---
title: "<Письмо> Госналогслужбы РФ от 09.02.1995 N НИ-6-14/69"
number: "НИ-6-14/69"
issuer: "Государственная налоговая служба Российской Федерации"
issued_on: 1995-02-09
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-ni-6-1469"
---
## <Письмо> Госналогслужбы РФ от 09.02.1995 N НИ-6-14/69
# <Письмо> Госналогслужбы РФ от 09.02.1995 N НИ-6-14/69
"О проверке выполнения Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 в части работы с денежной наличностью"
**ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**
**ПИСЬМО**
от 9 февраля 1995 г. N НИ-6-14/69
**О ПРОВЕРКЕ ВЫПОЛНЕНИЯ**
**УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 23.05.94 N 1006**
**В ЧАСТИ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ**
Государственная налоговая служба Российской Федерации в соответствии с п. 21 Плана основных мероприятий по усилению контроля за поступлением платежей в бюджетную систему в 1995 году (сообщено письмом Госналогслужбы России от 17.01.95 N ВГ-6-14/31) направляет примерную Программу проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка работы с денежной наличностью (прилагается).
Необходимые меры по результатам проверки принимаются на месте, доклад (информация) о результатах проверки и принятых мерах, а также предложения представляются в Госналогслужбу России не позднее 1 апреля 1995 года.
Заместитель Руководителя
Госналогслужбы России -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
**Н.В.ИВАНОВ**
Приложение
к письму Госналогслужбы России
от 9 февраля 1995 г. N НИ-6-14/69
**ПРИМЕРНАЯ ПРОГРАММА**
**ПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, УЧРЕЖДЕНИЯМИ**
**И ОРГАНИЗАЦИЯМИ ПОРЯДКА РАБОТЫ**
**С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ**
Цель проверки: установить, как выполняется предприятиями, учреждениями, организациями и банками [Указ](https://bukva.ai/docs/ukaz-1006) Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" в части работы с денежной наличностью, и на основе этого подготовить предложения по устранению имеющихся недостатков и нарушений.
При проведении указанной проверки следует иметь в виду:
1. В соответствии с [Законом](https://bukva.ai/docs/zakon-3537-1/statya-1) Российской Федерации от 25.09.92 N 3537-1 "О денежной системе Российской Федерации" и утвержденным решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 N 40 "Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации" контроль за соблюдением кассовой дисциплины предприятиями и хозяйственными организациями возложен на учреждения банков, а бюджетными учреждениями - на финансовые органы.
2. Согласно [пункту 9.3](https://bukva.ai/docs/poryadok-104#p100135) совместного письма Госналогслужбы России, Минфина России и Центробанка России от 13 / 16 августа 1994 г. N N ВГ-4-13/94н; 104; 104 (зарегистрировано Минюстом России 8 сентября 1994 г. N 682):
2.1. Банки обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями, учреждениями и организациями требований "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".
Периодичность и круг предприятий, учреждений и организаций, подлежащих проверке, определяется руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.
2.2. Порядок организации и проведения проверок соблюдения хозяйствующими субъектами условий работы с денежной наличностью определен [Рекомендациями](https://bukva.ai/docs/pismo-113-1994-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100008) по осуществлению учреждениями банков проверок соблюдения предприятиями, организациями и учреждениями "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденными Центральным банком Российской Федерации 30.09.94 N 113 (сообщено налоговым органам письмом Госналогслужбы России от 28.10.94 N ЮБ-6-14/412).
2.3. Учреждения банков и финансовые органы в случаях выявления нарушений предприятиями, учреждениями и организациями установленного порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью обязаны направлять в налоговые органы по месту учета налогоплательщика представления с приложением копий актов или справок по указанным проверкам для наложения штрафов, предусмотренных [п. 9](https://bukva.ai/docs/ukaz-1006#p100014) Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".
2.4. В целях устранения разногласий с банками по материалам представлений налоговые органы обязаны истребовать от банка, осуществившего проверку, четкого заполнения [раздела IV](https://bukva.ai/docs/pismo-113-1994-bank-rossii-tsentralnyy-bank#p100233) "Распоряжение руководителя учреждения банка о принятии мер по результатам проверки" Рекомендаций Центрального банка Российской Федерации от 30.09.94 с указанием вида и размера финансовой и административной ответственности.
2.5. По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с [пунктом 9](https://bukva.ai/docs/ukaz-1006#p100014) Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".
При этом принятие постановления по делу об административном правонарушении или о прекращении дела производством возможно без составления протокола об административном правонарушении, т.е. на основании представленных банками сведений, при условии, что в них будут указаны: место, время совершения и существо правонарушения; сведения о личности нарушителя, его объяснение; иная информация, необходимая для разрешения дела.
Сроки рассмотрения указанных материалов установлены [статьями 38](https://bukva.ai/docs/kodeks-rsfsr-ob-administrativnyh/statya-38#p100158) и [257](https://bukva.ai/docs/kodeks-rsfsr-ob-administrativnyh/statya-257#p102008) Кодекса РСФСР об административных правонарушениях - административное взыскание может быть наложено в двухмесячный срок со дня совершения правонарушения и в пятнадцатидневный срок со дня получения налоговым органом материалов дела.
2.6. При установлении налоговыми органами в ходе документальных проверок предприятий, учреждений и организаций по вопросу соблюдения налогового законодательства фактов нарушений условий работы с денежной наличностью, независимо от даты их возникновения, налоговые органы информируют об этом банки, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание данных предприятий, учреждений и организаций или соответствующие финансовые органы для организации последними проверок соблюдения кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью.
2.7. Если при проверке налоговыми органами устанавливаются факты необеспечения учреждениями банков и финансовыми органами проведения проверок предприятий, учреждений, организаций по соблюдению порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций, налоговые инспекции обязаны своевременно направлять в Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России и соответствующие финансовые управления субъектов Российской Федерации с копией в Центральный Банк России и Минфин России предложения по принятию в соответствии с действующим законодательством к ним мер воздействия.
2.8. При установлении фактов невыполнения банками предписаний Банка России в части осуществления указанных проверок к ним применяются меры воздействия, предусмотренные [статьей 33](https://bukva.ai/docs/zakon-394-1/statya-33#p100122) Закона РСФСР от 2 декабря 1990 года "О Центральном банке РСФСР (Банке России)".
2.9. В случае отказа банком от выполнения инкассовых требований налоговых органов о бесспорном взыскании причитающихся бюджетной системе налогов и других платежей в соответствии со [статьей 1](https://bukva.ai/docs/zakon-2032-1#p100007) Закона РСФСР от 13 декабря 1991 г. N 2032-1 "О внесении дополнений в [Закон](https://bukva.ai/docs/zakon-395-1/statya-1) РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" госналогинспекциям необходимо обращаться в Главные территориальные управления Банка России с требованием об отзыве выданной такому банку лицензии на проведение банковских операций.
3. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами установлен Постановлениями Правительства Российской Федерации от 30.06.93 [N 626](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-626#p100005) в размере 500 тыс. рублей и от 17.11.94 [N 1258](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1258#p100005) "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами" - в размере 2 млн. рублей.
4. При проверке банков по вопросу осуществления ими контроля за соблюдением хозорганами правил работы с денежной наличностью следует установить:
- доведены ли Главным территориальным управлением Центрального Банка России до банковских учреждений [Указ](https://bukva.ai/docs/ukaz-1006) Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" и [Рекомендации](https://bukva.ai/docs/pismo-113-1994-bank-rossii-tsentralnyy-bank) Центрального Банка России от 30.09.94 N 113 по осуществлению учреждениями банков проверок соблюдения предприятиями, организациями и учреждениями "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации";
- составлен ли план проверок хозорганов, обслуживаемых банком, какой процент охвата их проверками в 1994 году и по плану на 1995 год;
- не завышаются ли банками размеры лимита остатка денежных средств в кассе, устанавливаемого предприятиям, учреждениям и организациям;
- соответствие принятых банком мер характеру установленных проверкой нарушений условий работы с денежной наличностью, а также порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
В случае установления фактов такого несоответствия принять меры совместно с Главным территориальным управлением Центрального Банка России к перепроверке таких фактов и привлечению к ответственности виновных в соответствии с [п. 9](https://bukva.ai/docs/ukaz-1006#p100014) Указа Президента Российской Федерации N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".
5. По результатам проверки и анализа положения дел с выполнением требований [Указа](https://bukva.ai/docs/ukaz-1006) Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 доклад и соответствующие предложения представляются в Госналогслужбу России к 1 апреля 1995 года.
В докладе в обязательном порядке должны быть освещены мероприятия, проведенные госналогинспекциями по организации и осуществлению контроля за соблюдением порядка работы с денежной наличностью.