Письмо ФНС РФ от 13.02.2007 № ММ-6-03/118@
Актуально на 14.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФНС РФ от 13.02.2007 N ММ-6-03/118@. ММ-6-03/118@. 13.02.2007. https://bukva.ai/docs/pismo-mm-6-03118-at
«О представлении информации о размерах поступления НДС за 2006 год в зависимости от объема реализации по группам налогоплательщиков»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 13 февраля 2007 г. № ММ-6-03/118@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ О РАЗМЕРАХ ПОСТУПЛЕНИЯ НДС ЗА 2006 ГОД В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПО ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Федеральная налоговая служба поручает сформировать и представить в срок до 21.02.2007 сводные данные налоговых деклараций по НДС о количестве налогоплательщиков, об объемах реализации, о начисленных суммах НДС, а также данные о фактическом поступлении НДС за 2006 год по группам налогоплательщиков в зависимости от объемов реализации по форме, приведенной в Приложении № 1 к настоящему письму. Указания по заполнению формы приведены в Приложении № 2 к настоящему письму.
1. Данные в форме отражаются по состоянию на 01.01.2007 по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации. Данные формы формируются в файлах с кодом формы 5DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641 «Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи», и представляются в ФНС России по электронной почте на имя абонента: mns3001@nalog.ru. Для формирования и передачи информации необходимо использовать программные комплексы «Свод-2000» (изменения I 292), АИС «Налог 2 Москва» (версия 707), ПК «СЭОД» (версия № 2.4.420.06).
2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют форму 5DS (согласно Приложению № 1 к настоящему письму) в целом по субъекту Российской Федерации, без включения данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам формируют и передают в ФНС России форму 5DS (согласно Приложению № 1 к настоящему письму) с данными о налогоплательщиках, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Заместитель Руководителя М. П. Мокрецов
Приложение № 1
Сводные данные по УФНС (МРИ), по инспекции _____________
(тыс. руб.)
| Объем реализации за 2006 год (тыс. руб.) | Код строки | Кол-во налогоплательщиков (единиц) | Фактически поступило НДС за 2006 год | Начислено по базе | Начислено по декларации | |||||
| Всего | в том числе: | Реализация | Налог | ВСЕГО | в том числе | |||||
| имеющих начисления по декларациям за 2006 г. со знаком (+) | имеющих начисления по декларациям за 2006 г. со знаком (-) | |||||||||
| (+) | (-) | |||||||||
| А | Б | 1 = 2 + 3 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 = 8 — 9 | 8 | 9 |
| ВСЕГО | 1000 | |||||||||
| до 8000 | 1010 | |||||||||
| от 8001 до 10000 включительно | 1020 | |||||||||
| от 10001 до 15000 включительно | 1030 | |||||||||
| от 15001 до 20000 включительно | 1040 | |||||||||
| от 20001 до 100000 включительно | 1050 | |||||||||
| свыше 100000 | 1060 | |||||||||
| Контрольная сумма | 2000 | |||||||||
Приложение № 2
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ № 5DS
Распределение налогоплательщиков по объему реализации за 2006 год производится на основе данных налоговых деклараций, поданных в 2006 году (за декабрь 2005 года — в январе, за январь — ноябрь 2006 года — в феврале — декабре). Учитываются уточненные декларации за декабрь 2005 года и за январь — ноябрь 2006 года. Берутся данные первичной декларации (если не было уточненных деклараций за данный период) или данные последней уточненной декларации (если уточненные декларации за данный период подавались). В качестве объема реализации для каждого плательщика (признак идентификации — ИНН) принимаем сумму реализации товаров (работ, услуг), отраженную в разделе 2.1 Декларации по НДС, утвержденной Приказом Минфина России № 163н (графа 4, сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060), по декларациям, поданным в 2006 году. (Для декларации за декабрь 2005 года — соответствующие показатели декларации, утвержденной Приказом Минфина России № 31н.) После получения данных о реализации по налогоплательщикам осуществляется распределение налогоплательщиков на 5 групп, указанных в таблице, по объему реализации. Определяется количество налогоплательщиков, попавших в каждую группу. Далее в каждой группе проводится суммирование показателей по вошедшим в группу налогоплательщикам по следующим показателям:
| НОМЕР ГРАФЫ ФОРМЫ № 5DS | НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ | СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ Декларации по НДС (Приказ 163н) |
|---|---|---|
| 1 | Количество плательщиков | Графа 1 = графа 2 + графа 3 |
| 2 | Количество плательщиков, имеющих начисления по декларациям, поданным в 2006 году, со знаком «плюс» | Выбираются налогоплательщики, у которых общая сумма, начисленная по декларации, графа 7 выходной таблицы имеет знак «плюс» ИЛИ равна нулю |
| 3 | Количество плательщиков, имеющих начисления по декларациям, поданным в 2006 году, со знаком «минус» | Выбираются налогоплательщики, у которых общая сумма, начисленная по декларации, графа 7 выходной таблицы имеет знак «минус» |
| 4 | Фактически поступило НДС за 2006 год. Общая сумма НДС за 2006 год по управлению ФНС России (МРИ ФНС России по КН) равна сумме поступления НДС в бюджет в 2006 году по коду бюджетной классификации 182 1 03 01000 01 0000 110 | Необходим переход к базе расчеты с бюджетов и по ИНН налогоплательщика и определение суммы НДС, поступившей в бюджет в 2006 году по коду бюджетной классификации 182 1 03 01000 01 0000 110 |
| 5 | Реализация по базе | По графе 4 сумма строк 010 — 060 декларации 163н по декларациям, поданным за 2006 год |
| 6 | Налог, начисленный по базе | По графе 6 сумма строк 010 — 060 декларации 163н по декларациям, поданным за 2006 год |
| 7 | Начислено по декларации — всего. Общая сумма «начислено по декларации — всего» по управлению ФНС России (МРИ ФНС России по КН) равна сумме общей сумма налога, исчисленная по декларациям, — отраженной в строке 300 формы № 1-НДС за 2006 год | Графа 8 минус графа 9 |
| 8 | Начислено по декларации — (плюс) | Сумма строк 030 деклараций 163н, поданных в 2006 году |
| 9 | Начислено по декларации — (минус) | Сумма строк 040 деклараций 163н, поданных в 2006 году |
| 10 | Контрольная сумма |
Информация собирается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации — по налогоплательщикам, стоящим на учете (без учета налогоплательщиков, стоящих на учете в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам), и МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — по налогоплательщикам, стоящим на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.