| Код формы отчетности по КНД | 1151056 | |
| Наименование формы отчетности | Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | 26.09.2023 | |
| номер документа | N ЕД-7-3/675@ | |
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | 12.09.2025 | |
| номер документа | N ЕД-7-3/781@ | |
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | |
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Андреева Ольга Юрьевна, (99) 24-71 | |
| номер версии КС | 3 | |
| дата заполнения формы КС | ноябрь 2025 | |
| исходные документы | контрольные соотношения (КС) <*> | в случае невыполнения КС | |||
| N п/п | КС | возможное нарушение законодательства Российской Федерации | описание нарушения | действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным квартале (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента" | |||||
| НРА | 1.1 | стр. 030, 040, 050, 060 > 0 или = 0 | ст. 80 НК РФ | если ст. 030, 040, 050, 060 < 0, то неправильное заполнение НРА. КС выявляет налогоплательщиков, отразивших в значениях показателей 1 раздела (формирующих начисления в ОКНО) суммы налога с отрицательным значением/Производится поиск отрицательных сумм (числовых значений со знаком "-"). | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| НРА | 1.2 | $\sum$ ст. 030, 040, 050, 060 = $\sum$ ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и $\sum$ ст. 060 пр. 3.4 Р. 3 | п. 2 и 4 ст. 287 НК РФ; п. 1 ст. 310 НК РФ | если $\sum$ ст. 030, 040, 050, 060 $\neq$ $\sum$ ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и ст. 060 пр. 3.4 Р. 3, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Раздел 2 "Сумма налога с выплаченных сумм доходов" | |||||
| Подраздел 2.1 "Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам доходов" | |||||
| НРА | 1.6 | ст. 040 (с одним из КД по ст. 010 от 01 до 43) = $\sum$ ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 (с соответствующим КД по ст. 020) и $\sum$ ст. 060 пр. 3.4 Р. 3 (с соответствующим КД по ст. 020), или = 0 если ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и ст. 060 пр. 3.4 Р. 3 = 0 или не заполнены | п. 2 и 4 ст. 287 НК РФ; п. 1 ст. 310 НК РФ | Если ст. 040 $\neq$ $\sum$ ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и ст. 060 пр. 3.4 Р. 3, и $\neq$ 0 если ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и ст. 060 пр. 3.4 Р. 3 = 0 или не заполнены, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| НРА | 1.7. | $\sum$ ст. 040 = $\sum$ ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и $\sum$ ст. 060 пр. 3.4 Р. 3, или = 0 если ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и $\sum$ ст. 060 пр. 3.4 Р. 3 = 0 или не заполнены | ст. 80 НК РФ | если $\sum$ ст. 040 $\neq$ $\sum$ ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и $\sum$ ст. 060 пр. 3.4 Р. 3, и $\neq$ 0 если ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и ст. 060 пр. 3.4 Р. 3 = 0 или не заполнены, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Раздел 2 "Сумма налога с выплаченных сумм доходов" | |||||
| Подраздел 2.2 "Сумма исчисленного налога с начала налогового периода" | |||||
| НРА | 1.14 | ст. 070 = $\sum$ ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и $\sum$ ст. 060 пр. 3.4 Р. 3, или = 0 если ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и ст. 060 пр. 3.4 Р. 3 = 0 или не заполнены | ст. 80 НК РФ | если $\sum$ ст. 070 $\neq$ $\sum$ ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и ст. $\sum$ 060 пр. 3.4 Р. 3, и $\neq$ 0 если ст. 140 пр. 3.2 Р. 3 и ст. $\sum$ 060 пр. 3.4 Р. 3 = 0 или не заполнены, то возможно нарушение порядка заполнения показателей НРА | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Раздел 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" | |||||
| Подраздел 3.2 "Сведения о доходах и расчет суммы налога" | |||||
| НРА | 1.24 | если ст. 070 > 0 и $\neq$ 99.99, то ст. 100 = ст. 040 * ст. 070 / 100 (если ст. 020 = КД 01 - 13, 16, 18, 21, 23, 24, 26, 28, 29, 31, 32, 39, 41, 43 и при условии, что ст. 090 не > 0) | п. 1 ст. 310 НК РФ | если ст. 100 $\neq$ ст. 040 * ст. 070 / 100 (за исключением, когда ст. 090 > 0 или ст. 070 $\neq$ 0, или ст. 070 $\neq$ 99.99) то возможно неправильное применение ставки налога, при этом если 100 - ст. 040 * ст. 070 / 100 $\leq$ 1, то ошибки нет. | Проверка корректности определения суммы налога. В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| НРА | 1.34 | ст. 070 = 25%, если ст. 020 = КД 09, 11, 12, 28, 29, 31, 32, 39, 43, при условии, что ст. 160 не заполнена, если ст. 160 заполнена, то ст. 070 $\leq$ 25% | пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ; п. 1 ст. 310 НК РФ | если ст. 070 < 25%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога | Проверка права применение пониженной ставки налога или освобождения от налогообложения. |
| п. 2 ст. 310 НК РФ | если ст. 070 = 0 или 99.99, то возможно необоснованное освобождение от налогообложения | ||||
| п.п. 3, 4 ст. 7 НК РФ; п. 3 ст. 310 НК РФ; п. 1, 1.1 ст. 312 НК РФ | если ст. 070 < 25%, то возможно необоснованное применение положений МД | Проверка права на применение положений МД. | |||
| Раздел 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" | |||||
| Подраздел 3.4 "Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации" | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| рассматриваются данные, содержащиеся в Разделе 3 НРА одного уникального номера по строке 001 | |||||
| НРА | 1.44а | ст. 001 > 0 | ст. 80 НК РФ | если ст. 001 = 0, < 0 или не заполнена, то нарушение порядка заполнения показателей НРА | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| НРА | 1.44б | если ст. 050 > 0, то ст. 060 = ст. 030 * ст. 050 | п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ | если ст. 060 $\neq$ ст. 030 * ст. 050 (за исключением, когда ст. 050 = 0) то возможно неправильное применение ставки налога. | Проверка корректности определения суммы налога. В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| НРА | 1.44в | если ст. 050 = 0 то ст. 060 = 0 или указаны прочерки, а по ст. 070 указаны прочерки | п. 1 ст. 310 НК РФ | если ст. 050 = 0 а ст. 060 > 0, то возможно неправильное указание ставки налога | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |