Письмо ФНС России от 30.01.2023 № СД-4-23/962@
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФНС России от 30.01.2023 N СД-4-23/962@. СД-4-23/962@. 30.01.2023. https://bukva.ai/docs/pismo-sd-4-23962-at
«О направлении рекомендуемых форм решений налогового органа»
Внимание
Документ фактически утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС России от 07.02.2023 № ЕД-7-23/86@, которым в формы, утвержденные Приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478@, внесены соответствующие изменения.
ПИСЬМО
Федеральной налоговой службой в целях реализации положений Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» подготовлен проект приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478@» (полный электронный адрес https://regulation.gov.ru/p/132890).
До регистрации данного приказа Минюстом России направляются для использования в работе следующие рекомендуемые формы:
- решение об отмене решения о возмещении полностью или частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению № 1 к настоящему письму;
- решение об отмене решения о возмещении полностью или частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению № 2 к настоящему письму;
- решение об отмене решения о возмещении полностью или частично суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению № 3 к настоящему письму;
- решение об отмене решения о возмещении полностью или частично суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по акцизам согласно приложению № 4 к настоящему письму.
РЕШЕНИЕ N ______ об отмене ____________________________ решения о возмещении полностью или частично <1> суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга
________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <2>) в рамках проведения налогового мониторинга ________________________________ (наименование организации — налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)
на основании решения о проведении налогового мониторинга __________________ (наименование налогового органа) от __________ N _________ за ______________________________ год, рассмотрев (дата) (период, за который проводится налоговый мониторинг) ________________ налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в (первичную или уточненную) <1> которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ________ рублей, представленную за _________________________________, (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
и документы, представленные налогоплательщиком ____________________________ __________________________________________________________________________, (указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость) иные документы ___________________________________________________________, (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга) и одновременно с мотивированным мнением налогового органа от ______________ (дата) N _______, составленным в соответствии с пунктом 2 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) _____________________________ (наименование налогового органа)
1. По заявлению налогоплательщика от ______________ N ________ о применении (дата) заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному _____________________________ в __________________________,
(дата представления заявления (наименование налогового
в налоговый орган) органа)
на основании пункта 8 статьи 176.1 Кодекса принято Решение от _____________ (дата) N ________ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме _________ рублей.
2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _________ рублей обоснованно <4>.
3. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _________ рублей необоснованно <4>.
4. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме _________ рублей необоснованно.
5. ______________________________ налоговой базы в сумме __________ рублей. (Завышение или Занижение) <1>
6. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению в связи с мотивированным мнением от __________________ N ______________, составленным (дата) в соответствии с пунктом 2 статьи 105.30 Кодекса _________________________, (наименование налогового органа) составляет _________________ рублей.
7. Сумма налога на добавленную стоимость, излишне полученная налогоплательщиком в заявительном порядке, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет ___________________ рублей.
8. Сумма процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет _____________________ рублей.
9. Сумма процентов, начисленных в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса до дня настоящего решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга, составляет ____________________ рублей.
Руководствуясь пунктом 15 статьи 176.1 Кодекса
1. Отменить решение ________________________________ от ___________ N _____ (наименование налогового органа) (дата) о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в части суммы
налога на добавленную стоимость ____________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам проверки налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость за _________________________________________________, (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) представленной в ходе проведения налогового мониторинга за период ____________________________________________________. (период, за который проводится налоговый мониторинг)
| Код по ОКТМО |
|---|
| Код бюджетной классификации |
|---|
2. Настоящее решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга вступает в силу с даты его принятия и подлежит исполнению.
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. <2>) | ||
| Решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга получил | |
| <5>. | |
| (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) | |
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<4> Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.
<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
РЕШЕНИЕ N______ об отмене ___________________________ решения о возмещении полностью или частично <1> суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
_________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <2>) в рамках проведения налогового мониторинга ________________________________ (наименование организации — налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)
на основании решения о проведении налогового мониторинга __________________ (наименование налогового органа) от ____________ N _______ за _________________________________________ год, (дата) (период, за который проводится налоговый мониторинг) рассмотрев уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (корректировка N ____________________), представленную за _______
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
(наименование организации — налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)
1. Налогоплательщиком _____________________________________________________ (наименование организации — налогоплательщика, ИНН, КПП <3>) представлена ________________________________________ _____________________ (дата представления налоговой декларации (первичная или в налоговый орган) уточненная) <1> налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (корректировка N __________), в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ____________ рублей за _________________________________. (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
По заявлению налогоплательщика от ________________ N _________ о применении (дата) заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному ____________ в ________________________________________, на (дата) (наименование налогового органа) основании пункта 8 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) принято __________________________________________________ (наименование налогового органа) Решение от _____________ N _______ о возмещении суммы налога на добавленную (дата) стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме ______________________ рублей.
2. Налоговый мониторинг по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты сумм налога на добавленную стоимость, заявленных в ____________________________________________ налоговой декларации по налогу (первичной или уточненной) <1> на добавленную стоимость, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка N __________________) за __________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) __________________________. не завершен (завершен) <1>
3. Мотивированное мнение налогового органа по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты сумм налога на добавленную стоимость, заявленных в _______________________________ налоговой декларации по налогу (первичной или уточненной) <1> на добавленную стоимость, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка N ___________________) за
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
____________________________________________________________ не составлено. (наименование налогового органа)
4. Сумма налога на добавленную стоимость, излишне полученная налогоплательщиком в заявительном порядке, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет ___________________ рублей.
5. Сумма процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет_______________________ рублей.
6. Сумма процентов, начисленных в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса до дня принятия настоящего решения об отмене полностью или частично
решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость, составляет____________________ рублей.
Руководствуясь пунктом 24 статьи 176.1 Кодекса
1. Отменить решение ________________________________ от __________ N ______ (наименование налогового органа) (дата) о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме налога на добавленную стоимость _______________ рублей.
| Код по ОКТМО |
|---|
| Код бюджетной классификации |
|---|
2. Настоящее решение об отмене полностью или частично решения о возмещении
суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость вступает в силу с даты его принятия и подлежит исполнению.
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. <2>) | ||
| Решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость получил | |
| . <4> | |
| (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) | |
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Решение N _____ об отмене ___________________________ решения о возмещении полностью или частично <1> суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга
_______________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О <2>) в рамках проведения налогового мониторинга _______________________________, (наименование организации — налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)
на основании решения о проведении налогового мониторинга __________________ (наименование налогового органа) от __________ N _______ за ________________________________ год, рассмотрев (дата) (период, за который проводится налоговый мониторинг) ____________________________ налоговую декларацию ________________________, (первичную (уточненную) <1> (наименование налоговой декларации по акцизам) в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме _____________ рублей, представленной за _________________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) __________________________________________________________________________, (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) и документы, представленные налогоплательщиком ____________________________ __________________________________________________________________________, (указываются документы, представленные вместе с налоговой декларацией по акцизам) иные документы ____________________________________________________________ (указываются документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга) и одновременно с мотивированным мнением налогового органа от ______________ (дата) N ________, составленным в соответствии с пунктом 2 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговым органом
(наименование налогового органа)
1. По заявлению налогоплательщика от ______________ N ________ о применении (дата) заявительного порядка возмещения акциза, представленному ________________________________________________ в _______________________, (дата представления заявления в налоговый орган) (наименование налогового органа) на основании пункта 5 статьи 203.1 Кодекса принято Решение от _____________ (дата) N _______ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме ___________ рублей.
2. Сумма акциза, подлежащая возмещению в связи с мотивированным мнением от ______________ N _____________, составленным в соответствии с пунктом 2 статьи 105.30 Кодекса ____________________________________________________, (наименование налогового органа) составляет _______________ рублей.
3. Сумма акциза, излишне полученная налогоплательщиком в заявительном порядке, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет ___________________ рублей.
4. Сумма процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет _____________________ рублей.
5. Сумма процентов, начисленных в соответствии с пунктом 14 статьи 203.1 Кодекса до дня принятия настоящего решения об отмене полностью или частично
решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга, составляет
____________________ рублей.
Руководствуясь пунктом 12 статьи 203.1 Кодекса
1. Отменить решение _________________________________ от __________ N _____
(наименование налогового органа) (дата) о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в части суммы акциза ____________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам проведения налогового мониторинга по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты сумм акциза, заявленных в налоговой декларации по акцизам, указанной в
описательной части настоящего решения.
| Код по ОКТМО |
|---|
| Код бюджетной классификации |
|---|
2. Настоящее решение об отмене полностью или частично решения о возмещении
суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга вступает в силу с даты его принятия и
подлежит исполнению.
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. <2>) | ||
Решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении
налогового мониторинга получил _______________________________________ <4>. (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
РЕШЕНИЕ N ______ об отмене ___________________________ решения от _______ N _____ полностью или частично <1> о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по акцизам
_____________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <2>) в рамках проведения налогового мониторинга _______________________________, (наименование организации — налогоплательщика, ИНН, КПП <3>)
на основании решения о проведении налогового мониторинга __________________ (наименование налогового органа) от __________ N ________ за _______________________________ год, рассмотрев (дата) (период, за который проводится налоговый мониторинг) уточненную налоговую декларацию по акцизам (корректировка N ____________), представленную за _________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
1. Налогоплательщиком ____________________________________________________, (наименование организации — налогоплательщика, ИНН, КПП <3>) представлена _______________________________ ______________________________ (дата представления налоговой (первичная или уточненная) <1> декларации в налоговый орган)
налоговая декларация по акцизам (корректировка N _________), в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме __________ рублей за
__________________________________________________________________________. (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) По заявлению налогоплательщика от ________________ N _________ о применении (дата) заявительного порядка возмещения акциза, представленному ________________ в (дата) _____________________________________________________________, на основании (наименование налогового органа) пункта 5 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) принято Решение от ____________ N ___________ о возмещении суммы (дата) акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в сумме _____________ рублей.
2. Налоговый мониторинг по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты сумм акциза, заявленных в ________________________ (первичной или уточненной) <1> налоговой декларации по акцизам, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по акцизам (корректировка N ___________) за _______________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) __________________________. не завершен (завершен) <1>
3. Мотивированное мнение налогового органа по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты сумм акциза, заявленных в ________________________________ налоговой декларации по акцизам, указанной (первичной или уточненной) <1> в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по акцизам (корректировка N _____________) за ________________________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) ____________________________________________________________ не составлено.
4. Сумма акциза, излишне полученная налогоплательщиком в заявительном порядке, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет ___________________ рублей.
5. Сумма процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 Кодекса, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет ____________________ рублей.
6. Сумма процентов, начисленных в соответствии с пунктом 14 статьи 203.1 Кодекса до дня принятия настоящего решения об отмене полностью или частично
решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением
уточненной налоговой декларации по акцизам, составляет ____________________ рублей.
Руководствуясь пунктом 20 статьи 203.1 Кодекса,
1. Отменить решение ________________________________ от ____________ N ____
(наименование налогового органа) (дата) о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке,
при проведении налогового мониторинга в сумме _______________ рублей.
| Код по ОКТМО |
|---|
| Код бюджетной классификации |
|---|
2. Настоящее решение об отмене полностью или частично решения о возмещении
суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по акцизам вступает в силу с даты его принятия и
подлежит исполнению.
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. <2>) | ||
| Решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по акцизу, при проведении налогового мониторинга получил _____________________________ | |
| . <4> | |
| (дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) | |
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.