---
title: "<Письмо> ФНС России от 23.09.2016 N ОА-4-17/17888@"
number: "ОА-4-17/17888@"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2016-09-23
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-oa-4-1717888-at"
---

## <Письмо> ФНС России от 23.09.2016 N ОА-4-17/17888@

# <Письмо> ФНС России от 23.09.2016 N ОА-4-17/17888@

"О направлении разъяснений"


<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**

<a id="p100003"></a>**ПИСЬМО**
от 23 сентября 2016 г. N ОА-4-17/17888@

<a id="p100004"></a>**О НАПРАВЛЕНИИ РАЗЪЯСНЕНИЙ**

<a id="p100005"></a>Федеральная налоговая служба в связи с поступающими от территориальных налоговых органов вопросами, связанными с привлечением к ответственности некредитных финансовых организаций за нарушения, связанные с представлением уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам), сообщает следующее.
<a id="p100006"></a>В соответствии с [частью 4 статьи 22](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p123) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в Федеральном [законе](https://bukva.ai/docs/zakon-86-fz-2002/statya-1) от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон N 86-ФЗ), осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
<a id="p100007"></a>[Частью 8 статьи 12](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100536) Закона N 173-ФЗ установлено, что требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
<a id="p100008"></a>При этом некредитные финансовые организации, осуществляющие деятельность в соответствии с [Законом](https://bukva.ai/docs/zakon-86-fz-2002/statya-1) N 86-ФЗ (далее - некредитные финансовые организации), не исключены из числа резидентов, обязанных уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), а также представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, установленном [Постановлением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-819-2005) Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации".
<a id="p100009"></a>Учитывая изложенное, контроль за порядком и сроками уведомления некредитными финансовыми организациями об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации и представления отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам), осуществляют налоговые органы.
<a id="p100010"></a>При этом контроль за осуществлением некредитными финансовыми организациями валютных операций по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации осуществляет Банк России.
<a id="p100011"></a>Указанная позиция согласована с Банком России.

<div align="right">

<a id="p100012"></a>Действительный<br>
государственный советник<br>
Российской Федерации<br>
2 класса<br>
**А.Л.ОВЕРЧУК**

</div>




<a id="p100013"></a>

---