Письмо Госналогслужбы РФ от 14.10.1996 № ПВ-6-12/713

<О Программе мероприятий по сбору информации о налогоплательщиках-организациях, уклоняющихся от постановки на учет в налоговых органах>

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

Государственная налоговая служба Российской Федерации направляет Программу мероприятий по сбору информации о налогоплательщиках — организациях, уклоняющихся от постановки на учет в налоговых органах.

Аналитический материал по результатам указанных мероприятий представьте в Госналогслужбу России (Управление организации учета и обслуживания налогоплательщиков) к 1 декабря 1996 года.

ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СБОРУ ИНФОРМАЦИИ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАХ - ОРГАНИЗАЦИЯХ, УКЛОНЯЮЩИХСЯ ОТ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ

Мероприятия проводятся в соответствии с пунктом 24 Национального плана проверок налогоплательщиков Государственной налоговой службы Российской Федерации на 1996 год, утвержденного Госналогслужбой России по согласованию с Федеральной службой налоговой полиции Российской Федерации 12 февраля 1996 года, которым поручено государственным налоговым инспекциям по субъектам Российской Федерации и их органам на местах осуществлять на постоянной основе мероприятия по выявлению налогоплательщиков, уклоняющихся от постановки на учет в налоговых органах.

В целях информационного обеспечения мероприятий по полному учету налогоплательщиков — юридических лиц, их представительств, филиалов, а равно других обособленных подразделений (далее — «налогоплательщиков — организаций») государственным налоговым инспекциям по районам, городам, районам в городах (далее — «госналогинспекциям») необходимо выполнять на постоянной основе следующую работу.

1. Проводить сверку имеющейся в госналогинспекции информации о налогоплательщиках — организациях, стоящих на учете, с информацией, имеющейся в территориальных органах исполнительной власти и управления:

• в регистрирующих органах по зарегистрированным организациям;
• в территориальных органах статистики по организациям, которым присвоены статистические коды;
• в отделениях внебюджетных фондов по организациям, поставленным у них на учет;
• в банковских учреждениях по счетам, открытым для организаций;
• в органах учета нежилых помещений и предприятий — по организациям, арендующим у них помещения;
• в Бюро технической инвентаризации — по организациям — собственникам строений;
• в органах архитектуры — по организациям, которым выданы разрешения на новое строительство и выделены для этих целей земельные участки;
• в районных и городских комитетах по земельным ресурсам и землеустройству, располагающих сведениями о юридических лицах — плательщиках земельного налога;
• в территориальных органах Главного управления по борьбе с экономической преступностью Министерства внутренних дел Российской Федерации;
• в органах Антимонопольного комитета Российской Федерации по зарегистрированным у них организациям.

Периодичность данной работы определяется общими нормативными документами (как, например, сверка с банковскими учреждениями), а в случае их отсутствия — по согласованию с территориальными органами соответствующих ведомств.

2. Выявлять налогоплательщиков — организации, уклоняющихся от постановки на учет в госналогинспекциях, в ходе проведения следующих мероприятий:

• проверок в организациях или в комитете по управлению имуществом, оформивших сдачу в аренду производственные, торговые площади;
• документальных проверок организаций;
• сверки с органами, выдающими лицензии на разработку полезных ископаемых и другие виды деятельности, выделяющими земельные участки;
• анализа сведений, полученных от таможенных органов по результатам ввоза и вывоза грузов;
• проверки товарно-транспортных документов на транспорте;
• анализа сведений, поступающих из средств массовой информации;
• анализа сведений, полученных от госналогинспекций других регионов;
• из прочих источников.

При работе с выявленными организациями следует исходить из того, что в соответствии с пунктом 20 Инструкции о порядке учета налогоплательщиков, утвержденной 13.06.96 № ВА-3-12/49, наличие у организации льгот по налогообложению не является основанием для освобождения ее от постановки на учет в госналогинспекции.

В срок до 1 декабря 1996 года на основе материалов, полученных от госналогинспекций по районам (городам, районам в городах), госналогинспекции по субъектам Российской Федерации составляют и направляют в адрес Государственной налоговой службы Российской Федерации отчет о конкретных результатах выполнения мероприятий по обеспечению полного учета налогоплательщиков. Отчет должен содержать количественные сведения, характеризующие способы получения информации о налогоплательщиках — организациях, не стоящих на учете в налоговых органах (по форме, приведенной в Приложении № 1) и сведения о проведенной с ними работы (по форме, приведенной в Приложении № 2). К отчету прилагаются предложения по дальнейшему совершенствованию данной работы.

Характеристика способа получения информации о налогоплательщиках	Количество (ед.)
	1995	1996
1	2	3
Всего единиц
В том числе:
налогоплательщики, сведения о которых получены от регистрирующих органов (признак к номеру в Госреестре — 3)
налогоплательщики, сведения о которых получены в результате проведения контрольной работы с банками (признак к номеру в Госреестре — 4)
налогоплательщики, имеющие признак к Госреестру — 6, в том числе:
налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодействия с органами статистики
налогоплательщики, выявленные в ходе взаимодействия с отделениями внебюджетных фондов
налогоплательщики, сведения о которых получены от таможенных органов по результатам внешнеэкономической деятельности организаций
налогоплательщики, выявленные в ходе сверки с органами, выдающими лицензии на разработку полезных ископаемых и другие виды деятельности, выделяющими земельные участки
налогоплательщики, выявленные по результатам работы со средствами массовой информации и рекламой
налогоплательщики, выявленные в ходе проверок в организациях или в комитете по управлению государственным имуществом, оформившие в аренду производственные, торговые площади
налогоплательщики, выявленные по результатам документальных проверок организаций
налогоплательщики, выявленные путем проверки товарно-транспортных документов на транспорте
налогоплательщики, выявленные по поступившим сведениям от налоговых инспекций других регионов
налогоплательщики, сведения о которых поступили из прочих источников <*>

---

<*> При наличии значительного количества налогоплательщиков данной категории дать в произвольной форме перечень наиболее значимых источников.

Количество налогоплательщиков — организаций, уклоняющихся от постановки на учет в налоговых органах					Сумма доначислений с организаций, не стоявших на учете, в которых проведены документальные проверки
всего	в том числе, по которым
	был сделан письменный вызов в ГНИ	явилось по письменному вызову, встали на учет	материалы переданы в УФСНП	явились в ГНИ после проведения розыска и встали на учет	(млрд. руб.)
1	2	3	4	5	6

---