Письмо ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-15/2857@

<О направлении рекомендуемых форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме>

ПИСЬМО

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 1 января 2024 года Федерального закона от 19.12.2022 № 549-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и в целях обеспечения возможности представления налогоплательщиками в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС в налоговые органы реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Кодекса), в электронной форме (далее — Реестры) одновременно с налоговой декларацией по НДС за 1 квартал 2024 года, направляет рекомендуемые формы и форматы Реестров.

Во избежание дублирования информации территориальным налоговым органам не выполнять доведение указанной информации до налогоплательщиков через операторов электронного документооборота.

Одновременно поручаю Управлению электронного документооборота ФНС России довести настоящее письмо до всех налогоплательщиков, взаимодействующих с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.

Рекомендуемые формы, форматы и порядок заполнения и представления Реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Кодекса (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Кодекса), в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы приведены в приложении к настоящему Письму и подлежат размещению на сайте ФНС России.

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@

Форма

      СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ДЕКЛАРАЦИЙ НА ТОВАРЫ (ТАМОЖЕННЫХ
   ДЕКЛАРАЦИЙ, ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ) И ПРЕДУСМОТРЕННОГО

ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 1, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.2, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.3, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.6, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 4 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация)                   ИНН/КПП реорганизованной
организации (код):                                 организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155119

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ФАКТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ НЕФТИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ ТРУБОПРОВОДНЫМ ТРАНСПОРТОМ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.2 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ТАМОЖЕННОЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО ПРАВОМ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА)

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация) (код): ИНН/КПП реорганизованной организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155121

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ФАКТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТРАНСПОРТИРОВКИ (УСЛУГ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ В СЛУЧАЕ ВВОЗА НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ) ПРИРОДНОГО ГАЗА ТРУБОПРОВОДНЫМ ТРАНСПОРТОМ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.3 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ТАМОЖЕННОЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО ПРАВОМ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА ИЛИ НЕ ПРОИЗВОДИТСЯ)

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация) (код): ИНН/КПП реорганизованной организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155120

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ФАКТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ НЕФТИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ ТРУБОПРОВОДНЫМ ТРАНСПОРТОМ, ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 3.2 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация) (код): ИНН/КПП реорганизованной организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155111

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, А ТАКЖЕ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 3.6, ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 4 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация)                   ИНН/КПП реорганизованной
организации (код):                                 организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155112

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.1 И ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.7 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПРИ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ)

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация)                   ИНН/КПП реорганизованной
организации (код):                                 организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155113

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.1 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПРИ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ)

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация)                   ИНН/КПП реорганизованной
организации (код):                                 организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155114

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.1 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПРИ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ ВОЗДУШНЫМ ТРАНСПОРТОМ)

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация)                   ИНН/КПП реорганизованной
организации (код):                                             организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155115

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.1, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.5, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.8, ПОДПУНКТАМИ 2 - 4 ПУНКТА 3.8-1, ПОДПУНКТОМ 2 ПУНКТА 3.11, ПОДПУНКТОМ 2 ПУНКТА 14 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПРИ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ МОРСКИМИ ИЛИ РЕЧНЫМИ СУДАМИ, СУДАМИ СМЕШАННОГО (РЕКА — МОРЕ) ПЛАВАНИЯ)

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация)                   ИНН/КПП реорганизованной
организации (код):                                             организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 10 к приказу ФНС России от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@

Форма

КНД 1155122

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация)                   ИНН/КПП реорганизованной
организации (код):                                 организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155123

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ПЕРЕВОЗОЧНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ ИЛИ ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПУНКТОМ 3.9 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация)                   ИНН/КПП реорганизованной
организации (код):                                             организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155116

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ПЕРЕВОЗОЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПУНКТАМИ 5 (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АБЗАЦА ПЯТОГО) И 5.1 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация)                   ИНН/КПП реорганизованной
организации (код):                                             организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

Форма

КНД 1155118

РЕЕСТР, СОДЕРЖАЩИЙ СВЕДЕНИЯ ИЗ ПЕРЕВОЗОЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПРЕДУСМОТРЕННОГО АБЗАЦЕМ ПЯТЫМ ПУНКТА 5 И ПУНКТАМИ 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН <1>: КПП <2>:

Наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя:

Форма реорганизации (ликвидация)                   ИНН/КПП реорганизованной
организации (код):                                             организации:

Код операции:

ИТОГО налоговая база (в рублях):

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Код причины постановки на учет.

<3> Отчество указывается при наличии.

1. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС), к которой представляется реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1, подпунктом 3 пункта 3.2, подпунктом 3 пункта 3.3, подпунктом 3 пункта 3.6, подпунктом 3 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Реестр).

2. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

3. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

4. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН);

«КПП» - код причины постановки на учет (далее — КПП);

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

<1> Отчество указывается при наличии.

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку;

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

5. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный № 35171) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный № 45170), от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный № 53586), от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный № 56946), от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.09.2020, регистрационный № 59728), от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.04.2021, регистрационный № 63231), от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.01.2022, регистрационный № 67051), от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.01.2023, регистрационный № 72107) (далее — приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

6. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).

7. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг);

в графе 2 - регистрационный номер декларации на товары (таможенной декларации, полной таможенной декларации) по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг);

в графе 3 - налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 4 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 2 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 4 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

II. Заполнение реестра, содержащего сведения из документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом Евразийского экономического союза)

8. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

9. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

10. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

11. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

12. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

13. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

14. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (далее — акт оказанных услуг). При отсутствии номера указывается «б/н»;

в графе 3 - дата акта оказанных услуг;

в графе 4 - наименование пункта назначения нефти и нефтепродуктов (за пределами территории Российской Федерации, или на границе Российской Федерации, в пункте перевалки), заполняются из акта оказанных услуг;

в графе 5 - номер договора на оказание услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 6 - наименование грузоотправителя при оказании услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 7 - адрес грузоотправителя при оказании услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

в графе 8 - номера маршрутных поручений (телеграмм), заполняются из акта оказанных услуг;

в графе 9 - даты маршрутных поручений (телеграмм), заполняются из акта оказанных услуг;

в графе 10 - наименование конечного пункта маршрута нефти и нефтепродуктов, заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 11 - количество нефти и нефтепродуктов, сданных в пункте назначения (в тоннах), заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 12 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 13 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 3, 6, 9, 10 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 13 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

III. Заполнение реестра, содержащего сведения из документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом Евразийского экономического союза или не производится)

15. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

16. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

17. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

18. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

19. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

20. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

21. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер документа, подтверждающего факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом, в случае, если таможенное декларирование не производится (далее — коммерческий акт или акт сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа). При отсутствии номера указывается «б/н»;

в графе 3 - дата коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа;

в графе 4 - проставляется фактическая дата оказания услуги;

в графе 5 - номер договора на оказание услуг по транспортировке трубопроводным транспортом природного газа, заполняется из коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа. При отсутствии номера указывается «б/н»;

в графе 6 - дата договора на оказание услуг по транспортировке трубопроводным транспортом природного газа, заполняется из коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа;

в графе 7 - объем транспортировки природного газа от пункта отправления до пункта назначения (в тысячах кубических метров), заполняется из коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа;

в графе 8 - объем товарно-транспортных работ (далее — ТТР) по маршруту транспортировки природного газа (в тысячах кубических метров на 100 километров), заполняется из коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа. (ТТР — товарно-транспортные работы = V (объем газа для прокачки) x L (расстояние) / 100 (километров) / 1000);

в графе 9 - код валюты договора. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000);

в графе 10 - стоимость услуг транспортировки природного газа от пункта отправления до пункта назначения (в тысячах кубических метров на 100 километров), заполняется из коммерческого акта или акта сдачи-приемки услуг по организации транспортировки газа;

в графе 11 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 12 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 3, 5, 6 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 12 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

IV. Заполнение реестра, содержащего сведения из полных таможенных деклараций, документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктами 3 и 4 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

22. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктами 3 и 4 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

23. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

24. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

25. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

26. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

27. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

28. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - признак таможенного декларирования:

1 — в случае, когда таможенное декларирование предусмотрено;

2 — в случае, когда таможенное декларирование не предусмотрено.

В случае, когда таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Евразийского экономического союза, заполняются графы 3 - 12;

в графе 3 - номер документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировки нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (далее — акт оказанных услуг). При отсутствии номера указывается «б/н»;

в графе 4 - дата акта оказанных услуг;

в графе 5 - наименование пункта назначения нефти и нефтепродуктов (за пределами территории Российской Федерации, на Государственной границе Российской Федерации, в пункте перевалки), заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 6 - номер договора на оказание услуг, заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 7 - наименование грузоотправителя, заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 8 - адрес грузоотправителя, заполняется из акта оказанных услуг или иного документа при транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

в графе 9 - номера маршрутных поручений (телеграмм), заполняются из акта оказанных услуг;

в графе 10 - даты маршрутных поручений (телеграмм), заполняются из акта оказанных услуг;

в графе 11 - наименование конечного пункта маршрута нефти и нефтепродуктов, заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 12 - количество нефти и нефтепродуктов, сданных в пункте назначения (в тоннах), заполняется из акта оказанных услуг;

в графе 13 - регистрационный номер полной таможенной декларации по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Заполняется в случае, когда таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством Евразийского экономического союза;

в графе 14 - код вида транспортного средства, которым нефть и нефтепродукты вывозились с территории Российской Федерации, или таможенного транзита по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Графа 14 заполняется по видам транспорта в соответствии с приложением № 3 «Классификатор видов транспорта и транспортировки товаров» к Решению Комиссии Таможенного союза (далее — КТС) от 20.09.2010 № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов» (далее — приложение № 3 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378). Графа 14 заполняется в случае оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

в графе 15 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающие вывоз нефти и нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации или таможенный транзит в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 указан код трубопроводного транспорта;

в графе 16 - номера транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающие вывоз нефти и нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации или таможенный транзит. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 указан код трубопроводного транспорта. В случае отсутствия номера указывается «б/н»;

в графе 17 - даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающие вывоз нефти и нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации или таможенный транзит. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 указан код трубопроводного транспорта;

в графе 18 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 19 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 3, 4, 10, 11, 15 - 17 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 19 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

V. Заполнение реестра, содержащего сведения из таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

29. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

30. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

31. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

32. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

33. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

34. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

35. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по реализации работ (услуг);

в графе 2 - регистрационный номер таможенной декларации по соответствующей операции по реализации работ (услуг);

в графе 3 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 4 - коды видов транспортных средств, которыми товары ввозились на территорию Российской Федерации или вывозились с территории Российской Федерации, заполняются по видам транспорта в соответствии с приложением № 3 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378;

в графе 5 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку. Графа 5 не заполняется в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан код трубопроводного транспорта и линий электропередач;

в графе 6 - номера транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Налогоплательщик может не заполнять графу 6 в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан код трубопроводного транспорта и линий электропередач. В случае отсутствия номера указывается «б/н»;

в графе 7 - даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Налогоплательщик может не заполнять графу 7 в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан код трубопроводного транспорта и линий электропередач;

в графе 8 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 5 - 7 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 8 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

VI. Заполнение реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров железнодорожным транспортом)

36. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

37. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

38. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

39. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

40. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

41. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

42. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации услуг (далее — железнодорожная накладная). При наличии серии из букв (1 — 2 буквы) серия указывается с номером без пробелов и тире;

в графе 3 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе) по соответствующей операции по реализации услуг, проставленные на экземплярах транспортных (перевозочных) документов при вывозе товаров за пределы Российской Федерации железнодорожным транспортом;

в графе 4 - страна отправления, заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее — ОКСМ). Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 5 - код станции отправления груза, указанный в графе «Станция отправления» железнодорожной накладной;

в графе 6 - страна назначения, заполняется из железнодорожной накладной. Графа 6 заполняется при реализации услуг, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 7 - код станции назначения груза, указанный в графе «Станция назначения» железнодорожной накладной. Графа заполняется при реализации услуг, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 8 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 9 - виды документов (коносамент, морская накладная или любой иной документ, подтверждающий факт приема к перевозке товара, а также поручение на отгрузку) в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, принимают значение в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку. Графа 9 заполняется в случае представления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 10 - номер документа, указанного в графе 9. Графа 10 заполняется в случае представления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия номера указывается «б/н»;

в графе 11 - дата документа, указанного в графе 9. Графа 11 заполняется в случае применения подпункта 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия даты на документе, подтверждающем факт приема к перевозке товара, или поручении на отгрузку в графе 11 указывается дата приема груза к перевозке;

в графе 12 - наименование судна заполняется из документа, указанного в графе 9. Графа 12 заполняется в случае применения подпункта 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 13 - порт разгрузки судна и код страны назначения заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку. Графа 14 заполняется при наличии в графе 9 кода документа «поручение на отгрузку». Код страны назначения заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 14 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 3, 9 - 11 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 14 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

VII. Заполнение реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров автомобильным транспортом)

43. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

44. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

45. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

46. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

47. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

48. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

49. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации (далее — накладная). При отсутствии номера указывается «б/н»;

в графе 3 - дата накладной;

в графе 4 - код направления прибытия (убытия) транспортного средства с товаром на (с) территорию(и) Российской Федерации, принимает значение в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку;

в графе 5 - номер таможенной накладной (при ввозе), проставляется таможенным органом в пункте пропуска при прибытии транспортного средства на территорию Российской Федерации в правом верхнем углу накладной. В случае, когда в графе 4 указано значение «D» (убытие транспортного средства), графа 5 не заполняется;

в графе 6 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе), проставляемые таможенным органом места убытия при вывозе товаров за пределы Российской Федерации автомобильным транспортом на накладной. В случае, когда в графе 4 указано значение «A» (прибытие транспортного средства), графа 6 не заполняется, в том числе при вывозе товаров автомобильным транспортом в страны члены ЕАЭС: Республика Беларусь, Республика Казахстан и Киргизская Республика;

в графе 7 - идентификационный номер налогоплательщика отправителя (указывается при наличии в накладной);

в графе 8 - наименование отправителя, заполняется из накладной;

в графе 9 - адрес отправителя, заполняется из накладной; указывается структурированное описание совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну). Значение «Страна» указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика получателя (указывается при наличии в накладной);

в графе 11 - наименование получателя, заполняется из накладной;

в графе 12 - адрес получателя, заполняется из накладной; указывается структурированное описание совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну). Значение «Страна» указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 13 - идентификационный номер налогоплательщика перевозчика (указывается при наличии в накладной);

в графе 14 - наименование перевозчика, заполняется из накладной; может не заполняться в случае представления Реестра налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке;

в графе 15 - адрес перевозчика, заполняется из накладной; указывается структурированное описание совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну), может не заполняться в случае представления Реестра налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке. Значение «Страна» указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 16 - регистрационные номера автомобилей, заполняются из накладной;

в графе 17 - регистрационные номера прицепов, заполняются из накладной;

в графе 18 - страна места погрузки груза, заполняется из накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия. В случае, когда в графе 4 указано значение «D» (убытие транспортного средства), графа 18 не заполняется;

в графе 19 - страна места разгрузки груза, заполняется из накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия. В случае, когда в графе 4 указано значение «A» (прибытие транспортного средства), графа 19 не заполняется;

в графе 20 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 21 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2, 3, 6 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 21 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

VIII. Заполнение реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров воздушным транспортом)

50. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

51. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

52. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

53. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

54. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

55. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

56. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации воздушным транспортом (далее — международная авиационная грузовая накладная);

в графе 3 - идентификационный номер налогоплательщика отправителя (указывается при наличии в международной авиационной грузовой накладной);

в графе 4 - наименование отправителя, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 5 - адрес отправителя, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 6 - идентификационный номер налогоплательщика получателя (указывается при наличии в международной авиационной грузовой накладной);

в графе 7 - наименование получателя, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 8 - адрес получателя, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 9 - идентификационный номер налогоплательщика агента авиакомпании, выдавшего международную авиационную грузовую накладную (указывается при наличии в международной авиационной грузовой накладной);

в графе 10 - наименование агента авиакомпании, выдавшего международную авиационную грузовую накладную, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 11 - адрес агента авиакомпании, выдавшего международную авиационную грузовую накладную, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 12 - код страны аэропорта отправления грузов, заполняется из международной авиационной грузовой накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 13 - код страны аэропорта назначения грузов, заполняется из международной авиационной грузовой накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 14 - аэропорт отправления (наименование, код) рейсов в составе маршрута, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 15 - аэропорт назначения (наименование, код) рейсов в составе маршрута, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 16 - номера рейсов, заполняются из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 17 - даты рейсов, заполняются из международной авиационной грузовой накладной;

в графе 18 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 19 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 2 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 19 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

IX. Заполнение реестра, содержащего сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1, подпунктом 3 пункта 3.5, подпунктом 3 пункта 3.8, подпунктами 2 — 4 пункта 3.8-1, подпунктом 2 пункта 3.11, подпунктом 2 пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров морскими или речными судами, судами смешанного (река — море) плавания)

57. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный подпунктом 3 пункта 3.1, подпунктом 3 пункта 3.5, подпунктом 3 пункта 3.8, подпунктами 2 - 4 пункта 3.8-1, подпунктом 2 пункта 3.11, подпунктом 2 пункта 14 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

58. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

59. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

60. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

61. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

62. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

63. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации работ (услуг);

в графе 2 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (документ, подтверждающий факт приема товара к перевозке (к дальнейшей перевозке), а также поручение на отгрузку) по соответствующей операции, принимает значение в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку;

в графе 3 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа; заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке (к дальнейшей перевозке), и поручения на отгрузку по соответствующей операции. При отсутствии номера указывается «б/н»;

в графе 4 - дата транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа; заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке (к дальнейшей перевозке), и поручения на отгрузку по соответствующей операции. В случае отсутствия даты на документе, подтверждающем факт приема товара к перевозке, или поручении на отгрузку в данной графе указывается дата приема груза к перевозке;

в графе 5 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе) по соответствующей операции по реализации работ (услуг), заполняемые в случае наличия их в поручении на отгрузку экспортных грузов;

в графе 6 - наименование судна заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку по соответствующей операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1, 2.5, 2.8, 12 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 7 - страна регистрации судна (флаг) из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 8 - порт погрузки судна и код страны отправления; заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 9 - порт разгрузки судна и код страны назначения заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 10 - дата отметки российского таможенного органа (при ввозе) товаров морским и речным транспортом заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке. Графа 10 заполняется в случае выполнения работ (услуг), предусмотренных подпунктом 2.5 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, и указания в графе 9 значения «Код страны порта разгрузки» «RU — Российская Федерация»;

в графе 11 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 12 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2 - 5 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 13 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

X. Заполнение реестра, содержащего сведения из перевозочных документов и предусмотренного пунктом 4.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

64. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный пунктом 4.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

65. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

66. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

67. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

68. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

69. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

70. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - номер перевозочного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации, по соответствующей операции по реализации услуг (далее — железнодорожная накладная);

в графе 3 - код станции отправления или наименование станции отправления и код страны отправления.

Наименование и код станции отправления указываются в соответствии с данными из графы «Станция отправления» железнодорожной накладной.

Код страны отправления заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 4 - наименование или код входной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанные в графе «Станция отправления» железнодорожной накладной.

в графе 5 - код станции назначения или наименование станции назначения и код страны назначения.

Наименование и код станции назначения указываются в соответствии с данными из графы «Станция назначения» железнодорожной накладной.

Код страны назначения заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 6 - наименование или код выходной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанные в графе «Станция назначения» железнодорожной накладной;

в графе 7 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 8 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 2 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 8 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

XI. Заполнение реестра, содержащего сведения из перевозочных, товаросопроводительных или иных документов и предусмотренного пунктом 3.9 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

71. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный пунктом 3.9 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

72. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

73. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

74. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

75. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

76. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

77. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - вид перевозочного, товаросопроводительного или иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего ввоз товаров на территорию Российской Федерации и вывоз товаров за пределы Российской Федерации воздушным транспортом (далее — перевозочный документ), принимает значение в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку;

в графе 3 - номер перевозочного документа;

в графе 4 - дата перевозочного документа;

в графе 5 - аэропорт (наименование, код) места прибытия воздушного судна с товаром на территорию Российской Федерации и места убытия воздушного судна с товаром с территории Российской Федерации, заполняется из перевозочного документа;

в графе 6 - страна аэропорта отправления грузов (код), заполняется из перевозочного документа в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 7 - страна аэропорта прибытия (убытия) грузов (код), заполняется из перевозочного документа в соответствии с ОКСМ. Например, код RU — код Российской Федерации;

в графе 8 - страна аэропорта места назначения грузов (код), заполняется из перевозочного документа в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 9 - номера рейсов прибытия, заполняются из перевозочного документа;

в графе 10 - даты рейсов прибытия, заполняются из перевозочного документа;

в графе 11 - номера рейсов убытия, заполняются из перевозочного документа;

в графе 12 - даты рейсов убытия, заполняются из перевозочного документа;

в графе 13 - дата отметки российского таможенного органа, подтверждающего убытие товаров с территории Российской Федерации, проставляется на перевозочном документе;

в графе 14 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 15 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2 - 4 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 15 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

XII. Заполнение реестра, содержащего сведения из перевозочных документов и предусмотренного пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

78. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр, предусмотренный пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

79. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

80. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

81. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

82. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

83. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

84. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации работ (услуг);

в графе 2 - дата реализации работ или оказания услуг, заполняется из документов, оформленных при перевозках товаров железнодорожным транспортом (далее — железнодорожная накладная) при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 3 - номер перевозочного документа, заполняется серия и номер железнодорожной накладной. При наличии серии из букв (1 — 2 буквы) серия указывается вместе с номером без пробелов и тире;

в графе 4 - код государства отправления товара; заполняется из железнодорожной накладной при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 5 - код государства назначения товара, заполняется из железнодорожной накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN — код Китайской Народной Республики, код DE — код Федеративной Республики Германия;

в графе 6 - наименование входной (пограничной и (или) припортовой) железнодорожной станции, указанное в графе «Станция отправления» железнодорожной накладной; в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские пограничные переходы) указывается входная пограничная станция перехода;

в графе 7 - код входной (пограничной и (или) припортовой) железнодорожной станции, указанный в графе «Станция отправления» железнодорожной накладной; в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские пограничные переходы) указывается входная пограничная станция перехода;

в графе 8 - наименование выходной (пограничной и (или) припортовой) железнодорожной станции, указанное в графе «Станция назначения» железнодорожной накладной; в случае перевозок грузов прямым международным железнодорожным сообщением (через российские пограничные переходы) указывается выходная пограничная станция перехода;

в графе 9 - код выходной (пограничной и (или) припортовой) железнодорожной станции, указанный в графе «Станция назначения» железнодорожной накладной; в случае перевозок грузов прямым международным железнодорожным сообщением (через российские пограничные переходы) указывается выходная пограничная станция перехода;

в графе 10 - номер декларации на товары, по которой товары помещались под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита. Графа 10 заполняется при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 и 9 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в графе 11 - дата календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или станции назначения (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции) либо станции отправления заполняется из железнодорожной накладной. Графа 11 заполняется при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (перемещение через территорию Российской Федерации и вывоз с территории Российской Федерации);

в графе 12 - стоимость работ (услуг) (в рублях и копейках); заполняется по соответствующей операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена;

в графе 13 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 13 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

XIII. Заполнение реестра, содержащего сведения из перевозочных документов и предусмотренного абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

85. В строке «Налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр предусмотренный абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

86. В строке «Отчетный год» указывается год, отраженный в налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр.

87. В строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»).

88. В строке «Налогоплательщик» указываются следующие сведения:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» — указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления Реестра индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии).

При представлении Реестра в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя» указывается наименование реорганизованной организации.

В строке «Форма реорганизации (ликвидация) организации (код)» коды форм реорганизации организации и код ликвидации организации принимают значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до ее реорганизации по месту ее нахождения (налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

89. В строке «Код операции» указывается соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

90. В строке «ИТОГО налоговая база (в рублях)» указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

91. В графах указываются следующие сведения:

в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 2 - код вида транспорта, заполняется согласно приложению № 3 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378;

в графе 3 - номер перевозочного документа, заполняется из перевозочного документа, оформляемого при перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг. В том числе указывается каждый номер перевозочного документа по перевозкам, по которым заключен договор фрахтования воздушного судна (воздушного чартера), пассажиров и багажа;

в графе 4 - фактическая дата оказания услуги по международной (внутренней) перевозке пассажиров и багажа;

в графе 5 - пункты отправления, заполняются из перевозочного документа, оформляемого при международной (внутренней) перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 6 - пункты назначения, заполняются из перевозочного документа, оформляемого при международной (внутренней) перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

в графе 7 - стоимость услуг по перевозке пассажиров и багажа, заполняется по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально подтверждена (в рублях и копейках);

в графе 8 - иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой указаны в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра (при наличии). Например, «договор/контракт № 5 от 29.02.2024». В случае указания нескольких документов в графе 8 указываются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка с запятой).

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) для передачи реестра, содержащего сведения из деклараций на товары (таможенных деклараций, полных таможенных деклараций) и предусмотренного подпунктом 3 пункта 1, подпунктом 3 пункта 3.2, подпунктом 3 пункта 3.3, подпунктом 3 пункта 3.6, подпунктом 3 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме (далее — Реестр).

2. Реестр представляется в виде двух обязательных частей:

• сведения, определяющие Реестр. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 840.
• сведения из документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 840-1.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение: KO_RRTD165-21;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов») (далее — СОНО);

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRTD165-21_1_840_01_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Таблица 4.2

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

подпунктом 3 пункта 3.6, подпунктом 3 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрДТ_21)

III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 0 ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

5. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение: KO_RRTD165-21.2;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором СОНО);

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код ИНН, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей.

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRTD165-21.2_1_840_02_05_04_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

6. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 6.1 - 6.4 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) для передачи реестра, содержащего сведения из документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом Евразийского экономического союза), в электронной форме (далее — Реестр).

2. Реестр представляется в виде двух обязательных частей:

• сведения, определяющие Реестр. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 819.
• сведения из документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 819-1.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение: KO_RRNFTSNDS;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов») (далее — СОНО);

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRNFTSNDS_1_819_01_05_05_xx, где хх — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 0 ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

5. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение: KO_RRNFTSNDS.2;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором СОНО);

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код ИНН, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей.

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRNFTSNDS.2_1_819_02_05_05_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

6. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 6.1 - 6.5 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Таблица 6.4

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) для передачи реестра, содержащего сведения из документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом Евразийского экономического союза или не производится), в электронной форме (далее — Реестр).

2. Реестр представляется в виде двух обязательных частей:

• сведения, определяющие Реестр. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 821.
• сведения из документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 821-1.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение: KO_RRGAZNDS;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов») (далее — СОНО);

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRGAZNDS_1_821_01_05_05_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Таблица 4.5

Таблица 4.7

III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 0 ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

5. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение: KO_RRGAZNDS.2;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором СОНО);

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код ИНН, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей.

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRGAZNDS.2_1_821_02_05_05_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

6. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 6.1 - 6.4 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Таблица 6.4

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) для передачи реестра, содержащего сведения из полных таможенных деклараций, документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктами 3 и 4 пункта 3.2 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме (далее — Реестр).

2. Реестр представляется в виде двух обязательных частей:

• сведения, определяющие Реестр. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 820.
• сведения из документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 820-1.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение: KO_RRNEFTNDS;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов») (далее — СОНО);

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRNEFTNDS_1_820_01_05_05_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Таблица 4.5