Письмо ФНС России от 23.09.2016 № ОА-4-17/17888@
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФНС России от 23.09.2016 N ОА-4-17/17888@. ОА-4-17/17888@. 23.09.2016. https://bukva.ai/docs/pismo-oa-4-1717888-at
«О направлении разъяснений»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 23 сентября 2016 г. № ОА-4-17/17888@
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими от территориальных налоговых органов вопросами, связанными с привлечением к ответственности некредитных финансовых организаций за нарушения, связанные с представлением уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, а также отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам), сообщает следующее.
В соответствии с частью 4 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ) контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Закон № 86-ФЗ), осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
Частью 8 статьи 12 Закона № 173-ФЗ установлено, что требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
При этом некредитные финансовые организации, осуществляющие деятельность в соответствии с Законом № 86-ФЗ (далее — некредитные финансовые организации), не исключены из числа резидентов, обязанных уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), а также представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».
Учитывая изложенное, контроль за порядком и сроками уведомления некредитными финансовыми организациями об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации и представления отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам), осуществляют налоговые органы.
При этом контроль за осуществлением некредитными финансовыми организациями валютных операций по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации осуществляет Банк России.
Указанная позиция согласована с Банком России.