--- title: "<Письмо> ФНС РФ от 13.02.2007 N ММ-6-03/118@" number: "ММ-6-03/118@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2007-02-13 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-mm-6-03118-at" --- ## <Письмо> ФНС РФ от 13.02.2007 N ММ-6-03/118@ # <Письмо> ФНС РФ от 13.02.2007 N ММ-6-03/118@ "О представлении информации о размерах поступления НДС за 2006 год в зависимости от объема реализации по группам налогоплательщиков" **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** ## ПИСЬМО от 13 февраля 2007 г. N ММ-6-03/118@ **О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ** **О РАЗМЕРАХ ПОСТУПЛЕНИЯ НДС ЗА 2006 ГОД В ЗАВИСИМОСТИ** **ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПО ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ** Федеральная налоговая служба поручает сформировать и представить в срок до 21.02.2007 сводные данные налоговых деклараций по НДС о количестве налогоплательщиков, об объемах реализации, о начисленных суммах НДС, а также данные о фактическом поступлении НДС за 2006 год по группам налогоплательщиков в зависимости от объемов реализации по форме, приведенной в Приложении N 1 к настоящему письму. Указания по заполнению формы приведены в Приложении N 2 к настоящему письму. 1. Данные в форме отражаются по состоянию на 01.01.2007 по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации. Данные формы формируются в файлах с кодом формы 5DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в ФНС России по электронной почте на имя абонента: mns3001@nalog.ru. Для формирования и передачи информации необходимо использовать программные комплексы "Свод-2000" (изменения I 292), АИС "Налог 2 Москва" (версия 707), ПК "СЭОД" (версия N 2.4.420.06). 2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют форму 5DS (согласно Приложению N 1 к настоящему письму) в целом по субъекту Российской Федерации, без включения данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают в ФНС России форму 5DS (согласно Приложению N 1 к настоящему письму) с данными о налогоплательщиках, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Заместитель Руководителя **М.П.МОКРЕЦОВ** Приложение N 1 Сводные данные по УФНС (МРИ), по инспекции _____________ (тыс. руб.)
Объем реализации за 2006 год (тыс. руб.)Код строкиКол-во налогоплательщиков (единиц)Фактически поступило НДС за 2006 годНачислено по базеНачислено по декларации
Всегов том числе:РеализацияНалогВСЕГОв том числе
имеющих начисления по декларациям за 2006 г. со знаком (+)имеющих начисления по декларациям за 2006 г. со знаком (-)
(+)(-)
АБ1 = 2 + 3234567 = 8 - 989
ВСЕГО1000
до 80001010
от 8001 до 10000 включительно1020
от 10001 до 15000 включительно1030
от 15001 до 20000 включительно1040
от 20001 до 100000 включительно1050
свыше 1000001060
Контрольная сумма2000
Приложение N 2 **ПОРЯДОК** **ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 5DS** Распределение налогоплательщиков по объему реализации за 2006 год производится на основе данных налоговых деклараций, поданных в 2006 году (за декабрь 2005 года - в январе, за январь - ноябрь 2006 года - в феврале - декабре). Учитываются уточненные декларации за декабрь 2005 года и за январь - ноябрь 2006 года. Берутся данные первичной декларации (если не было уточненных деклараций за данный период) или данные последней уточненной декларации (если уточненные декларации за данный период подавались). В качестве объема реализации для каждого плательщика (признак идентификации - ИНН) принимаем сумму реализации товаров (работ, услуг), отраженную в разделе 2.1 Декларации по НДС, утвержденной Приказом Минфина России N 163н (графа 4, сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060), по декларациям, поданным в 2006 году. (Для декларации за декабрь 2005 года - соответствующие показатели декларации, утвержденной Приказом Минфина России N 31н.) После получения данных о реализации по налогоплательщикам осуществляется распределение налогоплательщиков на 5 групп, указанных в таблице, по объему реализации. Определяется количество налогоплательщиков, попавших в каждую группу. Далее в каждой группе проводится суммирование показателей по вошедшим в группу налогоплательщикам по следующим показателям: | НОМЕР ГРАФЫ ФОРМЫ N 5DS | НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ | СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ Декларации по НДС (Приказ 163н) | | --- | --- | --- | | 1 | Количество плательщиков | Графа 1 = графа 2 + графа 3 | | 2 | Количество плательщиков, имеющих начисления по декларациям, поданным в 2006 году, со знаком "плюс" | Выбираются налогоплательщики, у которых общая сумма, начисленная по декларации, графа 7 выходной таблицы имеет знак "плюс" ИЛИ равна нулю | | 3 | Количество плательщиков, имеющих начисления по декларациям, поданным в 2006 году, со знаком "минус" | Выбираются налогоплательщики, у которых общая сумма, начисленная по декларации, графа 7 выходной таблицы имеет знак "минус" | | 4 | Фактически поступило НДС за 2006 год. Общая сумма НДС за 2006 год по управлению ФНС России (МРИ ФНС России по КН) равна сумме поступления НДС в бюджет в 2006 году по коду бюджетной классификации 182 1 03 01000 01 0000 110 | Необходим переход к базе расчеты с бюджетов и по ИНН налогоплательщика и определение суммы НДС, поступившей в бюджет в 2006 году по коду бюджетной классификации 182 1 03 01000 01 0000 110 | | 5 | Реализация по базе | По графе 4 сумма строк 010 - 060 декларации 163н по декларациям, поданным за 2006 год | | 6 | Налог, начисленный по базе | По графе 6 сумма строк 010 - 060 декларации 163н по декларациям, поданным за 2006 год | | 7 | Начислено по декларации - всего. Общая сумма "начислено по декларации - всего" по управлению ФНС России (МРИ ФНС России по КН) равна сумме общей сумма налога, исчисленная по декларациям, - отраженной в строке 300 формы N 1-НДС за 2006 год | Графа 8 минус графа 9 | | 8 | Начислено по декларации - (плюс) | Сумма строк 030 деклараций 163н, поданных в 2006 году | | 9 | Начислено по декларации - (минус) | Сумма строк 040 деклараций 163н, поданных в 2006 году | | 10 | Контрольная сумма | | Информация собирается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - по налогоплательщикам, стоящим на учете (без учета налогоплательщиков, стоящих на учете в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам), и МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - по налогоплательщикам, стоящим на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. ---