--- title: "<Письмо> ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227" number: "ПА-4-11/6227" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2021-05-05 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-pa-4-116227" --- ## <Письмо> ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227 # <Письмо> ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227 "О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке"
**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**
## ПИСЬМО
**от 5 мая 2021 г. N ПА-4-11/6227** **О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ**
**НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ В УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ**
Федеральная налоговая служба информирует, что 20.04.2020 Президентом Российской Федерации подписан Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-100-fz-2021/statya-1) от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ), предусматривающий установление нового упрощенного [порядка](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-221-1#p20436) предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, предусмотренных [подпунктами 2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p9543) и [3 пункта 1 статьи 219.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p12340) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p8426) и [4 пункта 1 статьи 220](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18252) Кодекса. Упрощенный порядок предусматривает сокращенные сроки предоставления таких вычетов (камеральная проверка заявления о предоставлении вычета в упущенном порядке - месяц, на возврат налога - до 15 дней) налогоплательщикам, имеющим личный кабинет на сайте ФНС России, и отсутствие необходимости представления в налоговые органы налоговой декларации [формы 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022) и пакета подтверждающих право на вычет документов. Вся информация, необходимая для подтверждения права налогоплательщиков на вычет, будет поступать (с их согласия) напрямую от банков/налоговых агентов - участников информационного обмена с ФНС России. Участие в таком информационном обмене является добровольным. Таким образом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на ведение индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС)/договоры на приобретение недвижимости с налоговыми агентами/банками, присоединившимися к такому обмену. Положения Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-100-fz-2021/statya-3#p100128) от 20.04.2021 N 100-ФЗ в части упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов вступают в силу с 21 мая 2021 года и применяются к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года. Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в действующем порядке - посредством представления налоговой декларации [формы 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022). Кроме того, положениями Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-100-fz-2021/statya-1) от 20.04.2021 N 100-ФЗ также упрощается [порядок](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p20464) получения имущественных и социальных налоговых вычетов у работодателя. Так, заявителю больше не придется посещать налоговый орган в целях получения уведомления о подтверждении права на получение таких налоговых вычетов. Налоговый орган по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении, для предоставления налогового вычета. Указанные изменения вступают в силу с 01.01.2022. Информация о процедуре обмена с банками (налоговыми агентами) в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке, а также предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке, для использования при подготовке ответов на запросы заявителей, прилагается.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.С.ПЕТРУШИН
## Приложение ### ИНФОРМАЦИЯ О ПРОЦЕДУРЕ ОБМЕНА С БАНКАМИ (НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ) В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ В УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ 20.04.2021 принят Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-100-fz-2021/statya-1) от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 100-ФЗ), предусматривающий возможность предоставления налоговыми органами налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, в частности: - инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных [подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p12340) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс); - инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных [подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p9543) Налогового кодекса; - имущественных налоговых вычетов, предусмотренных [подпунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p8426) и [4 пункта 1 статьи 220](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p18252) Налогового кодекса. Указанные положения вступают в силу с 21.05.2021. Необходимые для подтверждения права на вычеты сведения налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия налоговых агентов (банков), которые смогут подключиться к такому обмену после вступления в силу положений Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-100-fz-2021/statya-1) N 100-ФЗ. Взаимодействие с налоговыми агентами (банками) будет осуществляться в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке, размещаемыми ФНС России на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. Внешние пользователи будут осуществлять информационный обмен с налоговыми органами при условии соблюдения ими Правил, а также по утверждаемым ФНС России форматам информационного взаимодействия. Указанными Правилами, в том числе, определен порядок подключения налоговых агентов (банков), изъявивших желание присоединиться к такому информационному обмену. Предполагаемые участники информационного взаимодействия уже могут осуществлять процедуру подключения к контуру интеграционного тестирования сервиса для проверки соответствующего функционала. Заявки на подключение к информационному обмену необходимо направлять по электронной почте fns.cashback@nalog.ru. Актуальный реестр участников информационного обмена будет размещаться на сайте ФНС России. Следует отметить, что участие налоговых агентов (банков) в таком обмене информацией осуществляется в добровольном порядке. Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице "Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ" на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ndfl_easy/). ### ИНФОРМАЦИЯ О ПРОЦЕДУРЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ В УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ С 21 мая 2021 года вступают в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками - физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке. Соответствующий закон подписан Президентом России 20.04.2021 (Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-100-fz-2021/statya-1) от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). В рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, смогут получить такие вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы [декларации 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022) и пакета подтверждающих право на вычет документов. Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с ФНС России. При этом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества/договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию. Участие банков в информационном взаимодействии с ФНС России является добровольным. Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, будет размещаться на официальном сайте ФНС России. Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога. Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий. Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней. Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (договор по приобретению имущества). Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи [декларации 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022). Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет 3 месяца. На процедуры возврата денежных средств отводится один месяц. Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице "Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ" на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ndfl_easy/). ---