка нарушения | Действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Титульный лист | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дСВП | 01 | Если "Номер корректировки" = 0, то дата представления дСВП $\leq$ 25.01.2024. | п. 1 ст. 119 НК РФ | Если дата представления дСВП превышает срок, установленный для ее представления, то возможно несвоевременное представление дСВП. | Налоговому органу необходимо установить обстоятельства, которые повлекли несвоевременное представление декларации, при наличии оснований для привлечения к налоговой ответственности, составляется акт по ст. 101.4 НК РФ. |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дСВП | 02 | Стр. 010 = (стр. 120 Разд. 2 - стр. 125 Разд. 2) > 0. | ст. 80 НК РФ | Возможна ошибка в определении показателя суммы налога с учетом налогового вычета. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения. |
| Раздел 2. Расчет суммы налога | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дСВП | 03 | Стр. 010 $\geq$ сумме стр. 300 Разд. 3; Стр. 020 $\geq$ сумме стр. 310 Разд. 3; Стр. 030 $\geq$ сумме стр. 320 Разд. 3; Стр. 040 $\geq$ сумме стр. 330 Разд. 3. (КС проверятся только для деклараций, которые содержат Раздел 3). | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 04 | Стр. 050 = (стр. 010 + стр. 020) / 2. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 05 | Стр. 060 = (стр. 030 + стр. 040) / 2. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 06 | Стр. 100 = стр. 060 - стр. 050, если стр. 070 = 0. Стр. 100 = стр. 040 / 2, если стр. 070 = 1. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 07 | Если стр. 070 Разд. 2 = 1, то (стр. 060 Разд. 2 - стр. 050 Разд. 2) > (стр. 040 / 2) и стр. 080 Разд. 2.1 < стр. 090 Разд. 2.1 и стр. 070 Разд. 2.1 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно неправильное значение показателя налоговой базы в виде половины прибыли за 2022 год. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 08 | Стр. 120 = стр. 100 * 10%. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя налоговой декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 09 | Стр. 125 $\leq$ стр. 130, но не более стр. 120 / 2. (с учетом округления) | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 10 | Стр. 130 $\leq$ сумме стр. 135. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 11 | Стр. 010, 020, 030, 040, 050, 060, 100, 120, 125, 130, 135 $\geq$ 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя налоговой декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 12 | Стр. 135 (реквизит "дата документа") в интервале с 01.10.2023 по 30.11.2023. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя налоговой декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| Раздел 2.1. Балансовая стоимость активов | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дСВП | 13 | Стр. 050 = (стр. 010 + стр. 020) / 2. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 14 | Стр. 060 = (стр. 030 + стр. 040) / 2. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 15 | Стр. 070 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя налоговой декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 16 | Стр. 080 = стр. 060 Разд. 2 / стр. 050 Разд. 2, если стр. 050 Разд. 2 $\neq$ 0; Стр. 080 = стр. 060 Разд. 2, если стр. 050 Разд. 2 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 17 | Стр. 090 = стр. 060 / стр. 050. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 18 | Стр. 090 > стр. 080. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 19 | Стр. 010, 020, 030, 040, 050, 060, 080, 090 $\geq$ 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения, повлекшее искажение налоговой базы. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| Раздел 3. Сведения о реорганизации | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дСВП | 20 | Стр. 220 = 1 или 2 или 3 или 5. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя налоговой декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 21 | Стр. 270 - дата в интервале с 01.01.2018 по 31.12.2023. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя налоговой декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 22 | Стр. 300, 310, 320, 330 $\geq$ 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя налоговой декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |
| дСВП | 23 | Стр. 290 $\neq$ 0, если стр. 220 = 3. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное заполнение значения показателя налоговой декларации и (или) нарушение порядка ее заполнения. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить необходимые пояснения. |