Письмо ФНС РФ от 06.04.2006 № ММ-6-03/368@
Актуально на 08.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФНС РФ от 06.04.2006 N ММ-6-03/368@. ММ-6-03/368@. 06.04.2006. https://bukva.ai/docs/pismo-mm-6-03368-at
«О представлении отчета по форме № 1-НДС (ОВЭД) по основным видам экономической деятельности за 2005 год»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 6 апреля 2006 г. № ММ-6-03/368@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-НДС (ОВЭД) ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД
Федеральная налоговая служба поручает сформировать и представить в двухнедельный срок отчет по форме № 1-НДС (овэд) «О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год» согласно Приложению № 1 к настоящему письму. Указания по заполнению отчета по форме № 1-НДС (овэд) приведены в Приложении № 2 к настоящему письму.
1. Форма № 1-НДС (овэд) «О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год» составляется по состоянию на 01.01.2006. Данные отчета по форме № 1-НДС (овэд) формируются в файлах с кодом формы 3DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641 «Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи», и представляются в ФНС России в порядке, действующем для формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001 @nalog.ru.
2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчет по форме № 1-НДС (овэд) «О начислении НДС по основным видам экономической деятельности за 2005 год» согласно Приложению № 1 к настоящему письму.
3. Отчет по форме № 1-НДС (овэд) формируется по налогу на добавленную стоимость. В отчете по форме № 1-НДС (овэд) отражаются данные о начислениях по налогооблагаемым объектам, о налоговых вычетах, о сумме налога, начисленной по налоговой декларации, о доначислениях по налогу на добавленную стоимость по результатам контрольной работы с учетом начисленных налоговых санкций и пени и о иных видах доначислений, об уменьшении начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, о заявленных налогоплательщиками к возмещению в 2005 году и о фактически возмещенных в 2005 году суммах налога по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, в разрезе основных видов экономической деятельности.
3. Формирование показателей формы № 1-НДС (овэд) по основным видам экономической деятельности осуществляется в соответствии с «Общероссийским классификатором видов экономической деятельности» (ОКВЭД) (принят Постановлением Госстандарта России от 06.11.01 № 454-ст).
| Номер графы в ф. № 1-НДС (овэд) | Наименование показателя | Коды ОКВЭД |
|---|---|---|
| Графа 2 | Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство — всего | А 01-02.02.2 |
| Графа 3 | Добыча полезных ископаемых — всего | СА 10-12.00.2 СВ 13-14.50.29 |
| Графа 4 | Обрабатывающие производства — всего | DA 15-16.00; DB 17-18.30.32 DC 19-19.30; DD 20-20.52; DE 21-22.33; DF 23-23.30 DG 24-24.70; DH 25-25.24.9 DI 26-26.82.6; DJ 27-28.75.3 DK 29-29.72; DL 30-33.50.9 DM 34-35.50; DN 36-37.20.7 |
| Графа 5 | Производство и распределение электроэнергии, газа и воды — всего | Е 40-41.00.2 |
| Графа 6 | Строительство | F 45-45.50 |
| Графа 7 | Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования | G 50-52.74 |
| Графа 8 | Транспорт и связь — всего | I 60-64.20.3 |
| Графа 9 | Финансовая деятельность — всего | J 65-67.20.9 |
| Графа 10 | Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг | К 70-74.84 |
| Графа 11 | Остальные виды экономической деятельности | Разность между показателем графы 1 и суммой показателей по графам (2 — 10) |
4. Формирование показателей графы 1 формы № 1-НДС (овэд) осуществляется исходя из соответствующих показателей формы № 1-НДС за 2005 год (по состоянию на 01.01.06) в разрезе субъектов Российской Федерации (управлений ФНС России, межрегиональных инспекций ФНС России).
| Номер строки в графе 1 в ф. № 1-НДС (овэд) | Наименование показателя | Соответствующий показатель формы № 1-НДС по состоянию на 01.01.06, который должен быть использован (N строки и графы показателя формы № 1-НДС) |
|---|---|---|
| Строка 100, графа 1 | Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам | Строка 100, графа 1 |
| Строка 200, графа 1 | Сумма налоговых вычетов, всего | Строка 200, графа 1 |
| Строка 221, графа 1 | Сумма налога, уплаченная по основным средствам, завершенным капитальным строительством | Строка 222, графа 1 |
| Строка 241, графа 1 | Сумма налога, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации | Строка 240, графа 1 |
| Строка 300, графа 1 | Общая сумма налога, исчисленная по декларациям | Строка 300, графа 1 |
| Строка 400, графа 1 | Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы | Строка 400, графа 1 |
| Строка 500, графа 1 | Сумма начисленных налоговых санкций и пеней — всего | Строка 500, графа 1 |
| Строка 600, графа 1 | Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | Строка 600, графа 1 |
| Строка 700, графа 1 | Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | Строка 700, графа 1 |
| Строка 800, графа 1 | Сумма начисления, итого | Строка 800, графа 1 |
| Строка 900, графа 1 | Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего | Строка 900, графа 1 |
| Строка 1000, графа 1 | Сумма начисления — всего | Строка 1000, графа 1 |
| Строка 1100, графа 1 | Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (на 01.01.06) | Строка 2120, графа 1 раздела II |
| Строка 1200, графа 1 | Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов — всего | Строка 3020, графа 1 раздела III |
Заместитель Руководителя М. П. Мокрецов
Приложение № 1 к письму ФНС России от 6 апреля 2006 г. № ММ-6-03/368@
ОТЧЕТ ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД) «О НАЧИСЛЕНИИ НДС ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2005 ГОД»
| Показатели | Код строки | Виды экономической деятельности | ||||||||||
| Всего | Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство — всего | Добыча полезных ископаемых — всего | Обрабатывающие производства — всего | Производство и распределение электроэнергии, газа и воды — всего | Строительство | Оптовая и розничная торговля, ремонт автотрансп. средств и др. | Транспорт и связь — всего | Финансовая деятельность — всего | Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг | Остальные виды экономической деятельности | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 = 1 — (2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10) |
| Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего | 100 | |||||||||||
| Б. Налоговые вычеты | ||||||||||||
| Сумма налоговых вычетов, всего | 200 | |||||||||||
| из них: | ||||||||||||
| сумма налога, уплаченная по основным средствам, завершенным капитальным строительством | 221 | |||||||||||
| сумма налога, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации | 241 | |||||||||||
| остальные вычеты | 222 | |||||||||||
| В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 — 200) | 300 | |||||||||||
| Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы | 400 | |||||||||||
| Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней — всего | 500 | |||||||||||
| Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 600 | |||||||||||
| Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 700 | |||||||||||
| З. Сумма начисления, итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700) | 800 | |||||||||||
| И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего | 900 | |||||||||||
| К. Сумма начисления — всего (1000 = 800 — 900) | 1000 | |||||||||||
| Л. Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (на 01.01.06) | 1100 | |||||||||||
| М. Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов — всего | 1200 | |||||||||||
Приложение № 2 к письму ФНС России от 6 апреля 2006 г. № ММ-6-03/368@
УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ 1-НДС (ОВЭД)
| Показатели | Код строки | Строка налоговой декларации <1> и других информационных ресурсов для заполнения показателей в графах 2 — 10 по соответствующему виду экономической деятельности | Строка налоговой декларации <2> и других информационных ресурсов для заполнения показателей в графах 2 — 10 по соответствующему виду экономической деятельности |
| А | Б | ||
| Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым | 100 | Сумма показателей графы 6 Раздела 2.1 строки 300, графы 6 | Сумма показателей графы 6 строки 300 Раздела 2.1, графы |
| объектам, всего | строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС и графы 6 строки 410 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов | 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС и графы 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов | |
| Б. Налоговые вычеты | |||
| Сумма налоговых вычетов, всего | 200 | Сумма показателей графы 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС и графы 4 строки 640 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов | Сумма показателей графы 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС и графы 4 строки 560 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
| из них: | |||
| сумма налога, уплаченная по основным средствам, завершенным капитальным строительством | 221 | Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| сумма налога, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации | 241 | Графа 4 строки 330 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 331 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| остальные вычеты | 222 | Строка 200 минус строка 221 минус строка 241 формы 1-НДС (овэд) | Строка 200 минус строка 221 минус строка 241 формы 1-НДС (овэд) |
| В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 — 200) | 300 | Разность показателей строки 100 и строки 200 формы 1-НДС (овэд) | Разность показателей строки 100 и строки 200 формы 1-НДС (овэд) |
| Г. Сумма налога, доначисленная | 400 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и | |
| (уменьшенная) по результатам контрольной работы | 15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела XIII информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки» (далее — ИРКНП), сумма показателей по кодам реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX информационного ресурса «Выездные налоговые проверки» (далее — ИРВНП) | ||
| Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней — всего | 500 | Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3 раздела 2 информационного ресурса «Расчеты с бюджетом», КБК 182 1 03 01000 01 0000 110 | |
| Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 600 | Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» (по соответствующим кодам справочника 1) | |
| Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 700 | Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» (по соответствующим кодам справочника 1) | |
| З. Сумма начисления, итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700) | 800 | Сумма показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы 1-НДС (овэд) | |
| И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке | 900 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам | |
| 0 процентов, признанную к возмещению, всего | реквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНП плюс сумма показателей по коду реквизита 9 раздела XIII ИРКНП (в части арбитражных судов) и по коду реквизита 7 раздела XXX ИРВНП (в части арбитражных судов) | ||
| К. Сумма начисления — всего (1000 = 800 — 900) | 1000 | Разность показателей строки 800 и строки 900 формы 1-НДС (овэд) | |
| Л. Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (на 01.01.06) | 1100 | Раздел 2 Информационного ресурса «Камеральная налоговая проверка» по коду реквизита 2 (графа 4 строки 410 раздела 1 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов) с учетом реквизита по коду 11 раздела 1 ИРКНП, т.е. за период с 01.01.2005 по состоянию на отчетную дату | |
| М. Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов — всего | 1200 | Формируется на основе раздела V «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов» информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам | |
<1> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом МНС России от 20.11.2003 № БГ-3-03/644. По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций. <2> Налоговые декларации по НДС, утвержденные Приказом Минфина России от 03.03.2005 № 31н. По уточненным (корректирующим) декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными основной (первичной) и уточненной (корректирующей) деклараций.