--- title: "<Письмо> ФНС РФ от 30.08.2006 N САЭ-6-06/870@" number: "САЭ-6-06/870@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2006-08-30 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-sae-6-06870-at" --- ## <Письмо> ФНС РФ от 30.08.2006 N САЭ-6-06/870@ # <Письмо> ФНС РФ от 30.08.2006 N САЭ-6-06/870@ "О мотивированных запросах налоговыми органами банков" > [!WARNING] > Документ утратил силу в связи с изданием [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-ve-6-06603-at#p100011) ФНС РФ от 26.07.2007 N ВЕ-6-06/603@. > Документ утратил силу в связи с изданием [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-ve-6-06603-at#p100011) ФНС РФ от 26.07.2007 N ВЕ-6-06/603@. Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@ утвержден [Порядок](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-2518-at#p100022) направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов и денежных средств на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты). **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** ## ПИСЬМО от 30 августа 2006 г. N САЭ-6-06/870@ **О МОТИВИРОВАННЫХ ЗАПРОСАХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ БАНКОВ** Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе согласованный с Центральным банком Российской Федерации Рекомендуемый [порядок](#p100010) составления и представления в банк налоговым органом мотивированного запроса об операциях и счетах организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - Рекомендуемый порядок), согласно приложению. В этой связи положения [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-64-t-2004#p100009) МНС России от 24.05.2004 N 24-2-02/410 "По вопросу направления мотивированного запроса налогового органа в адрес банка" и [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-chd-6-09169-at) ФНС России от 16.02.2006 N ЧД-6-09/169@ "О запросах налоговых органов в банки о предоставлении справок об осуществлении операций по банковским счетам в целях определения недействующих юридических лиц" действуют в части, не противоречащей положениям Рекомендуемого [порядка](#p100010). При этом направление запросов в банки в целях определения недействующих юридических лиц мотивируется по основаниям, указанным в [подпункте "в"](#p100016) пункта 1 Рекомендуемого порядка. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести Рекомендуемый [порядок](#p100010) до нижестоящих налоговых органов. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить применение Рекомендуемого [порядка](#p100010).
**А.Э.СЕРДЮКОВ**
Приложение
**РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ПОРЯДОК**
**СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК НАЛОГОВЫМ**
**ОРГАНОМ МОТИВИРОВАННОГО ЗАПРОСА ОБ ОПЕРАЦИЯХ И СЧЕТАХ**
**ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ**
**ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА**
Пунктом 2 [статьи 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p647) Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность банков выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа. Для получения указанных справок налоговым органом в банк представляется мотивированный запрос. 1. Мотивированным рекомендуется считать запрос, представленный налоговым органом банку по одному или нескольким из следующих оснований: а) проведение в отношении налогоплательщика выездной налоговой проверки, камеральной налоговой проверки, встречной проверки; б) проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных фактическим отсутствием налогоплательщика по адресу, указанному в учредительных документах; в) проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных непредставлением налогоплательщиком в установленные сроки отчетности, предусмотренной законодательством о налогах и сборах; г) осуществление иных целей и задач налогового контроля. 2. Налоговым органом в мотивированном запросе, представляемом в банк, указываются следующие сведения: - полное наименование банка, в который представляется мотивированный запрос, адрес его места нахождения, ИНН, КПП, БИК; - ссылка на пункт 2 [статьи 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p647) Налогового кодекса Российской Федерации и пункт 3 [статьи 7](https://bukva.ai/docs/zakon-943-1-1991/statya-1#p6) Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации"; - основание представления запроса в соответствии с [пунктом 1](#p100013) настоящего рекомендуемого порядка (по [подпункту "г"](#p100017) основание должно быть конкретизировано); - полное наименование налогоплательщика-организации, в отношении которого истребуется справка, его ИНН, КПП; - фамилия, имя, отчество налогоплательщика-гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в отношении которого истребуется справка, его ИНН; - номер счета (номера счетов) налогоплательщика, о движении средств по которому (по которым) истребуется справка; - период времени, за который запрашивается справка; - указание на пятидневный срок, в течение которого банк обязан представить запрашиваемую справку; - наименование и адрес налогового органа, представляющего мотивированный запрос, в адрес которого должна быть представлена запрашиваемая справка; - контактный телефон должностного лица налогового органа; - ссылки на нормативные правовые акты, устанавливающие ответственность банков и должностных лиц банков за непредставление запрашиваемой справки. Мотивированный запрос представляется в банк налоговым органом на бланке налогового органа, подписывается руководителем (заместителем руководителя) данного налогового органа и заверяется печатью налогового органа. Мотивированный запрос по основанию, установленному в [подпункте г)](#p100017) пункта 1, формулируется по согласованию с вышестоящим налоговым органом. 3. Налоговым органом в мотивированном запросе может быть запрошена следующая информация: - дата совершения конкретной операции; - вид, номер и дата документа, на основании которого банком была совершена операция по счету; - номер корреспондентского счета банка плательщика/получателя денежных средств; - наименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного банка) контрагента; - наименование, ИНН, КПП плательщика/получателя денежных средств (наименование, реквизиты иностранного плательщика/получателя денежных средств); - номер счета плательщика/получателя денежных средств; - наименование, БИК (наименование, реквизиты иностранного банка) исполняющего - третьего банка, в случае, если расчеты были проведены через третий банк; - сумма операции по счету (по дебету (списание) и отдельно по кредиту (зачисление)); - назначение платежа; - валюта платежа; - остаток по счету на начало периода, сумма поступлений на счет за период, сумма списаний со счета за период, остаток по счету на конец периода. Рекомендуемая форма мотивированного запроса приведена в [Приложении N 1](#p100064) к настоящему рекомендуемому порядку. 4. Мотивированный запрос представляется налоговым органом в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается налоговым органом под расписку должностному лицу банка либо представителю банка, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расчет пятидневного срока, в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка по операциям и счетам, производится: - для мотивированного запроса, представленного в банк заказным почтовым отправлением, - со дня, следующего за днем вручения почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении; - для мотивированного запроса, врученного под расписку должностному лицу банка либо представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в отметке должностного лица банка (представителя банка) о принятии мотивированного запроса. 5. В качестве рекомендаций банкам предлагается в справке по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, представляемой в соответствии с мотивированным запросом налогового органа, указывать следующие сведения: - полное наименование банка, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК; - наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка, со ссылкой на дату и номер мотивированного запроса, во исполнение которого представляется справка; - полное наименование налогоплательщика-организации, в отношении которого представляется справка, его ИНН, КПП; - фамилия, имя, отчество гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в отношении которого представляется справка, его ИНН; - период времени, за который представляется справка; - номер счета налогоплательщика - клиента банка, о движении средств по которому представляется справка; - информация, запрашиваемая налоговым органом. Рекомендованная форма справки приведена в [приложении N 2](#p100079) к настоящему рекомендуемому порядку. 6. Истребование налоговым органом у банка документов (их копий), касающихся хозяйственной деятельности налогоплательщика, осуществляется в порядке, установленном Налоговым [кодексом](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1) Российской Федерации и [Законом](https://bukva.ai/docs/zakon-943-1-1991/statya-1) Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации".
Руководитель
Федеральной налоговой службы
**А.Э.СЕРДЮКОВ** Согласовано
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
**С.М.ИГНАТЬЕВ**
Приложение N 1 Бланк налогового органа Наименование банка
(ИНН, КПП, БИК)
Адрес места нахождения Запрос о предоставлении справок по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица В соответствии с пунктом 2 [статьи 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p647) Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 3 [статьи 7](https://bukva.ai/docs/zakon-943-1-1991/statya-1#p6) Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", в связи с ________________________________________________________ (основание направления мотивированного запроса) Вам необходимо представить в отношении "________________________________________________________________" (Наименование организации, ФИО гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) ```text ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Справку (справки) по счету (счетам) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ``` (при наличии у организации нескольких счетов в одном банке, указываются все счета) за период с _____ по _____ в отношении следующей информации: __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ _________________________________________________________________. Данную справку (справки) необходимо представить в течение пяти дней с момента получения данного запроса в _______________________ (наименование налогового органа) ______________ по адресу: ________________________________________ (адрес налогового органа) _________________________________________________________________. Контактный телефон должностного лица налогового органа: ______ Непредставление банком по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный [статьей 86](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p647) Налогового кодекса Российской Федерации срок, влечет ответственность банков, предусмотренную [статьей 135.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-135-1#p926) Налогового кодекса Российской Федерации, и ответственность должностных лиц банков, предусмотренную [статьей 15.6](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-15-6#p101322) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Руководитель (Заместитель руководителя) налогового органа ________________ ______________ _____________ (подпись) (Ф.И.О.) (дата) М.П.
Приложение N 2
Бланк банка Наименование налогового органа Адрес Справка по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица Банк "_______________________________________________________" (наименование банка) ```text ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ БИК │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ``` В соответствии с мотивированным запросом налогового органа от _________ N _____ в отношении налогоплательщика "________________________________________________________________" (Наименование организации, ФИО гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) ```text ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ представляет справку по счету ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ``` за период с _________ по _________. #### Таблица N 1 (заполняются только те графы, по которым налоговым органом запрашивается информация)
123 456789101112
N операции по порядкудата совершения операции (дд.мм.гг.)документ, на основании которого банком была совершена операция по счетуномер корреспондентского счета банка плательщика/ получателя денежных средствнаименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного банка) плательщика/ получателя денежных средств <2>наименование, ИНН, КПП плательщика/ получателя денежных средств (наименование, реквизиты иностранного плательщика/ получателя денежных средств)номер счета плательщика/получателя денежных средстввалюта операции <3>сумма операции по счету <4>
вид (шифр)номердата
<1>по дебетупо кредиту
-------------------------------- <1> Указывается шифр проведенного документа в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. <2> Указываются также наименование, БИК (наименование, реквизиты иностранного банка) исполняющего - третьего банка, в случае, если расчеты были проведены через третий банк. <3> Указывается код валюты операции в соответствии с Общероссийским [классификатором](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-014-2000) валют ОК (МК (ИСО4217) 003-97)014-2000. <4> Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-". Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства "=". #### Таблица N 2 (заполняются только те графы, по которым налоговым органом запрашивается информация) | 1 | 2 | 3 | 4 | | --- | --- | --- | --- | | Остаток по счету на начало периода | Сумма поступлений на счет за период | Сумма списаний со счета за период | Остаток по счету на конец периода | Должностное лицо банка ____________ ________________ _________________ (подпись) (Ф.И.О.) (дата) М.П. --- ## Вложения - [$67587_01R.RTF](https://bukva.ai/docs/pismo-sae-6-06870-at/attachments/%2467587_01R.RTF) - [$67587_02R.XLS](https://bukva.ai/docs/pismo-sae-6-06870-at/attachments/%2467587_02R.XLS)