| План мероприятий по снижению задолженности и повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации |
| N п/п | Наименование мероприятия | Исполнители | Срок исполнения | Форма реализации |
| 1. Урегулирование задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации |
| 1.1 | Проведение инвентаризации сумм переплаты и имеющейся задолженности по налогам, пеням и штрафам, для проведения зачетов: | | Постоянно | |
| - осуществление выборки на основе информационного ресурса регионального уровня "Расчеты с бюджетом" положительных значений сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца (налог, пени, налоговые санкции) в целях направления в инспекции для проверки наличия сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов; | Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | Ежемесячно | Обзорное письмо Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации в Инспекции ФНС России |
| - анализ одновременного наличия задолженности и переплаты по налогам одного вида; | Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации | Ежемесячно | Обзорное письмо Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации в Инспекции ФНС России |
| - мониторинг налогоплательщиков, имеющих переплату и задолженность по одному виду налогов, а также пеням и штрафам. Своевременное проведение зачетов | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | Ежедекадно | Извещение, решение |
| 1.2 | Списание задолженности: | | На постоянной основе | |
| - обеспечить списание безнадежной к взысканию задолженности в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/392@; | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | в течение 1 рабочего дня после оформления всех документов, предусмотренных данным Приказом | Решение |
| - проводить списание безнадежной к взысканию задолженности в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@, в том числе: | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | в течение 1 рабочего дня с момента оформления документов, предусмотренных данным Приказом | Решение |
| - провести анализ задолженности на предмет наличия судебного акта, устанавливающего истечение установленного срока для ее взыскания и (или) на обращение в суд, либо отсутствия такого акта; | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН), Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации | в срок до 01.07.2011 | Отчет в вышестоящий налоговый орган |
| - в случае наличия судебного акта, при отсутствии в мотивировочной части и (или) резолютивной части судебных актов прямого указания об утрате возможности взыскания задолженности в связи с истечением установленного срока взыскания, обращаться за разъяснениями решений суда в соответствии со ст. 202 ГПК РФ или ст. 179 АПК РФ | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | в течение 3 дней со дня установления соответствующих фактов, либо получения необходимых документов | Ходатайство в суд, решение о списании |
| 1.3 | Предоставление отсрочек, рассрочек, инвестиционного налогового кредита, реструктуризация задолженности | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН), Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации | На постоянной основе при наличии оснований | Решение |
| 1.4 | Согласование целесообразности проведения контрольных мероприятий в отношении организаций, находящихся в процедурах банкротства и организаций, отвечающих признакам отсутствующего должника | Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | На постоянной основе в течение года | Служебная записка Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации в Управление урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФНС России |
| 2. Взыскание задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации |
| 2.1 | Выявление недоимки: | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | | Реестр недоимщиков |
| - по налогоплательщикам (плательщикам сборов, налоговым агентам) - организациям, индивидуальным предпринимателям; | 10 дней с момента наступления срока уплаты налога |
| - по физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; | 1 месяц с момента наступления срока уплаты налога |
| - в случае поступления налоговой декларации (расчета) в более поздний срок, чем установленный законодательством о налогах и сборах | 10 дней со дня поступления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) |
| 2.2 | Направление требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа применительно: | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | | Требование об уплате |
| - к налогоплательщику (плательщику сборов, налоговому агенту) - организации, индивидуальному предпринимателю, а также физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента), превышает полторы тысячи рублей; | Не позднее 10 календарных дней со дня выявления недоимки |
| - к налогоплательщику (плательщику сборов, налоговому агенту) - организации, индивидуальному предпринимателю, а также физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента), не превышает полторы тысячи рублей; | Не позднее 2 месяцев со дня выявления недоимки |
| - к начислениям по результатам налоговой проверки | В течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения |
| Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (в отношении налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) - организаций, не отнесенных к категории крупнейших в соответствии с Приказом МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@ (в редакции Приказов ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ и от 02.04.2010 N ММ-7-2/161@), а также в отношении налогоплательщиков, подключенных к электронному документообороту с налоговыми органами после 01.01.2011) | Не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 70 НК РФ, но не ранее 75 календарных дней со дня выявления недоимки |
| 2.3 | Принятие решения о взыскании задолженности за счет денежных средств со счетов налогоплательщиков в соответствии со статьей 46 НК РФ: | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России | 30 календарных дней после истечения срока исполнения требования | Решение |
| - направление поручения налогового органа на списание и перечисление сумм налога, сбора, пени, штрафа, процентов в бюджетную систему Российской Федерации (в том числе в электронном виде после вступления в силу Положения Банка России от 29.12.2010 N 365-П) | по КН) | Не позднее дня, следующего за днем принятия решения о взыскании | Инкассовое поручение |
| 2.4 | Принятие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков в кредитных организациях в соответствии со статьей 76 НК РФ | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | Одновременно с решением о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщиков | Решение |
| 2.5 | Принятие решения о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщиков в порядке статьи 47 НК РФ | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | Не позднее 3 месяцев после направления инкассового поручения на списание денежных средств налогоплательщиков. При отсутствии в налоговом органе информации о счетах налогоплательщика - не позднее 30 календарных дней от истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа | Решение |
| 2.6 | Направление в органы прокуратуры постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика в соответствии со статьей 77 НК РФ в целях получения санкции | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | Не позднее дня, следующего за днем получения информации о наличии оснований полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество | Постановление |
| 2.7 | Мониторинг полноты и своевременности применения территориальными налоговыми органами мер принудительного взыскания, в том числе посредством программного комплекса "ДИАНА" | Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, Межрегиональная инспекция ФНС России по КН, Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам | Ежемесячно | Письмо Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации в Инспекцию ФНС России |
| 2.8 | Взаимодействие с ФССП России: | | | |
| Обеспечивать участие специалиста налогового органа в исполнительном производстве, возбужденном по постановлению налогового органа, вынесенного в соответствии со статьей 47 НК РФ на сумму более 1 млн. рублей в отношении налогоплательщика, имеющего по данным налогового органа зарегистрированное имущество | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | На постоянной основе | |
| Обеспечивать своевременное получение копий исполнительных документов, выносимых судебным приставом-исполнителем в ходе исполнительного производства, возбужденного по исполнительным документам о взыскании задолженности по обязательным платежам | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | На постоянной основе | |
| Проводить сверку отдельных показателей статистической отчетности, которые входят в формулу расчета совместного показателя эффективности исполнительного производства. При выявлении расхождения данных принять меры по их устранению до представления статистической налоговой отчетности по форме 4-ОР | Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | Ежемесячно | Отчет по форме 4-ОР |
| При направлении в ФССП России на исполнение судебных приказов (исполнительных листов) проводить проверку соответствия регистрационных данных, сумм задолженности и имущественного комплекса должника на дату направления соответствующих исполнительных документов | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | На постоянной основе | |
| Своевременно направлять уведомления в ФССП России при изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию по исполнительному документу | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | На постоянной основе | |
| 2.9 | Осуществление мониторинга налогоплательщиков, продолжающих вести хозяйственную деятельность, но не принимающих действенных мер по погашению задолженности | Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, Инспекция | На постоянной основе | Перечень налогоплательщиков |
| Направление отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства предложений в отдел контрольной работы в отношении указанных выше налогоплательщиков о целесообразности проведения контрольных мероприятий с целью повышения эффективности контрольной работы и взыскания доначисленных платежей | ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | Служебная записка |
| 3. Банкротство |
| 3.1 | Мониторинг налогоплательщиков, имеющих задолженность, достаточную для возбуждения процедуры банкротства | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН), Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации | На постоянной основе | Реестр, обзорное письмо |
| 3.2 | Направление в арбитражный суд заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | В сроки, установленные Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2004 N 257 | Решение, заявление |
| 3.3 | Принятие мер по обеспечению арбитражным управляющим проведения процедур банкротства в сжатые сроки: | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция | На постоянной основе | Приказы, жалобы в соответствующие органы |
| - проводить анализ причин затягивания процедур банкротства на срок более 2-х лет; | ФНС России по КН), Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации |
| - принимать меры по пресечению нарушений арбитражными управляющими действующего законодательства и отстранению их от исполнения обязанностей, в том числе в случае необоснованного затягивания процедур банкротства |
| 3.4 | Установить контроль за деятельностью конкурсных управляющих на всех этапах процедуры конкурсного производства, применительно: | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН), Управление ФНС России по субъекту | На постоянной основе, в сроки, установленные Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" | Приказы, жалобы в соответствующие органы |
| 3.4.1. К подготовительному этапу, в том числе: | Российской Федерации | 1 - 2 месяца |
| - передача руководителем должника (арбитражным управляющим, проводившим предшествующую процедуру банкротства) бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему; | 3 дня с даты утверждения конкурсного управляющего |
| - опубликование сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства; | 13 дней с даты получения решения (в 3-дневный срок конкурсный управляющий направляет проект публикации в "Российскую газету", которая в течение 10 дней публикует объявление) |
| - уведомление работников должника о предстоящем увольнении; | Не позднее одного месяца с даты введения конкурсного производства |
| - принятие в ведение имущества должника, проведение его инвентаризации; | В двухмесячный срок с даты получения конкурсным управляющим бухгалтерской и иной документации должника, а также материальных и иных ценностей |
| - привлечение независимого оценщика для оценки имущества должника; | 10 дней с даты окончания проведения инвентаризации |
| 3.4.2. К мероприятиям, направленным на реализацию имущества должника, в том числе: | 2 - 3 месяца |
| - оценка имущества должника; | В пределах одного месяца с даты заключения договора на оказание услуг |
| - представление заключения государственного финансового контрольного органа на отчет об оценке имущества должника в установленных законодательством случаях; | В течение двух месяцев с даты изготовления оценочного отчета |
| - представление собранию кредиторов (комитету кредиторов) на утверждение предложений о порядке, о сроках и об условиях продажи имущества должника, а также порядка и условий проведения торгов, которые целесообразно оформить в виде Положения о торгах; | В течение месяца с даты проведения оценки имущества должника, при этом в случае необходимости получения заключения, предусмотренного ст. 130 Закона о банкротстве, оценка считается законченной с момента выдачи положительного заключения на оценочный отчет |
| 3.4.3. К реализации имущества, в том числе предложить конкурсному управляющему: | 5,5 - 8 месяцев |
| - опубликовать объявление о торгах в других печатных органах, кроме предусмотренных ст. 110 Закона о банкротстве, а также разместить информацию о торгах в системе Интернет и других источниках ее распространения; |
| - установить лиц, заинтересованных в приобретении имущества и направить им адресную информацию о продаже имущества должника; |
| - заблаговременно принять меры для актуализации отчета об оценке имущества должника в случае истечения шестимесячного срока; |
| - своевременно вносить предложения об изменении порядка, сроков и условий реализации имущества должника, в случае возникновения обстоятельств, требующих внесения таких изменений; |
| 3.4.4. К заключительному этапу, в том числе: | 1 - 1,5 месяца |
| - расчеты с кредиторами в ходе конкурсного производства; | В течение месяца с даты поступления на расчетный счет должника денежных средств от реализации имущества |
| - передача на хранение в архив документов, подлежащих обязательному хранению, а также проведение иных мероприятий, связанных с документацией должника, нереализованным имуществом, бывшими работниками; | Одновременно с проведением расчетов с кредиторами |
| - подготовка отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства и его представление в арбитражный суд | Незамедлительно после завершения расчетов с кредиторами |
| 3.5 | Контроль за деятельностью арбитражных управляющих: | Управление ФНС России по субъекту | На постоянной основе | Жалобы в соответствующие органы |
| - оценка деятельности арбитражного управляющего по выявлению признаков фиктивного и преднамеренного банкротства должника. При необходимости принятие мер по обращению в правоохранительные органы; | Российской Федерации (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) |
| - при выявлении обстоятельств нарушения действующего законодательства и прав уполномоченного органа обращаться в СРО и в арбитражный суд с соответствующими жалобами на действия арбитражных управляющих; |
| - при наличии оснований обращаться в арбитражный суд с исковыми заявлениями о взыскании с арбитражных управляющих убытков, причиненных в том числе, уполномоченному органу; |
| - обязывать арбитражных управляющих направлять в суд заявления о привлечении руководителей (учредителей) должников к субсидиарной ответственности, а также проводить данные мероприятия уполномоченным органом самостоятельно | Приказы, заявления |
| 3.6 | Оспаривание в судебном порядке необоснованных требований кредиторов и расходов арбитражных управляющих | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН), Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации | На постоянной основе | Обращения в суд |
| 4. Работа с налогоплательщиками, взаимодействие с правоохранительными органами и органами исполнительной власти |
| 4.1 | Проведение сверки расчетов с бюджетом с должниками, имеющими задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам от 100 тысяч рублей и более с целью подтверждения сумм задолженности и выявления сумм переплат для последующего проведения зачетов | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | На постоянной основе | Акт совместной сверки |
| 4.2 | Обращение к исполнительным органам власти регионального и местного уровня о возможности введения дополнительных оснований признания безнадежной к взысканию недоимки по региональным и местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам | Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации | До 01.07.2011 | Письмо |
| 4.3 | Привлечение к административной и уголовной ответственности должностных лиц и собственников организаций, скрывающих денежные средства и имущество от взыскания задолженности: | Инспекция ФНС России (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН), | | |
| - при выявлении нарушений действующего законодательства принимать своевременные меры по направлению в органы прокуратуры (следственные органы) материалов, заявлений о возбуждении дел об административном правонарушении в целях привлечения виновных лиц к ответственности по ст. 14.12 и ст. 14.13 КоАП РФ, при отсутствии в их действиях уголовно наказуемого деяния, предусмотренного статьями 195, 196 и 197 УК РФ; | Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации | При возникновении соответствующих обстоятельств | Заявление о возбуждении дела об административном правонарушении |
| - привлечение руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя к административной ответственности в рамках п. 5 ст. 14.13 КоАП РФ; | Не ранее 1 месяца, но не позднее 3 месяцев с момента возникновения обстоятельств, указанных в ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" | Заявление в арбитражный суд о привлечении лиц к ответственности |
| - привлечение налогоплательщика к административной ответственности в рамках ст. 19.5 КоАП РФ; | в течение 2 месяцев после возникновения соответствующих обстоятельств | Протокол об административном правонарушении |
| - направление в следственные органы материалов для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по ст. 199.2 НК РФ (помимо материалов по результатам контрольных мероприятий, направляемых в соответствии со ст. 32 НК РФ) | при возникновении соответствующих обстоятельств | Информационное письмо |
| 4.4 | Проведение комиссий по урегулированию задолженности с участием работников службы судебных приставов, правоохранительных органов и органов исполнительной власти регионального и местного уровня | Инспекция ФНС России, Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации | Ежемесячно (по согласованию с органами исполнительной власти) | Протокол, письмо |
| 5. Работа с крупными должниками |
| 5.1 | Урегулирование задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации налогоплательщиков-организаций, отнесенных в соответствии с Приказом ФНС России от 18.10.2004 N САЭ-3-19/2@ к первой группе | Инспекция ФНС России, ответственный исполнитель - Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция ФНС России | На постоянной основе | Отчет о проделанной работе в вышестоящий налоговый орган (ежеквартально, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом) |
| 5.2 | Определение налогоплательщиков, имеющих неурегулированную задолженность по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации | по КН) | Перечень |
| 5.3 | Рассмотрение налоговым органом с участием должностных лиц налогоплательщика складывающейся в отношении них ситуации по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации | Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации (Межрегиональная инспекция ФНС России по КН) | Протокол совещания |