Письмо ФНС России № ПА-26-21/14@, Минсельхоза России N АР-19-27/17438 от 19.08.2022

«О соглашениях, определяющих порядок представления сведений, предусмотренных приказом ФНС России от 20.05.2022 № ЕД-7-21/420@»

В целях обеспечения исполнения пунктов 4, 11 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации направляем типовое (рекомендуемое) соглашение о порядке представления сведений, предусмотренных приказом Федеральной налоговой службы от 20.05.2022 № ЕД-7-21/420@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления сведений о транспортных средствах и об их владельцах, регистрируемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченными на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники, в электронной форме» (согласован Минсельхозом России, зарегистрирован Минюстом России 14.07.2022, регистрационный № 69262).

В соответствии с типовым (рекомендуемым) соглашением необходимо заключить соглашения регионального уровня. Копии соглашений в 30-тидневный срок со дня подписания настоящего письма просим представить в Управление налогообложения имущества ФНС России и Департамент растениеводства, механизации, химизации и защиты растений Минсельхоза России.

Письмо Минсельхоза России и ФНС России от 12.09.2018 № ДХ-19-27/9991/ПА-4-21/17747@ «О заключении соглашений об информационном обмене» настоящим признается утратившим силу.

Место заключения соглашения: __________________

Дата заключения соглашения: «__» ___________ г.

Регистрационный номер соглашения: _____________

Управление Федеральной налоговой службы по ________________________ (наименование субъекта Российской Федерации), именуемое в дальнейшем «УФНС России по субъекту Российской Федерации», в лице ________________________, действующего(ей) на основании ________________________, с одной стороны, и орган исполнительной власти ________________________ (наименование субъекта Российской Федерации), уполномоченный на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники (указывается полное наименование), именуемый в дальнейшем «орган гостехнадзора», в лице ________________________, действующего(ей) на основании ________________________, с другой стороны, вместе именуемые далее «Стороны», заключили настоящее Соглашение о нижеследующем:

1. Настоящее Соглашение в соответствии с пунктами 4, 11 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) определяет порядок представления в УФНС России по субъекту Российской Федерации сведений в электронной форме о транспортных средствах и об их владельцах, регистрируемых органом гостехнадзора, предусмотренных приказом Федеральной налоговой службы от 20.05.2022 № ЕД-7-21/420@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления сведений о транспортных средствах и об их владельцах, регистрируемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченными на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники, в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 14.07.2022, регистрационный № 69262) (далее — сведения).

2. При исполнении настоящего Соглашения Стороны руководствуются следующими принципами:

2.1 Использование информационных ресурсов Сторон в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2.2. Соблюдение налоговой, служебной и иной охраняемой федеральным законом тайны с учетом требований статьи 102 Налогового кодекса;

2.3. Обязательность исполнения достигнутых договоренностей в рамках настоящего Соглашения.

3. Представление сведений осуществляется в соответствии с прилагаемым Порядком представления в электронной форме в УФНС России по субъекту Российской Федерации сведений о транспортных средствах и об их владельцах, регистрируемых органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченным на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники.

4. Стороны могут использовать дополнительные формы взаимодействия, направленные на реализацию настоящего Соглашения, в т.ч. создание рабочих групп, проведение совещаний, консультаций, оказание взаимной методологической помощи.

5. При наличии оснований, предусмотренных пунктом 13 статьи 85, пунктом 3 статьи 361.1, пунктами 3.1, 3.4 статьи 362 Налогового кодекса, пунктом 2 части 1 статьи 10 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», УФНС России по субъекту Российской Федерации и подчиненные ей налоговые органы вправе направлять в орган гостехнадзора запросы о предоставлении сведений, не переданных в рамках информационного обмена, предусмотренного пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса, либо об уточнении содержания полученных сведений.

Запросы должны содержать следующую информацию:

• основание и суть запроса;
• сведения, позволяющие идентифицировать лицо, в отношении которого запрашиваются сведения, или определить транспортное средство, в отношении которого запрашиваются сведения.

Если запрашиваемая Сторона не имеет требуемой информации или предоставление такой информации не допускается действующим законодательством, то эта Сторона информирует о невозможности исполнения запроса.

Запросы исполняются в течение пяти рабочих дней со дня их получения, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

6. Настоящее Соглашение вступает в силу с 1 января 2023 года и действует бессрочно.

По взаимному согласию Сторон в текст Соглашения могут вноситься изменения, а также могут приниматься (заключаться, подписываться) дополнительные соглашения, являющиеся неотъемлемыми частями настоящего Соглашения. При этом Стороны обеспечивают непрерывность информационного обмена сведениями.

7. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.

В связи со вступлением в силу настоящего Соглашения признается утратившим силу соглашение Сторон от «__» ____________ г. N ______ со всеми изменениями.

8. Реквизиты Сторон и подписи представителей Сторон:

1. Общие положения

Настоящий Порядок регулирует представления в электронной форме в УФНС России по субъекту Российской Федерации (далее также — УФНС) сведений о транспортных средствах и об их владельцах, регистрируемых органом гостехнадзора (далее также — отправитель).

2. Требования к организации представления сведений

2.1. Представление сведений осуществляется на уровне субъекта Российской Федерации.

2.2. Обмен сведениями выполняется через единую Систему межведомственного электронного взаимодействия (далее — СМЭВ), а до технической готовности Сторон к такому информационному обмену — в соответствии с пунктами 2.7, 2.8 настоящего Порядка.

2.3 Орган гостехнадзора представляет сведения:

в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации или изменения сведений (с типом информации «ГТН_10»);

ежегодно до 15 февраля по состоянию на 1 января текущего года, в объеме сведений, сформированных за предшествующий год (с типом информации «ГТН_ГОД») и (или) за иные периоды, определенные (согласованные) взаимодействующими Сторонами (с типом информации «ГТН_СВЕРКА»).

2.4. Состав передаваемых сведений, требования к структуре и форматам файлов обмена, содержащих сведения, а также справочники, используемые при формировании сведений, определены приказом ФНС России от 20.05.2022 № ЕД-7-21/420@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления сведений о транспортных средствах и об их владельцах, регистрируемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченными на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники, в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 14.07.2022, регистрационный № 69262).

2.5. Сведения, подлежащие передаче, должны удовлетворять требованиям форматно-логического контроля (далее — ФЛК), представленным в приложении № 1 к настоящему Порядку, и предварительно должны быть проверены отправителем на отсутствие компьютерного вируса.

2.6. При передаче сведений обеспечиваются меры, исключающие несанкционированный доступ третьих лиц к сведениям.

Подлинность передаваемых сведений подтверждается электронной подписью (далее — ЭП).

2.7. О технической готовности и дате начала передачи сведений через СМЭВ Стороны обмениваются письмами.

До обеспечения технической готовности к началу обмена сведениями через СМЭВ, а также в случае выявленной технической невозможности эксплуатации сервиса СМЭВ сведения передаются по каналам электронной почты с использованием следующих адресов:

Адрес электронной почты органа гостехнадзора: _______________;

Адрес электронной почты УФНС: _________________.

Сформированные файлы со сведениями, подписанные ЭП, шифруются с использованием согласованных Сторонами средств криптографической защиты информации (СКЗИ), совместимыми и сертифицированными по классу защиты КС-2, архивируются программой-упаковщиком в архивный файл. Размер сформированного файла не должен превышать 5000 документов. В состав архива должно входить не более 5 файлов с ЭП. Тип архива ZIP. Имя архива совпадает с именем одного из сформированных файлов, входящих в состав архива.

Для каждого архивного файла средствами электронной почты формируется почтовое сообщение (в поле темы сообщения заносится имя архивного файла). Архивный файл является вложением почтового сообщения.

Сведения считаются доставленными после получения отправителем по электронной почте информации об успешном приеме почтового сообщения.

2.8. В случае, предусмотренном в пункте 2.7 настоящего Порядка, при невозможности передачи сведений в режиме электронной почты (в том числе в связи с невозможностью использования средств СКЗИ), сведения передаются на электронных носителях.

Орган гостехнадзора размещает файлы со сведениями, подписанные ЭП, на электронном носителе. Передача сведений на электронных носителях осуществляется с приложением реестра в двух экземплярах, при этом один экземпляр реестра подписывается и передается получателю, второй экземпляр возвращается отправителю с подписью принимающей Стороны.

Во время доставки сведений обеспечиваются меры, исключающие бесконтрольный доступ третьих лиц к сведениям.

2.9 При приеме сведений в УФНС:

• осуществляется контроль подлинности полученных сведений (наличие ЭП);
• полученные файлы распаковываются с помощью программы-упаковщика. Файлы, которые невозможно распаковать (далее — проблемные файлы), возвращаются отправителю;
• осуществляется форматно-логический контроль полученных сведений;
• по результатам приема сведений формируется протокол обработки сведений, который передается в орган гостехнадзора (в случае приема сведений на электронных носителях протокол обработки сведений передается только при наличии ошибок). Протокол обработки сведений должен включать описание всех выявленных ошибок по результатам форматно-логического контроля полученных сведений.

Формат представления сведений по факту приема и обработки файлов обмена данными о транспортных средствах и об их владельцах, регистрируемых органом гостехнадзора, представлен в приложении № 2 к настоящему Порядку.

2.10. При получении протокола обработки файла обмена со сведениями, содержащего информацию о неудачном их приеме, при получении проблемных файлов орган гостехнадзора принимает меры по устранению ошибок и повторно передает сведения в УФНС в течение 10 рабочих дней со дня получения указанного протокола обработки сведений.

1. Общие требования

Форматно-логический контроль сведений (далее — ФЛК) осуществляется органом гостехнадзора при формировании сведений, а также УФНС (уполномоченной на обработку сведений организацией, подведомственной ФНС России) при приеме сведений.

Сведения, не прошедшие ФЛК, приему не подлежат.

ФЛК осуществляется в соответствии с требованиями формата, утвержденного приказом ФНС России от 20.05.2022 № ЕД-7-21/420@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления сведений о транспортных средствах и об их владельцах, регистрируемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченными на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники, в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 14.07.2022, регистрационный № 69262), и xsd-схемы к нему.

При наличии в файле ошибочного сведения по транспортному средству — элемент «Сведения о транспортных средствах и об их владельцах» (Документ), — не прошедшего проверку по xsd-схеме, осуществляется частичный прием корректных сведений (документов).

2. Требования логического контроля в части передаваемых сведений

2.1. Проверка выполнения условий, указанных в приложении № 2 к приказу ФНС России от 20.05.2022 № ЕД-7-21/420@.

2.2 Требования к проверке по справочникам и классификаторам

2.2.1 Проверка наличия кодов, соответствующих элементов файла обмена, в следующих справочниках и классификаторах:

Справочник «Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (СПДУЛ);

Справочник «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (ССРФ);

Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ);

Справочник «Коды видов транспортных средств».

2.2.2. Проверка шаблонов серии и номера документа по справочнику СПДУЛ.

2.2.3. Для документов, удостоверяющих личность, шаблоны которых содержат неконтролируемые символы (КодВидДок = 03, 05, 08, 10 — 15, 23, 61, 62, 81), контролируется на наличие хотя бы одной цифры в реквизите «Серия и номер документа, удостоверяющего личность» (СерНомДок).

2.2.4. Для паспорта гражданина Российской Федерации (код документа, удостоверяющего личность = 21) должны быть выполнены следующие условия:

дата выдачи вышеуказанного паспорта — не меньше 01.10.1997;

разница между ДатаРожд и ДатаВыдачи паспорта — не меньше 13 лет и 10 месяцев.

2.3 Проверка структуры ИНН, КПП, ОГРН

2.4 Логический контроль дат

2.4.1. Значение реквизита «Год, по состоянию на 1 января которого представляются сведения» (ГодСвед) \geq 2000.

2.4.2. Все даты должны быть не больше текущей даты, а также все даты должны быть больше 01.01.1800.

2.4.3 Контроль между датами:

«Дата государственной регистрации транспортного средства» (ДатаРегПрав) \leq «Дата снятия транспортного средства с учета» (ДатаПрекрПрав);

«Дата рождения» (ДатаРожд) владельца транспортного средства меньше «Дата государственной регистрации транспортного средства» (ДатаРегПрав).

2.5 Логический контроль

2.5.1. Значение реквизита «Идентификационный номер (VIN) или (PIN) машины или заводской номер машины (рамы)» (ИденНом), реквизита «Предыдущий идентификационный номер (VIN) или (PIN) машины или заводской номер машины (рамы)» (ПредИденНом) (при наличии), реквизита «Сведения о государственном регистрационном номере» (ГосРегЗн) должно удовлетворять следующему условию: длина реквизита не менее 1 символа.

2.5.2. Значение реквизита «Мощность л.с.» (МощДвигЛС) больше нуля. При этом реквизит «МощДвигЛС» имеет не более двух знаков после десятичного разделителя.

2.5.3 Значение реквизита «Мощность кВт» (МощДвигКВт) больше нуля.

2.6 Логический контроль элемента «Фамилия, имя, отчество» (ФИО)

2.6.1. Контроль элемента «ФИО» на наличие недопустимых символов (латинские буквы, цифры (1, 2, 3 и т.д.), символы (% , . ? ...)) или «ФИО» содержит только пробелы.

Допустимые символы при заполнении элемента «ФИО»: русские буквы (а — я, А — Я), символы «'» (апостроф), « » (пробел), «.» (точка), «ё», «Ё», «-» (дефис), «,» (запятая), «(» и «)» (открывающая и закрывающая скобки), прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита.

2.6.2 Недопустимые сочетания допустимых символов при заполнении элемента «ФИО»

В реквизите «Фамилия»:

наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «'» (апостроф), « » (пробел), «,» (запятая) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

наличие «(» (открывающая скобка) в качестве последнего или единственного символа;

наличие «)» (закрывающая скобка) в качестве первого или единственного символа.

В реквизитах «Имя», «Отчество»:

наличие символа «-» (дефис), «'» (апостроф), « » (пробел), «,» (запятая) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;

наличие «(» (открывающая скобка) в качестве последнего или единственного символа;

наличие «)» (закрывающая скобка) в качестве первого или единственного символа.

В элементе «ФИО»:

наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «'» (апостроф), « » (пробел), «,» (запятая), «(» (открывающая скобка), «)» (закрывающая скобка);

наличие только одной, непарной скобки: только «(» (открывающая скобка), или только «)» (закрывающая скобка);

наличие строчных букв латинского алфавита (i, v), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

2.7 Перечень ошибок ФЛК:

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи данных по результатам контроля файлов обмена со сведениями о транспортных средствах и об их владельцах, регистрируемых органом гостехнадзора, в УФНС в электронном виде (далее — файлам протокола).

2. Номер версии настоящего формата 4.02, часть 220_07.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ПРОТОКОЛА

3. Имя файла протокола должно иметь следующий вид:

R_T_P_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, где R принимает значение PR (принадлежность передаваемых сведений к протоколу обработки); T принимает значение префикса принятого файла обмена без подчеркивания VOGTNTS;

P — идентификатор получателя информации, для регистрирующих органов, осуществляющих государственный надзор за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации, представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) органа);

O — идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода территориального органа ФНС России;

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла, рекомендуется использовать 36-символьный глобально уникальный идентификатор GUID).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла протокола

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XSD схему файла протокола, должно иметь следующий вид:

PR_VOGTNTS_2_220_07_04_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XSD схема файла протокола в электронном виде приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла протокола представлена в виде диаграммы структуры файла протокола на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла протокола являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла протокола и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.7 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла протокола приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле протокола только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле протокола. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле протокола обязательно; «Н» — наличие элемента в файле протокола необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле протокола, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла протокола, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.