--- title: "Письмо Госналогслужбы РФ от 11.03.1996 N НП-6-06/164" number: "НП-6-06/164" issuer: "Государственная налоговая служба Российской Федерации" issued_on: 1996-03-11 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-np-6-06164" --- ## Письмо Госналогслужбы РФ от 11.03.1996 N НП-6-06/164 # Письмо Госналогслужбы РФ от 11.03.1996 N НП-6-06/164 "О Методических рекомендациях по заполнению налоговой декларации иностранного юридического лица" > [!WARNING] > КонсультантПлюс: примечание. > Фактически утратил силу в связи с изданием [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-vg-6-06928#p100004) Госналогслужбы РФ от 31.12.1997 N ВГ-6-06/928, отменившего форму [N 1011FE(1996).](https://bukva.ai/docs/pismo-vz-6-06672#p100524) > Документ фактически утратил силу в связи с изданием [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-vg-6-06928#p100004) Госналогслужбы РФ от 31.12.1997 N ВГ-6-06/928, отменившего форму [N 1011FE(1996).](https://bukva.ai/docs/pismo-vz-6-06672#p100524) **ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** ## ПИСЬМО от 11 марта 1996 г. N НП-6-06/164 **О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ** **ДЕКЛАРАЦИИ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА** [Письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-vz-6-06672#p100007) от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672 Госналогслужбой России доведена до госналогинспекций новая [форма](#p100007) налоговой декларации иностранного юридического лица 1101FE(1996) по его деятельности за 1995 год. Госналогслужба России доводит для сведения и руководства прилагаемые [Методические рекомендации](#p100246) по заполнению декларации, разработанные в соответствии с действующим в 1995 году законодательством: [Законом](https://bukva.ai/docs/zakon-2116-1/statya-1) Российской Федерации от 27.12.91 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций"; [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-34-1995) Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц"; [Постановлением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-552) Правительства Российской Федерации от 05.08.92 N 552 "Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли" (с учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлениями Правительства Российской Федерации от 01.07.95 N 661 и от 20.11.95 N 1133); [Приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-115-1995) Министерства финансов Российской Федерации от 19.10.95 N 115 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций за 1995 год". Доведите указанные [Методические рекомендации](#p100246) до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Заместитель Руководителя
Госналогслужбы РФ -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
**Н.В.ПОПОВ**
В Госналогинспекцию по ___________________________________________ | Форма 1101FE Госналогслужба России | НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА | 1996 | | --- | --- | --- | ```text ┌───────────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │1. Наименование │ │ ├───────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │2. Почтовый адрес в России │------------------------------------│ │ │ Почтовый код │ ├───────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │3. Почтовый адрес места │------------------------------------│ │основной деятельности │------------------------------------│ │в России │ Почтовый код │ └───────────────────────────┴────────────────────────────────────┘ Идентификационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ налогоплательщика F └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌───────────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │4. Страна инкорпорации │ │ │(регистрации) │ │ ├───────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │5. Почтовый адрес в │------------------------------------│ │стране инкорпорации │ Почтовый код │ ├───────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │6. Иностранное государство,│ │ │по законодательству │ │ │которого доходы, указанные │ │ │в настоящей декларации, │ │ │подлежат налогообложению │ │ └───────────────────────────┴────────────────────────────────────┘ ```
7. Лицо, уполномоченное представлять декларацию
Тип представителя
Наименование (Имя)
Почтовый адрес, телефон------------------------------------ Почтовый код
8. Виды деятельности, осуществляемые в Российской Федерации
Описание основного вида деятельности
Прочие виды деятельностиДаНет
AСтроительные, монтажные, пусконаладочные работы
BПосреднические операции и сделки
CОказание услуг любого рода
DИгорный бизнес, видеопоказ и прокат видео- и аудиокассет
EРеализация товаров
FПодготовительная и вспомогательная деятельность в пользу головного офиса (Representative office)
GДругая деятельность (указать)
9. Осуществлялась ли деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство в смысле соглашения об избежании двойного налогообложения России с иностранным государствомДаНет
Указать страну Соглашения
10. Расчет валовой прибыли (тыс. рублей) | Валовая выручка от реализации | A | | --- | --- | | НДС, спецналог и акцизы | B | | Затраты на производство реализованной продукции | C | | Прибыль от реализации (A-B-C) | D | | Дивиденды | E | | Проценты | F | | Лицензионные доходы | G | | Доходы от сдачи в аренду | H | | Прочие доходы | I | | Прочие расходы | J | | Валовая прибыль (D + (с E по I) - J) | K | 11. Затраты
Заработная плата и др. выплатыL
Сырье и материалыM
Услуги сторонних организацийN
Арендная платаO
Лизинговые платежиP
Выплатыв РоссииQ1
процентовза границуQ2
Лицензионныев РоссииR1
выплатыза границуR2
Командировочные расходыS
Представительские расходыT
Расходы на подготовку и переподготовку кадровU
Расходы на рекламуV
Начисленная амортизацияW
Отчисления в страховые фондыX
Затраты на транспортY
Прочие затратыZ
Из сумм затрат расходы, переданные головным офисом AA
Итого затрат (с L по Z) AB
12. Расчет облагаемой прибыли | Валовая прибыль | A | | --- | --- | | Инвестиционные вычеты | B | | Затраты на природоохранные мероприятия | C | | Взносы на благотворительность | D | | Другие вычитаемые суммы | E | | Облагаемая прибыль (A - (с B по E)) | F | 13. Активы (на 01.01.96) | Денежные средства | A | | --- | --- | | Дебиторы | B | | Запасы | C | | Товары | D | | Акции, облигации | E | | Государственные ценные бумаги | F | | Прочие инвестиции | G | | Нематериальные активы | H | | Основные средства | I | | Прочие активы | J | | Всего активов (с A по J) | K | 14. Пассивы (на 01.01.96) (обязательства + капитал) | Кредиты банков | A | | --- | --- | | Прочие заемные средства | B | | Авансы полученные | C | | Прочие кредиторы | D | | Счет головного офиса | E | | Прибыль | F | | Всего пассивов (с A по F) | J | 15. Дополнительные сведения | Метод признания выручки: | | Да | Нет | | --- | --- | --- | --- | | по отгрузке | A | | | | по оплате | B | | |
Метод оценки запасов:ДаНет
LIFOC
FIFOD
другой (указать)E
Налог, удержанный у источникаFСумма
ДекларацияПодтверждаю, что все указанные в этой декларации сведения и соответствующие записи, используемые для установления облагаемого дохода, правильны
ПодписьДата
Налоговая декларация получена "___" ________ 199_ г. | Приложения | на __ листах | | --- | --- | **МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ** **ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ** **ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА** форма 1101FE(1996) ### Общие замечания Настоящие разъяснения дают информацию о заполнении в 1996 году налоговой декларации иностранного юридического лица в отношении результатов деятельности, осуществляемой этим лицом в Российской Федерации в 1995 году. Разъяснения не содержат ссылок на положения законодательных актов, относящиеся к соответствующим разделам налоговой декларации. Если требуется более подробная информация, следует обращаться в соответствующую налоговую инспекцию или в Госналогслужбу России (Управление международных налоговых отношений). ### Требования по заполнению налоговой декларации Налоговая декларация заполняется всеми иностранными юридическими лицами, осуществляющими деятельность в Российской Федерации, состоящими на учете в налоговых органах Российской Федерации, за соответствующий (1995) отчетный год. В случае, если иностранное юридическое лицо к моменту сдачи декларации не встало на налоговый учет, налоговая декларация должна быть представлена вместе с документами, требующимися для постановки на налоговый учет. Необходимо сохранять все бухгалтерские записи и формы налогового учета для того, чтобы была возможность их сверки с данными налоговой декларации. Декларация заполняется на русском языке. Все числовые значения указываются в тысячах рублей. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в налоговой декларации, в соответствующей строке ставится прочерк. Внимание: декларация подписывается уполномоченным должностным лицом головного офиса либо его отделения в Российской Федерации. Подпись может заверяться печатью (штампом) иностранного юридического лица либо печатью (штампом) отделения этого лица в Российской Федерации. Оформленная надлежащим образом декларация представляется в налоговый орган не позднее 15 апреля 1996 года. ### Санкции По действующему законодательству штрафные санкции могут применяться в случаях: а) непредставления или несвоевременного представления налоговой декларации; б) включения заведомо искаженных или ошибочных данных в налоговую декларацию. ### Первая налоговая декларация Иностранные юридические лица, представляющие первую налоговую декларацию: а) которым еще не присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); б) которые еще не отослали в налоговые органы установленные документы, требуемые для постановки на налоговый учет и получения ИИН должны представить вместе с налоговой декларацией вышеуказанные документы для присвоения ИНН и постановки на налоговый учет. Налоговые декларации без указания ИНН или без документов, необходимых для его получения к рассмотрению не принимаются. Если деятельность в Российской Федерации начата после 1 октября 1995 г., разрешается считать первым отчетным годом период с начала деятельности по 31 декабря 1996 года. В этом случае налоговая декларация за 1995 отчетный год не представляется. ### Требования по представлению документации К налоговой декларации могут также прикладываться дополнительные сведения, требующиеся для определения налогового статуса иностранного юридического лица и расчета налога на прибыль. За исключением отчета о деятельности в Российской Федерации, составляемого в произвольной форме, приложение к налоговой декларации других документов, не упомянутых в ней, не является обязательным. Вместе с тем, все бухгалтерские записи и формы налоговой отчетности должны храниться и быть готовыми к представлению в случае запроса налоговых органов. Запрашиваться могут только те сведения, которые необходимы для правильного заполнения налоговой декларации, включая определение налогового статуса. К таким сведениям могут относиться: а) баланс (смета) отделения; б) детальный отчет о прибылях и убытках отделения; в) план счетов бухгалтерского учета, применяемый отделением; г) контракты, договоры, товарораспорядительные и расчетно - платежные документы и т.п. ### Страница 1 декларации #### 1. Наименование компании В разделе 1 налоговой декларации указывается наименование иностранного юридического лица, как оно названо в сертификате об инкорпорации или других подобных документах. Если наименование юридического лица изменялось законным способом, письменное уведомление об этом следует направлять в налоговый орган тогда, когда такое изменение было сделано. В налоговой декларации следует указывать текущее наименование юридического лица. #### 2. Почтовый адрес в России В разделе 2 декларации указывается текущий почтовый адрес для ведения переписки. Если адрес не изменялся со времени заполнения последней налоговой декларации, его следует указать как в последней налоговой декларации. #### 3. Почтовый адрес места основной деятельности В разделе 3 декларации указывается адрес места основной деятельности, то есть деятельности, на которую приходятся наибольшие обороты по реализации в России товаров, работ или услуг. #### 4. Страна инкорпорации (регистрации) В разделе 4 декларации указывается полное название государства, по законодательству которого было инкорпорировано (зарегистрировано) иностранное юридическое лицо. #### 5. Почтовый адрес в стране инкорпорации В разделе 5 декларации указывается почтовый адрес головного офиса для ведения переписки. #### 6. Иностранное государство налоговой резиденции В разделе 6 декларации указывается название государства, в котором иностранное юридическое лицо подлежит неограниченному налогообложению, т.е. налогообложению по "мировому доходу". При этом рядом с названием государства проставляется символ "UL". Например: "Великобритания - UL". В случае невозможности определить страну с подобным статусом, указать страну, в которой иностранное юридическое лицо является резидентом для целей налогообложения в соответствии с национальным законодательством. В этом случае рядом с названием государства указывается символ "L". Например: "Кипр - L". #### 7. Лицо, уполномоченное представлять декларацию В разделе 7 декларации указывается тип представителя (юридическое или физическое лицо, уполномоченное представлять налоговую декларацию), его наименование (имя), почтовый адрес и телефон. Если уполномоченным представителем является юридическое лицо, необходимо также указать фамилию сотрудника, ответственного за представление декларации. #### 8. Виды деятельности, осуществляемые в Российской Федерации В разделе 8 декларации указываются виды деятельности, осуществляемые иностранным юридическим лицом в Российской Федерации. В графе "Описание основного вида деятельности" указывается наименование вида деятельности, на который приходятся наибольшие обороты по реализации товаров, работ или услуг, как оно сформулировано в графах A - F. #### 9. Заявление об осуществлении деятельности через постоянное представительство В графе 9 указывается об осуществлении иностранным юридическим лицом деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство. При этом наличие "постоянного представительства" определяется исходя из положений соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения, действующего в отношении между Россией и поименованным иностранным государством. Если иностранное юридическое лицо не может точно указать, осуществляется ли его деятельность через постоянное представительство или нет, в обоих графах "Да" и "Нет" проставляется прочерк - (-). В случае, если между Российской Федерацией и страной постоянного местопребывания лица, представляющего декларацию, отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, в графе "Страна соглашения" ставится прочерк. При этом наличие постоянного представительства и, соответственно, заполнение граф "Да", "Нет" определяется исходя из законодательства Российской Федерации. ### Страница 2 декларации Все сведения для заполнения [разделов 10,](#p100085) [11,](#p100112) [12,](#p100155) [13,](#p100171) [14](#p100195) берутся из установленных форм налогового учета или непосредственно из регистров бухгалтерского учета иностранного юридического лица или его отделения в России. #### 10. Расчет валовой прибыли Доходы, относящиеся к отделению, полученные не в денежной, а в натуральной форме (в виде передачи имущества, товаров, оказания встречных услуг и т.п.), указываются исходя из рыночных цен на соответствующее имущество, товары и услуги. В расчет валовой выручки от реализации [(строка A)](#p100085) включаются все относящиеся к отделению доходы от продажи товаров, оказания услуг и выполнения работ, за исключением доходов, указываемых в строках с [E](#p100085) по [I.](#p100085) Отделения, осуществляющие посредническую деятельность, указывают в [строке A](#p100085) суммы комиссионных, надбавок и других подобных вознаграждений. В [строке B](#p100085) указываются суммы налога на добавленную стоимость, специального налога для поддержки важнейших отраслей экономики России и акцизов, по реализованным товарам (работам, услугам), учтенные в составе выручки, отраженной по [строке A,](#p100085) за исключением сумм НДС и спецналога по операциям, связанным с реализацией и прочим выбытием основных средств и других активов. В [строке C](#p100085) указываются затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), учитываемые при исчислении налогооблагаемой прибыли. В случае осуществления посреднической деятельности, указываются издержки обращения, приходящиеся на реализованные товары. Сумма в [строке C](#p100085) должна соответствовать сумме в [строке AB](#p100112) раздела 11. В [строке D](#p100085) указывается финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг), определяемый как разница между числовым значением в [строке A](#p100085) и числовыми значениями в [строках B](#p100085) и [C.](#p100085) В случае, если в результате реализации в отчетном году получен убыток, сумма убытка указывается в [строке D](#p100085) со знаком минус. По [строкам E](#p100085) - [I](#p100085) указываются брутто-суммы полученных доходов, относящиеся к отделению. В [строке E](#p100085) указывается брутто-сумма полученных дивидендов любого рода. Включает дивиденды по ценным бумагам, числящимся в активах отделения, в том числе дивиденды, полученные из иностранных источников. В [строке F](#p100085) указывается брутто-сумма полученных процентов любого рода. В [строке G](#p100085) указывается брутто-сумма лицензионных доходов, включая доходы от использования авторских прав, изобретений, торговых марок и т.п. В [строке H](#p100085) указывается брутто-сумма доходов от сдачи в аренду, включая лизинг и прокат, имущества отделения, а также имущества иностранного юридического лица, находящегося на территории Российской Федерации и непосредственно связанного с деятельностью отделения. В [строке I](#p100085) указывается сумма прочих доходов, не указанных в [строках A](#p100085) и с [E](#p100085) по [F.](#p100085) Внимание: суммы по строкам доходов раздела 10, кроме [строки A,](#p100085) указываются без налога на добавленную стоимость. В [строке J](#p100085) указывается сумма расходов по операциям, связанным с получением доходов, указанных в [строках H](#p100085) и [I](#p100085) и прочие расходы, принимаемые в соответствии с действующим законодательством для определения налогооблагаемой прибыли. В [строке K](#p100085) указывается валовая прибыль, полученная отделением за отчетный период, определяемая как разность между суммой по [строкам D,](#p100085) [E,](#p100085) [F,](#p100085) [G,](#p100085) [H](#p100085) и [I](#p100085) и суммой по [строке J.](#p100085) #### 11. Затраты Показатели данного раздела представляют собой постатейную расшифровку суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), указанной в [строке C](#p100085) раздела 10 "Расчет валовой прибыли". В [строке L](#p100112) указывается сумма затрат на оплату труда сотрудникам отделения, а также привлеченным лицам. Такие затраты, например, включают оплату профессиональных услуг иностранных менеджеров, консультантов, бухгалтеров, юристов и т.п. ("management fees", "consultant fees", "agency fees", "service fees" atc.), а также российских физических лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам) и договорам гражданско-правового характера. В [строке M](#p100112) указывается сумма затрат на приобретение со стороны сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, а также затрат на приобретение природного сырья, топлива и энергии. В [строке N](#p100112) указывается сумма затрат на оплату услуг и работ производственного характера, выполненных сторонними организациями. В [строке O](#p100112) указывается сумма затрат на аренду производственных помещений и других основных фондов (за исключением указанных в [строке P),](#p100112) используемых в производственных целях. В [строке P](#p100112) указывается сумма затрат по операциям финансового лизинга по отношениям, возникшим с 1 июля 1995 года. В [строке Q1](#p100112) указывается сумма процентов любого рода по долговым обязательствам перед российскими лицами, рассчитанная исходя из действующих нормативов. В [строке Q2](#p100112) указывается сумма процентов любого рода по долговым обязательствам перед иностранными лицами, рассчитанная исходя из брутто-суммы (до удержания налогов у источника выплаты) и действующих нормативов. В [строке R1](#p100112) указывается сумма лицензионных платежей российским юридическим лицам. В [строке R2](#p100112) указывается брутто-сумма (до удержания налогов у источника выплаты) лицензионных платежей иностранным юридическим лицам. В [строке S](#p100112) указываются командировочные расходы персонала отделения, включая расходы по командированию за границу. Указанные расходы включаются в налоговую декларацию в том же порядке, что и для российских юридических лиц. Расходы, указываемые в [строках T](#p100112) - [V,](#p100112) указываются в пределах норм, регулирующих размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для российских юридических лиц. В [строке W](#p100112) указывается сумма начисленной амортизации (износа) основных производственных фондов и нематериальных активов, относящихся к отделению. Амортизация основных производственных фондов рассчитывается исходя из их первоначальной стоимости и российских норм амортизационных отчислений. Амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, рассчитываемым отделением исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования (но не более срока деятельности отделения). По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 10 лет (но не более срока деятельности отделения). В [строке X](#p100112) указывается общая сумма отчислений, производимых в установленном порядке органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости населения и фонда обязательного медицинского страхования от расходов на оплату труда сотрудников, включаемых в затраты для исчисления налогооблагаемой прибыли. В [строке Z](#p100112) указываются прочие расходы, в том числе налоги, относимые на затраты отделения, учитываемые при исчислении налогооблагаемой прибыли. В [строке AA](#p100112) справочно указываются суммы расходов, включенных в соответствующие строки раздела 11, которые переданы отделению иностранного юридического лица его головным офисом и представляют собой определенную часть из общей суммы административных и общехозяйственных расходов, понесенных головным офисом иностранного юридического лица на какие-либо цели, связанные с его деятельностью, и пропорционально распределенных между всеми его отделениями. В [строке AB](#p100112) отражается общий объем затрат представительства, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), рассчитанный суммированием данных по строкам с [L](#p100112) по [Z.](#p100112) #### 12. Расчет облагаемой прибыли В [строке A](#p100155) указывается результат, исчисленный в [строке K](#p100085) раздела 10. В [строках B,](#p100155) [C,](#p100155) [D,](#p100155) [E](#p100155) указываются суммы затрат, фактически произведенных отделением в отчетном периоде и принимаемых при исчислении льгот по налогу на прибыль в размерах, определенных в соответствии с законодательством Российской Федерации. В [строке B](#p100155) указываются расходы на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, а также на погашение кредитов банка, полученных и использованных на эти цели. В [строке C](#p100155) указываются расходы на капитальные вложения на проведение в Российской Федерации природоохранных мероприятий. В [строке D](#p100155) указываются расходы на взносы на благотворительные цели. В [строке E](#p100155) указывается сумма дополнительных льгот по налогу на прибыль, предоставленных органами государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. Внимание: налоговые льготы не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета льгот более чем на 50 процентов. В [строке F](#p100155) приводится сумма облагаемой прибыли, исчисленная как разность между валовой прибылью [(строка A)](#p100155) и расходами, учитываемыми в составе льгот по налогу на прибыль [(строки B,](#p100155) [C,](#p100155) [D,](#p100155) [E).](#p100155) Внимание: для заполнения [разделов 13](#p100171) и [14](#p100195) суммы активов и пассивов, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России на 31 декабря 1995 года, в частности: 1 Австрийский шиллинг 460,87 1 Норвежская крона 734,82 1 Английский фунт 10 Португальских эскудо 310,33 стерлингов 7239,33 10 Турецких лир 0,77 10 Бельгийских франков 1578,39 1 Финляндская марка 1066,96 1 Голландский гульден 2896,74 1 Французский франк 947,71 1 Датская крона 837,70 1 Шведская крона 697,70 1 Доллар США 4640,00 1 Швейцарский франк 4027,78 1 Ирландский фунт 7484,78 10 Японских иен 451,85 10 Испанских песет 383,19 100 Белорусских рублей 39,00 100 Итальянских лир 293,37 1000 Украинских 1 Канадский доллар 3413,77 карбованцев 25,00 1 Немецкая марка 3242,94 1 Казахский тенге 73,25 #### 13. Активы В данном разделе приводятся сведения по состоянию на 01.01.96. В [строке A](#p100171) указывается остаток денежных средств в кассе и на счетах отделения в банках, а также суммы средств, учитываемые отделением как денежные документы и переводы в пути. В [строке B](#p100171) указывается общая сумма задолженности покупателей, заказчиков по отгруженной продукции (выполненным работам, услугам) до момента поступления платежей за них на счета в банках или в кассу либо зачета взаимных требований; задолженности за финансовыми и налоговыми органами, включая по переплате налогов, сборов и т.д.; задолженности за подотчетными лицами; задолженности работников отделения по предоставленным им ссудам и займам; штрафы, пени, неустойки, признанные должником (либо по решению судебного органа) и т.п. В [строке C](#p100171) указываются сведения по фактической себестоимости запасов сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, запасных частей и т.п., а также затраты по незавершенному производству. В [строке D](#p100171) указываются сведения об остатках товаров, предназначенных для продажи. В [строках E,](#p100171) [F,](#p100171) [G](#p100171) указываются краткосрочные и долгосрочные инвестиции отделения в доходные активы (ценные бумаги), уставные (складочные) капиталы других организаций, созданных на территории Российской Федерации и иностранных государств, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п., а также предоставленные отделением займы. В [строке G](#p100171) указывается общая сумма прочих инвестиций, не нашедших отражения в [строках E](#p100171) и [F.](#p100171) В [строке H](#p100171) указывается стоимость нематериальных активов (прав на объекты интеллектуальной собственности, в том числе прав, возникающих из авторских и иных договоров, из патентов, из прав на "ноу-хау"; прав на пользование природными ресурсами; организационные расходы, связанные с созданием отделения в Российской Федерации. Стоимость нематериальных активов приводится в остаточной оценке. В [строке I](#p100171) указывается оценка основных средств, как действующих, так и находящихся на консервации или в запасе, по их остаточной стоимости. По этой строке также отражаются инвестиции в объекты, относящиеся к основным средствам. В [строке J](#p100171) указываются все другие активы отделения, не нашедшие отражения по строкам раздела 13. В [строке K](#p100171) указывается общая сумма активов отделения, исчисленная путем сложения данных по строкам с [A](#p100171) по [J](#p100171) раздела 13. #### 14. Пассивы В данном разделе приводятся сведения по состоянию на 01.01.96. В [строке A](#p100195) указываются суммы задолженности банкам по полученным долгосрочным и краткосрочным кредитам. В [строке B](#p100195) указываются суммы задолженности по долгосрочным и краткосрочным займам, полученным от других организаций (кроме банков). В [строке C](#p100195) указывается сумма полученных от сторонних организаций (покупателей и заказчиков) авансов. В [строке D](#p100195) указывается общая сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; задолженности по начисленной, но еще не выплаченной сумме оплаты труда; задолженности по отчислениям на социальное страхование сотрудников отделения; задолженности по всем видам платежей в бюджет и т.п. В [строке E](#p100195) указывается сальдо (кредитовое или дебетовое) по счету "головной офис", на котором отражаются операции по финансированию отделения головным офисом, инвестированию в него, переводу денежных средств и других активов из отделения в головной офис и т.п. Дебетовое сальдо по счету "головной офис" указывается в [строке E](#p100195) со знаком минус. В [строке F](#p100195) указывается суммарно остаток нераспределенной прибыли прошлых лет и нераспределенная прибыль отчетного года. Вышеуказанная прибыль исчисляется расчетно на основании данных бухгалтерского учета. В [строке J](#p100195) указывается общая сумма пассивов представительства, исчисленная путем сложения данных по строкам с [A](#p100195) по [F](#p100195) данного раздела. Внимание: сумма, указанная в [строке K](#p100171) раздела 13 должна соответствовать сумме, указанной в [строке J](#p100195) раздела 14. В случае, если вышеуказанное соответствие не соблюдается, необходимо представить обоснование. #### 15. Дополнительные сведения В данном разделе отражается информация о методах определения выручки от реализации продукции (работ, услуг), оценки запасов, а также о сумме налога, удержанного у источника выплаты дохода. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) может определяться одним из способов, выбранным отделением на длительный период и неизменяемым в течение отчетного периода. Аналогично указывается о применяемом методе оценки запасов. В [строке F](#p100212) указывается сумма налога на доходы отделения, подвергшиеся предварительному обложению у источника выплаты. #### Приложения В отдельных случаях к декларации прилагаются добавочные листы по форме страницы 2 декларации. К таким случаям относятся: а) ведение как облагаемых, так и необлагаемых видов деятельности; б) ведение видов деятельности, облагаемых по разным ставкам; в) ведение видов деятельности, прибыль от которых рассчитывается условным методом. При ведении как облагаемых, так и необлагаемых видов деятельности в добавочном листе заполняются [разделы 10](#p100085) и/или [11](#p100112) по необлагаемому виду деятельности. При ведении видов деятельности, облагаемых по разным ставкам, в добавочном листе заполняются [разделы 10,](#p100085) [11,](#p100112) [12.](#p100155) В случаях ведения видов деятельности, прибыль от которых рассчитывается условным методом, в добавочных листах указываются сведения в [разделах 10](#p100085) и/или [11,](#p100112) в зависимости от имеющихся сведений для применения какого-либо из условных методов, предусмотренных для определения прибыли. При использовании условных методов определения прибыли может быть представлена дополнительная информация и расчеты, необходимые для обоснования выбора конкретного условного метода. Внимание: дополнительная информация и расчеты могут быть представлены и для обоснования других данных и сведений, включенных в декларацию. ---