--- title: "<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2006 N ММ-6-03/368@" number: "ММ-6-03/368@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2006-04-06 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-mm-6-03368-at" --- ## <Письмо> ФНС РФ от 06.04.2006 N ММ-6-03/368@ # <Письмо> ФНС РФ от 06.04.2006 N ММ-6-03/368@ "О представлении отчета по форме N 1-НДС (ОВЭД) по основным видам экономической деятельности за 2005 год" **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** ## ПИСЬМО от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@ **О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС (ОВЭД)** **ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД** Федеральная налоговая служба поручает сформировать и представить в двухнедельный срок отчет по форме N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" согласно Приложению N 1 к настоящему письму. Указания по заполнению отчета по форме N 1-НДС (овэд) приведены в Приложении N 2 к настоящему письму. 1. Форма N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" составляется по состоянию на 01.01.2006. Данные отчета по форме N 1-НДС (овэд) формируются в файлах с кодом формы 3DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в ФНС России в порядке, действующем для формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001 @nalog.ru. 2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчет по форме N 1-НДС (овэд) "О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год" согласно Приложению N 1 к настоящему письму. 3. Отчет по форме N 1-НДС (овэд) формируется по налогу на добавленную стоимость. В отчете по форме N 1-НДС (овэд) отражаются данные о начислениях по налогооблагаемым объектам, о налоговых вычетах, о сумме налога, начисленной по налоговой декларации, о доначислениях по налогу на добавленную стоимость по результатам контрольной работы с учетом начисленных налоговых санкций и пени и о иных видах доначислений, об уменьшении начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, о заявленных налогоплательщиками к возмещению в 2005 году и о фактически возмещенных в 2005 году суммах налога по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, в разрезе основных видов экономической деятельности. 3. Формирование показателей формы N 1-НДС (овэд) по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" (ОКВЭД) (принят Постановлением Госстандарта России от 06.11.01 N 454-ст). | Номер графы в ф. N 1-НДС (овэд) | Наименование показателя | Коды ОКВЭД | | --- | --- | --- | | Графа 2 | Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство - всего | А 01-02.02.2 | | Графа 3 | Добыча полезных ископаемых - всего | СА 10-12.00.2 СВ 13-14.50.29 | | Графа 4 | Обрабатывающие производства - всего | DA 15-16.00; DB 17-18.30.32 DC 19-19.30; DD 20-20.52; DE 21-22.33; DF 23-23.30 DG 24-24.70; DH 25-25.24.9 DI 26-26.82.6; DJ 27-28.75.3 DK 29-29.72; DL 30-33.50.9 DM 34-35.50; DN 36-37.20.7 | | Графа 5 | Производство и распределение электроэнергии, газа и воды - всего | Е 40-41.00.2 | | Графа 6 | Строительство | F 45-45.50 | | Графа 7 | Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования | G 50-52.74 | | Графа 8 | Транспорт и связь - всего | I 60-64.20.3 | | Графа 9 | Финансовая деятельность - всего | J 65-67.20.9 | | Графа 10 | Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг | К 70-74.84 | | Графа 11 | Остальные виды экономической деятельности | Разность между показателем графы 1 и суммой показателей по графам (2 - 10) | 4. Формирование показателей графы 1 формы N 1-НДС (овэд) осуществляется исходя из соответствующих показателей формы N 1-НДС за 2005 год (по состоянию на 01.01.06) в разрезе субъектов Российской Федерации (управлений ФНС России, межрегиональных инспекций ФНС России). | Номер строки в графе 1 в ф. N 1-НДС (овэд) | Наименование показателя | Соответствующий показатель формы N 1-НДС по состоянию на 01.01.06, который должен быть использован (N строки и графы показателя формы N 1-НДС) | | --- | --- | --- | | Строка 100, графа 1 | Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам | Строка 100, графа 1 | | Строка 200, графа 1 | Сумма налоговых вычетов, всего | Строка 200, графа 1 | | Строка 221, графа 1 | Сумма налога, уплаченная по основным средствам, завершенным капитальным строительством | Строка 222, графа 1 | | Строка 241, графа 1 | Сумма налога, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации | Строка 240, графа 1 | | Строка 300, графа 1 | Общая сумма налога, исчисленная по декларациям | Строка 300, графа 1 | | Строка 400, графа 1 | Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы | Строка 400, графа 1 | | Строка 500, графа 1 | Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего | Строка 500, графа 1 | | Строка 600, графа 1 | Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | Строка 600, графа 1 | | Строка 700, графа 1 | Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | Строка 700, графа 1 | | Строка 800, графа 1 | Сумма начисления, итого | Строка 800, графа 1 | | Строка 900, графа 1 | Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего | Строка 900, графа 1 | | Строка 1000, графа 1 | Сумма начисления - всего | Строка 1000, графа 1 | | Строка 1100, графа 1 | Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (на 01.01.06) | Строка 2120, графа 1 раздела II | | Строка 1200, графа 1 | Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов - всего | Строка 3020, графа 1 раздела III | Заместитель Руководителя **М.П.МОКРЕЦОВ** Приложение N 1 к письму ФНС России от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@ **ОТЧЕТ ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД) "О НАЧИСЛЕНИИ НДС** **ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД"**
ПоказателиКод строкиВиды экономической деятельности
ВсегоСельское хозяйство, охота и лесное хозяйство - всегоДобыча полезных ископаемых - всегоОбрабатывающие производства - всегоПроизводство и распределение электроэнергии, газа и воды - всегоСтроительствоОптовая и розничная торговля, ремонт автотрансп. средств и др.Транспорт и связь - всегоФинансовая деятельность - всегоОперации с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услугОстальные виды экономической деятельности
АБ1234567891011 = 1 - (2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10)
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего100
Б. Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов, всего200
из них:
сумма налога, уплаченная по основным средствам, завершенным капитальным строительством221
сумма налога, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации241
остальные вычеты222
В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 - 200)300
Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы400
Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего500
Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами)600
Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами)700
З. Сумма начисления, итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700)800
И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего900
К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900)1000
Л. Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (на 01.01.06)1100
М. Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов - всего1200
Приложение N 2 к письму ФНС России от 6 апреля 2006 г. N ММ-6-03/368@ **УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД)**
ПоказателиКод строкиСтрока налоговой декларации <1> и других информационных ресурсов для заполнения показателей в графах 2 - 10 по соответствующему виду экономической деятельностиСтрока налоговой декларации <2> и других информационных ресурсов для заполнения показателей в графах 2 - 10 по соответствующему виду экономической деятельности
АБ
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым100Сумма показателей графы 6 Раздела 2.1 строки 300, графы 6Сумма показателей графы 6 строки 300 Раздела 2.1, графы
объектам, всегостроки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС и графы 6 строки 410 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС и графы 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов
Б. Налоговые вычеты
Сумма налоговых вычетов, всего200Сумма показателей графы 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС и графы 4 строки 640 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентовСумма показателей графы 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС и графы 4 строки 560 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов
из них:
сумма налога, уплаченная по основным средствам, завершенным капитальным строительством221Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДСГрафа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС
сумма налога, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации241Графа 4 строки 330 Раздела 2.1 Декларации по НДСГрафа 4 строки 331 Раздела 2.1 Декларации по НДС
остальные вычеты222Строка 200 минус строка 221 минус строка 241 формы 1-НДС (овэд)Строка 200 минус строка 221 минус строка 241 формы 1-НДС (овэд)
В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 - 200)300Разность показателей строки 100 и строки 200 формы 1-НДС (овэд)Разность показателей строки 100 и строки 200 формы 1-НДС (овэд)
Г. Сумма налога, доначисленная400Сумма показателей по кодам реквизитов 13 и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и
(уменьшенная) по результатам контрольной работы15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела XIII информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки" (далее - ИРКНП), сумма показателей по кодам реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX информационного ресурса "Выездные налоговые проверки" (далее - ИРВНП)
Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего500Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3 раздела 2 информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", КБК 182 1 03 01000 01 0000 110
Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами)600Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1)
Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами)700Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1)
З. Сумма начисления, итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700)800Сумма показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы 1-НДС (овэд)
И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке900Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам
0 процентов, признанную к возмещению, всегореквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНП плюс сумма показателей по коду реквизита 9 раздела XIII ИРКНП (в части арбитражных судов) и по коду реквизита 7 раздела XXX ИРВНП (в части арбитражных судов)
К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900)1000Разность показателей строки 800 и строки 900 формы 1-НДС (овэд)
Л. Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (на 01.01.06)1100Раздел 2 Информационного ресурса "Камеральная налоговая проверка" по коду реквизита 2 (графа 4 строки 410 раздела 1 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов) с учетом реквизита по коду 11 раздела 1 ИРКНП, т.е. за период с 01.01.2005 по состоянию на отчетную дату
М. Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов - всего1200Формируется на основе раздела V "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам
--- <1> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644. По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций. <2> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н. По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций. ---