Письмо ПФ РФ от 14.12.2015 № НП-30-26/18035

«О взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в сумме, не превышающей 25 000 рублей»

(вместе с «Рекомендациями по ведению журнала учета исполнительных документов, направленных лицам, осуществляющим выплаты физическим лицам — должникам, общая сумма задолженности которых не превышает 25 000 рублей»)

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 14 декабря 2015 г. № НП-30-26/18035

О ВЗЫСКАНИИ НЕДОИМКИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ В СУММЕ, НЕ ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 25 000 РУБЛЕЙ

Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с обращениями отделений ПФР по вопросам взыскания с плательщика страховых взносов — физического лица (далее — физического лица — должника), задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов, не превышающей в сумме 25 000 рублей, посредством направления территориальными органами ПФР в организацию или иному лицу, выплачивающему физическому лицу — должнику заработную плату или иные периодические платежи (далее — организация или иное лицо, осуществляющее выплаты физическому лицу — должнику), соответствующих исполнительных документов направляет рекомендации о действиях территориальных органов ПФР при осуществлении мероприятий по взысканию с физического лица — должника задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов, в случаях, если общая сумма задолженности физического лица не превышает 25 000 рублей.

1. Согласно статье 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) к плательщикам страховых взносов — физическим лицам относятся:

• физические лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (как являющиеся индивидуальными предпринимателями, так и не признаваемые индивидуальными предпринимателями);
• физические лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).

На основании норм, предусмотренных статьями 19, 20, 21 Закона № 212-ФЗ, в случае неисполнения плательщиками страховых взносов — физическими лицами обязанности по уплате страховых взносов данная обязанность исполняется в принудительном порядке путем взыскания недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах плательщика страховых взносов в банках либо иного имущества плательщика.

При этом в отношении плательщиков страховых взносов — физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, взыскание за счет имущества плательщика страховых взносов осуществляется посредством принятия территориальным органом ПФР постановления о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя, которое направляется судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ).

В отношении плательщиков страховых взносов — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взыскание за счет имущества указанных физических лиц, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств осуществляется в судебном порядке.

Согласно части 1 статьи 12 Закона № 229-ФЗ к исполнительным документам относятся: постановления органов ПФР о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя, исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции и арбитражными судами на основании принимаемых ими судебных актов, а также судебные приказы.

Статьей 9 Закона № 229-ФЗ предусмотрена возможность направления взыскателем исполнительного документа о взыскании с физического лица — должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей, в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу — должнику.

Таким образом, в случае, если подлежащая взысканию задолженность физического лица — должника по страховым взносам, пеням и штрафам, отраженная в соответствующем исполнительном документе, не превышает 25 000 рублей, территориальным органом ПФР могут быть приняты меры по направлению данного исполнительного документа в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу — должнику.

2. Определение реквизитов организации или иного лица, осуществляющего выплаты физическому лицу — должнику, необходимых для направления исполнительных документов, возможно на основании информации, имеющейся в базах данных ПФР, территориальных органов ПФР.

При наличии в территориальном органе ПФР указанной информации территориальный орган ПФР направляет в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу — должнику, следующие документы:

• исполнительный документ;
• заявление о взыскании с физического лица — должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей (далее — заявление о взыскании), по форме, содержащейся в приложении 1 к настоящему письму.

Заявление о взыскании оформляется территориальным органом ПФР в двух экземплярах, один из которых направляется в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу — должнику, второй (с приложением копии исполнительного документа) — хранится в территориальном органе ПФР в деле плательщика страховых взносов.

Указанные документы могут быть вручены лично должностному лицу организации или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу — должнику (с отметкой о принятии на втором экземпляре заявления о взыскании), либо направлены по почте заказным письмом с уведомлением.

При этом следует иметь в виду, что согласно статье 99 Закона № 229-ФЗ размер удержаний с физического лица — должника при исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) не может превышать пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов.

3. В целях оперативного взыскания задолженности по страховым взносам с физического лица — должника территориальным органам ПФР рекомендуется:

• принимать постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации (индивидуального предпринимателя) не позднее дня, следующего за днем истечения установленного срока исполнения требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов;
• оформлять заявления о взыскании и направлять его вместе с исполнительным документом в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическим лицам — должникам, не позднее 2-х рабочих дней, следующих за датой принятия постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации (индивидуального предпринимателя) либо получения судебного приказа или исполнительного листа.

4. На основании части третьей статьи 98 Закона № 229-ФЗ лица, осуществляющие выплаты физическому лицу — должнику, обязаны производить удержания денежных средств из заработной платы и иных доходов физического лица — должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе, начиная со дня получения исполнительного документа. Перечисление денежных средств в территориальные органы ПФР должно производиться в трехдневный срок со дня выплаты физическому лицу — должнику заработной платы или иных периодических платежей, за счет физического лица — должника

В случае непоступления в течение 1,5 месяца (с даты получения лицом, осуществляющим выплаты физическому лицу — должнику, исполнительного документа и заявления о взыскании (определяемой на основании уведомления о доставке или отметки о принятии документов на втором экземпляре заявления о взыскании), либо с даты поступления очередного платежа) в бюджет ПФР и в бюджет ФОМС денежных средств, подлежащих взысканию за счет выплат физическому лицу — должнику, территориальному органу ПФР следует направить заявление о возврате исполнительного документа, лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу — должнику, на исполнении которого он находится, и обеспечить инициирование процедуры взыскания непогашенной задолженности по страховым взносам через ФССП России в порядке, установленном Законом № 229-ФЗ.

5. В случае возврата неисполненного исполнительного документа территориальный орган ПФР (при наличии информации о новом месте работы, учебы, месте получения пенсии и иных доходов) не позднее 2-х рабочих дней, следующих за днем получения исполнительного документа, осуществляет оформление заявления о взыскании и направление его вместе с указанным исполнительным документом в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическим лицам — должникам, по новому месту работы, учебы, получения пенсии и иных доходов.

При отсутствии в территориальном органе ПФР информации о новом месте работы, учебы, месте получения пенсии и иных доходов физического лица — должника исполнительный документ направляется в территориальный орган ФССП России не позднее 2-х рабочих дней, следующих за днем получения исполнительного документа территориальным органом ПФР.

6. В случае изменения места жительства физического лица — должника, территориальному органу ПФР, направившему заявление о взыскании лицу, осуществляющему выплаты указанному физическому лицу — должнику, следует в кратчайшие сроки:

• направить заявление о возврате исполнительного документа, находящегося на исполнении у лица, осуществляющего выплаты физическому лицу — должнику;
• направить указанный исполнительный документ в территориальный орган ПФР по новому месту регистрации физического лица — должника для продолжения процесса взыскания (с приложением копии заявления о взыскании и сведений о суммах, взысканных лицом, осуществляющим выплаты физическому лицу — должнику).

В целях возобновления процесса взыскания территориальному органу ПФР по новому месту регистрации физического лица — должника необходимо не позднее следующего рабочего дня после получения вышеуказанной информации оформить заявление о взыскании (на оставшуюся сумму задолженности) и направить его вместе с исполнительным документом в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу — должнику.

7. В случае добровольного погашения задолженности физическим лицом — должником территориальный орган ПФР направляет заявление о возврате исполнительного документа лицу, осуществляющему выплаты физическому лицу — должнику, на исполнении которого он находится.

8. В соответствии с частью 2 статьи 12 Закона № 229-ФЗ в случае утраты подлинника исполнительного документа основанием для исполнения является его дубликат, выдаваемый в установленном порядке судом, другим органом или должностным лицом, принявшим соответствующий акт.

На основании статьи 430 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в случае утраты подлинника исполнительного листа или судебного приказа (исполнительных документов) территориальный орган ПФР должен обратиться с заявлением о выдаче дубликата исполнительного документа в суд, принявший решение, вынесший судебный приказ.

В случае утраты постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации (индивидуального предпринимателя) оформление дубликата постановления осуществляется территориальным органом ПФР по установленной форме.

9. Идентификация платежей, удержанных из выплат, произведенных физическому лицу — должнику, поступивших в территориальный орган ПФР, осуществляется на основании информации, указываемой в распоряжении о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации организацией, составившей данное распоряжение, в порядке, установленном Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (пункт 10 приложения № 1, подпункт 5 пункта 9 приложения № 4, приложение № 5), утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

10. В целях осуществления учета за исполнением исполнительных документов, направленных в организацию или иному лицу, осуществляющему выплаты физическим лицам — должникам, задолженность которых по страховым взносам, пеням и штрафам не превышает в сумме 25 000 рублей, территориальным органам ПФР следует вести журнал учета исполнительных документов, направленных лицам, осуществляющим выплаты физическим лицам — должникам, общая сумма задолженности которых не превышает 25 000 рублей (приложения 2, 3 к настоящему письму).

_____________________________________ (наименование и адрес организации) _____________________________________ _____________________________________ _____________________________________

Заявление о взыскании с физического лица — должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей N _______ от ________________

В соответствии со статьями 9, 98 - 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации __________________________________________________________________________, (наименование территориального органа ПФР) ИНН ____________, КПП ___________, ОГРН ___________, находящийся по адресу: направляет ________________________________________________________________ (наименование исполнительного документа (постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет

       имущества плательщика страховых взносов - организации
                (индивидуального предпринимателя),

исполнительный лист, выданный на основании принятого судебного акта, судебный приказ) от _____________________ N ________________ и просит произвести взыскание в сумме ______ рублей с должника — гражданина

                      (ФИО физического лица)

Банковские реквизиты для перечисления взысканных сумм в Пенсионный фонд Российской Федерации:

(наименование и номер счета получателя, ИНН получателя, КПП получателя,

                   банк получателя, БИК, ОКТМО)

Банковские реквизиты для перечисления взысканных сумм в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

(наименование и номер счета получателя, ИНН получателя, КПП получателя,

                   банк получателя, БИК, ОКТМО)

Приложение: на ____ л.

(руководитель/заместитель руководителя (Ф.И.О.) (подпись) территориального органа ПФР)

М.П.

1. Ведение журнала учета исполнительных документов, направленных лицам, осуществляющим выплаты физическим лицам — должникам, общая сумма задолженности которых не превышает 25 000 рублей (далее — журнал), осуществляется территориальным органом ПФР в электронном виде по каждому календарному году, начиная с первого порядкового номера записи о направлении исполнительного документа.

2. При заполнении журнала следует помнить о следующем:

2.1 В графе 1 проставляется порядковый номер записи.

2.2. В графах 2, 3, 4 указываются фамилия, имя, отчество плательщика страховых взносов (физического лица — должника), его регистрационный номер в ПФР и ИНН соответственно.

2.3. В графе 5 указывается общая сумма задолженности плательщика страховых взносов по страховым взносам, пеням и штрафам по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию.

2.4. В графах 6 - 11 указываются суммы задолженности по виду платежа (страховые взносы, пени, штрафы) и виду обязательного страхования (ОПС, ОМС).

Сумма значений указанных граф (6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11) должна соответствовать значению, указанному в графе 5.

2.5. В графе 12 указывается наименование исполнительного документа (постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации (индивидуального предпринимателя), судебный приказ, исполнительный лист, выданный на основании принятого судебного акта), номер и дата указанного документа.

2.6. В графе 13 указываются реквизиты (номер и дата) оформленного территориальным органом ПФР заявления о взыскании с физического лица — должника денежных средств, не превышающих в сумме 25 000 рублей, а также сумма денежных средств, подлежащая взысканию за счет выплат физическому лицу — должнику, указанная в заявлении.

2.7. В графе 14 указываются наименование и реквизиты организации или иного лица, осуществляющего выплаты физическому лицу — должнику, и вид выплаты (пенсия, заработная плата, стипендия и др.), с которой производится удержание денежных средств в счет погашения имеющейся задолженности.

2.8. В графе 15 отражается дата последнего поступления денежных средств от организации или иного лица, осуществляющего выплаты физическому лицу — должнику.

2.9. В графе 16 указывается общая сумма денежных средств, удержанных из выплат, произведенных физическому лицу — должнику на основании исполнительного документа.

2.10. В графе 17 отражается сумма непогашенной задолженности, которая определяется как разность между общей суммой задолженности, указанной в графе 5, и общей суммой денежных средств, удержанных из выплат, произведенных физическому лицу — должнику на основании исполнительного документа, указанной в графе 16.

2.11. Графа 18 предназначена для отражения в ней дополнительной информации, связанной с исполнением организацией или иным лицом, осуществляющим выплаты физическому лицу — должнику, исполнительного документа, направленного территориальным органом ПФР.

Вложения

• 01T.RTF
• 02T.XLS