Письмо ФНС России от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@
Федеральная налоговая служба · № КВ-4-3/11163@ от 01.09.2023Утратил силу 01.09.2023
Актуально на 02.11.2026.
Как цитировать: Письмо ФНС России от 01.09.2023 N КВ-4-3/11163@. КВ-4-3/11163@. 01.09.2023. https://bukva.ai/docs/pismo-kv-4-311163-at
«О направлении КС по налогу на прибыль»
(вместе с «Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности»)
Внимание
Документ фактически утратил силу в связи с изданием письма ФНС России от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@, которым направлены обновленные контрольные соотношения.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 сентября 2023 г. № КВ-4-3/11163@
О НАПРАВЛЕНИИ КС ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
В. Г. Колесников
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| Код формы отчетности по КНД | 1151006 | |
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | от 23.09.2019 | |
| номер документа | ММВ-7-3/475@ | |
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | нет |
| дата утверждения формы отчетности | ||
| номер документа | ||
| Подразделение — разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | |
| номер версии КС | 1 | |
| дата заполнения формы КС | август 2023 года | |
Справочник (список) сокращений
| Сокращение | Полное название |
|---|---|
| дП | Декларация по налогу на прибыль |
| НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации |
| ст. | Статья |
| п. | Пункт |
| пнп | Предыдущий налоговый период |
| поп | Предыдущий отчетный период |
| онп | Отчетный налоговый период |
| оп | Отчетный период |
| тнп | Текущий налоговый период (период, для которого описываются КС) |
| Л.xx | Лист |
| р. | Раздел |
| пр./подр. | Подраздел |
| прил. | Приложение |
| стр. | Строка |
| \neq | Не равно |
Контрольные соотношения показателей форм налоговой отчетности
| Исх. документы | Контрольное соотношение (КС) <*> | В случае невыполнения КС: | |||
| № п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) | Формулировка нарушения | Действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)» Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | 1.1 | Стр. 040 = Л.02 стр. 270, если стр. 030 \neq 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1. В иных случаях стр. 040 = ( \sum Л.02 стр. 270 - \sum Л.02 стр. 280) > 0 и стр. 030 \neq 18210101080011000110. | п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ | Если стр. 040 > Л.02 стр. 270 или ( \sum Л.02 стр. 270 - \sum Л.02 стр. 280), то возможно завышение суммы налога к доплате. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр. 040 < Л.02 стр. 270 или ( \sum Л.02 стр. 270 - \sum Л.02 стр. 280), то возможно занижение суммы налога к доплате. | |||||
| дП | 1.2 | Стр. 040 = \sum Л.09 р.Б1 стр. 230 + Л.09 р.Б2 стр. 250, если стр. 030 = 18210101080011000110. | п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ | Если стр. 040 > \sum Л.09 р.Б1 стр. 230 + Л.09 р.Б2 стр. 250, то возможно завышение суммы налога к доплате. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр. 040 < \sum Л.09 р.Б1 стр. 230 + Л.09 р.Б2 стр. 250, то возможно занижение суммы налога к доплате. | |||||
| дП | 1.3 | Стр. 050 = Л.02 стр. 280, если стр. 030 \neq 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1. В иных случаях стр. 050 = ( \sum Л.02 стр. 270 - \sum Л.02 стр. 280) < 0 и стр. 030 \neq 18210101080011000110. | п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ | Если стр. 050 > Л.02 стр. 280 или \sum Л.02 стр. 270 - \sum Л.02 стр. 280), то возможно завышение суммы налога к уменьшению. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр. 050 < Л.02 стр. 280 или \sum Л.02 стр. 270 - \sum Л.02 стр. 280), то возможно занижение суммы налога к уменьшению. | |||||
| дП | 1.4 | Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр. 070 = Л.02 стр. 271, если стр. 030 \neq 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1. В иных случаях стр. 070 = ( \sum Л.02 стр. 271 - \sum Л.02 стр. 281) > 0 и стр. 030 \neq 18210101080011000110. | п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ | Если стр. 070 > Л.02 стр. 271 или ( \sum Л.02 стр. 271 - \sum Л.02 стр. 281), то возможно завышение суммы налога к доплате. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр. 070 < Л.02 стр. 271 или ( \sum Л.02 стр. 271 - \sum Л.02 стр. 281), то возможно занижение суммы налога к доплате. | |||||
| дП | 1.5 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 070 = Прил. № 5 Л.02 стр. 100 с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен» или стр. 070 = Прил. № 5 Л.02 стр. 100 с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен», если Прил. № 5 Л.02 по реквизиту «КПП» 5 и 6 знаки в КПП = 01 и если стр. 030 \neq 18210101080011000110. КС проверяется, если «Признак налогоплательщика (код)» Л.02 = «Признак налогоплательщика (код)» Прил. № 5 Л.02. | п. 1 - 3 ст. 286, 288 НК РФ | Завышение или занижение суммы налога к доплате. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.6 | Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр. 080 = Л.02 стр. 281, если стр. 030 \neq 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1. В иных случаях стр. 080 = ( \sum Л.02 стр. 271 - \sum Л.02 стр. 281) < 0 и стр. 030 \neq 18210101080011000110. | п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ | Если стр. 080 > Л.02 стр. 281 или ( \sum Л.02 стр. 271 - \sum Л.02 стр. 281), то возможно завышение суммы налога к уменьшению. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр. 080 < Л.02 стр. 281 или ( \sum Л.02 стр. 271 - \sum Л.02 стр. 281), то возможно занижение суммы налога к уменьшению. | |||||
| дП | 1.7 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 080 = Прил. № 5 Л.02 стр. 110 с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен» или стр. 080 = Прил. № 5 Л.02 стр. 110 с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен», если Прил. № 5 Л.02 по реквизиту «КПП» 5 и 6 знаки в КПП = 01 и если стр. 030 \neq 18210101080011000110. КС проверяется, если «Признак налогоплательщика (код)» Л.02 = «Признак налогоплательщика (код)» Прил. № 5 Л.02. | п. 1 - 3 ст. 286, 288 НК РФ | Завышение или занижение суммы налога к уменьшению. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)» Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | 1.8 | Стр. 120 = \sum Л.02 стр. 300 / 3 Стр. 130 = \sum Л.02 стр. 300 / 3 Стр. 140 = \sum Л.02 стр. 300 / 3 | п. 2 ст. 286 НК РФ | Если стр. 120, стр. 130, стр. 140 > \sum Л.02 стр. 300 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 120, стр. 130 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 140. | |||||
| Если стр. 120, стр. 130, стр. 140 < \sum Л.02 стр. 300 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| дП | 1.9 | дП за 9 мес. р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)» коды = 21 и 24, если Л.02 стр. 330 \neq Л.02 стр. 300 и (или) стр. 340 \neq Л.02 стр. 310. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.9.1 | дП за 9 мес. р. 1 пр.1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)» коды не заполняются, если Л.02 стр. 330 = Л.02 стр. 300 и стр. 340 = Л.02 стр. 310. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.10 | Стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 = \sum Л.02 стр. 330, если дП за 9 мес. р. 1 пр.1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)» код = 21 или отсутствует. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Если (стр. 120 + стр. 130 + стр. 140) > \sum Л.02 стр. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если (стр. 120 + стр. 130 + стр. 140) < \sum Л.02 стр. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| дП | 1.10.1 | Стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 = \sum Л.02 стр. 300, если реквизит «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» \neq 21. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно завышена или занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.11 | Для организаций, не имеющих обособленные подразделения: стр. 220 = \sum Л.02 стр. 310 / 3 стр. 230 = \sum Л.02 стр. 310 / 3 стр. 240 = \sum Л.02 стр. 310 / 3 | п. 2 ст. 286 НК РФ | Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 > \sum Л.02 стр. 310 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 220, стр. 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 240. КС проверяется при условии, что реквизит «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» \neq 21. | Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 < \sum Л.02 стр. 310 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | ||||
| дП | 1.12 | Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = \sum Л.02 стр. 310. КС проверяется при условии, что реквизит «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» \neq 21. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.13 | Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = \sum Л.02 стр. 340, если дП за 9 мес. р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)» код = 21 или отсутствует. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Если (стр. 220 + стр. 230 + стр. 240) > \sum Л.02 стр. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если (стр. 220 + стр. 230 + стр. 240) < \sum Л.02 стр. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| дП | 1.13.1 | Для организаций, не имеющих обособленные подразделения: стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = \sum Л.02 стр. 310, если дП за 9 мес. р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)» код = 21 или отсутствует. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.14 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| стр. 220 = \sum Прил. № 5 Л.02 стр. 120 с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен» / 3 | |||||
| или стр. 220 = \sum Прил. № 5 Л.02 стр. 120 с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен» / 3, если Прил. № 5 Л.02 по реквизиту «КПП» 5 и 6 знаки в КПП = 01. | |||||
| дП | 1.15 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| стр. 230 = \sum Прил. № 5 Л.02 стр. 120 с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен» / 3 | |||||
| или стр. 230 = \sum Прил. № 5 Л.02 стр. 120 с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен» / 3, если Прил. № 5 Л.02 по реквизиту «КПП» 5 и 6 знаки в КПП = 01. | |||||
| дП | 1.16 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| стр. 240 = \sum Прил. № 5 Л.02 стр. 120 с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен» / 3 | |||||
| или стр. 240 = \sum Прил. № 5 Л.02 стр. 120 кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен» / 3, если Прил. № 5 Л.02 по реквизиту «КПП» 5 и 6 знаки в КПП = 01. | |||||
| Примечание для КС 1.14, 1.15, 1.16. Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 220, 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 240. | |||||
| дП | 1.17 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: если дП за 9 мес. р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)» код = 21, то: стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = \sum Прил. № 5 Л.02 стр. 121 с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен» или стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = \sum Прил. № 5 Л.02 стр. 121 с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен», если Прил. № 5 Л.02 по реквизиту «КПП» 5 и 6 знаки в КПП = 01. | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.18 | Если дП представлена за онп, то стр. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Если стр. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)» Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | 1.18.1 | Реквизит «Срок уплаты» для налогоплательщиков, представляющих налоговые декларации ежемесячно (код отчетного периода = 35 — 45), равен сроку уплаты налога по декларации. | ст. 80, 287 НК РФ | Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите «Срок уплаты». | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.18.2 | Если код отчетного периода = 46 и «Отчетный год» = 2023 и стр. 030 = 18210101040011000110 или 18210101070011000110, то срок уплаты = 28.01.2024 или 29.01.2024. | ст. 80, 287 НК РФ | Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите «Срок уплаты». | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.18.3 | Если «Налоговый (отчетный) период (код)» = 33 и «Отчетный год» = 2023 и стр. 030 = 18210101040011000110 или 18210101070011000110, то реквизит «Срок уплаты» = 28.08.2023 или 28.09.2023 или 28.10.2023 или 30.10.2023. | ст. 80, 287 НК РФ | Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите «Срок уплаты». | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.18.4 | Если «Налоговый (отчетный) период (код)» = 34 и «Отчетный год» = 2023 и стр. 030 = 18210101040011000110 или 18210101070011000110, то реквизит «Срок уплаты» = 28.01.2024 или 29.01.2024. | ст. 80, 287 НК РФ | Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите «Срок уплаты». | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.19 | Если по стр. 010 код вида платежа = 1, то \sum стр. 040 = Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 (с кодом = 09 по реквизиту «код вида дохода»). | ст. 275 НК РФ | Если сумма стр. 040 > Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 с кодом 09, то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 стр. 88 или п. 3 стр. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр. 040 < Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 с кодом 09, то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.19.1 | Если стр. 010 = 1 и \sum стр. 040 = Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 (с кодом = 09 по реквизиту «код вида дохода») \neq 0, то стр. 030 = 18210101040011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.20 | Если по стр. 010 код вида платежа = 2, то \sum стр. 040 = Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 2). | ст. 281 НК РФ | Если сумма стр. 040 > Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр. 040 < Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога | |||||
| дП | 1.20.1 | Если стр. 010 = 2 и \sum стр. 040 = Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 2) \neq 0, то стр. 030 = 18210101070011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.21 | Если по стр. 010 код вида платежа = 3, то \sum стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 01) + Л.04 стр. 080 (с кодом = 02). | ст. 281 НК РФ | Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 01) + Л.04 стр. 080 (с кодом = 02), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 01) + Л.04 стр. 080 (с кодом = 02), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.21.1 | Если стр. 010 = 3 и \sum стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 01) + Л.04 стр. 080 (с кодом = 02) \neq 0, то стр. 030 = 18210101070011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.22 | Если по стр. 010 код вида платежа = 4, то \sum стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 04 по реквизиту «код вида дохода»). | п. 2 ст. 275 НК РФ | Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 04), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 04), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.22.1 | Если стр. 010 = 4 и \sum стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 04 по реквизиту «код вида дохода») \neq 0, то стр. 030 = 18210101060011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.23 | Если по стр. 010 код вида платежа = 5, то \sum стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 06 по реквизиту «код вида дохода»). | п. 2 ст. 282 НК РФ | Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 06), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 06), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.24 | Если код вида платежа = 6, то \sum стр. 040 = Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 3). | п. 2 ст. 282 НК РФ | Если сумма стр. 040 > Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 03), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр. 040 < Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 03), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.24.1 | Если стр. 010 = 6 и \sum стр. 040 = Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 3) \neq 0, то стр. 030 = 18210101090011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.25 | Если по стр. 010 код вида платежа = 7, то \sum стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 08 по реквизиту «код вида дохода»). | п. 2 ст. 282 НК РФ | Если по стр. 010 сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 08), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 08), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.25.1 | Если стр. 010 = 7 и \sum стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 08 по реквизиту «код вида дохода») \neq 0, то стр. 030 = 18210101090011000110. | ст. 80 НК РФ | Возможно неверное указание КБК. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.26 | Если по стр. 010 код вида платежа = 8, то \sum стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодами = 11, 12, 14). | п. 2 ст. 282 НК РФ | Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодами = 11, 12, 14), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодами = 11, 12, 14), то занижена сумма налога. | |||||
| дП | 1.27 | Если по стр. 010 код вида платежа = 9, то \sum стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодами = 10, 13). | п. 2 ст. 282 НК РФ | Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 13), то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 13), то занижена сумма налога. | |||||
| Лист 02 «Расчет налога» | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | 1.28 | стр. 010 = Прил. № 1 Л.02 стр. 040. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.29 | Для негосударственных пенсионных фондов: стр. 010 > = Л.06 стр. 241. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.30 | стр. 020 = Прил. № 1 Л.02 стр. 100. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.31 | Для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: стр. 030 = Прил. № 2 Л.02 стр. 130. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.32 | стр. 040 = Прил. № 2 Л.02 стр. 200 + Прил. № 2 Л.02 стр. 300. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.33 | стр. 050 = Прил. № 3 Л.02 стр. 360. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.34 | Стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 - стр. 040 + стр. 050 + (стр. 330 - стр. 340) Л.06. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.35 | Если Л.05 стр. 100 > 0 и (или) Л.06 стр. 530 > 0, то стр. 100 = (стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 + стр. 200 Прил. № 1 Л.02 - стр. 400 Прил. № 2 Л.02 + Л.05 стр. 100 + Л.06 стр. 530 + Л.08 стр. 050 (или - стр. 050 Л.08, если показатель указан со знаком «минус»). | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.37 | Если стр. 100 < = 0, то стр. 110 = 0, стр. 120 = 0, стр. 130 = 0, стр. 180 = 0, стр. 190 = 0, стр. 200 = 0, стр. 270 = 0, стр. 271 = 0, стр. 290 = 0, стр. 300 = 0, стр. 310 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.38 | При проверке дП за 1 кв. (или 3 мес.) и онп: стр. 110 = Прил. № 4 Л.02 стр. 150. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.39 | Если стр. 100 - стр. 110 > = 0, то стр. 120 = стр. 100 - стр. 110. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.41 | Стр. 130 = 0. | п. 1 ст. 284 НК РФ | Если стр. 130 > 0, но <= стр. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога. | Проверить обоснованность применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.43 | Если стр. 130 = стр. 120, то стр. 140 = стр. 150 + стр. 170. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.44 | Если стр. 130 < стр. 120, но \neq 0, то стр. 140 не заполняется. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.45 | Стр. 150 = 3%, если Л.02 имеет коды 01, 15, 16, 19 по реквизиту «Признак налогоплательщика». | п. 1 ст. 284 НК РФ | Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.46 | Стр. 150 = 3%, если Л.02 имеет код 03 по реквизиту «Признак налогоплательщика» и коды 1, 2, 4 по реквизиту «номер документа» на Л.02. | п. 1.2-1 ст. 284 НК РФ | Если стр. 150 < 3%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.47 | Стр. 150 = 0%, если: Л.02 имеет коды 02, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18 по реквизиту «Признак налогоплательщика»; | ст. 284 НК РФ | Возможно необоснованное применение нулевой ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| Л.02 имеет код 03 по реквизиту «Признак налогоплательщика» и коды 3, 5, 7, 8 по реквизиту «Номер документа»; | |||||
| Л.01 имеет код 225, 226, 236, 246 по реквизиту «по месту нахождения (учета)». | |||||
| дП | 1.48 | Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 03 по реквизиту «Признак налогоплательщика» и код 6 по реквизиту «Номер документа») стр. 150 = 0% или 1,5%. | п. 6 и 7 ст. 288.1 НК РФ | Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.49 | Стр. 160 = 17%, если Л.02 имеет код 01 по реквизиту «Признак налогоплательщика» КС проверятся только для организаций, не имеющих обособленных подразделений. | п. 1 ст. 284 НК РФ | Если стр. 160 < 17%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.50 | Стр. 160 = 0%, если: Л.02 имеет коды 02, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 19 по реквизиту «Признак налогоплательщика»; Л.01 имеет код 225, 226, 236, 246 по реквизиту «по месту нахождения (учета)». КС проверятся только для организаций, не имеющих обособленных подразделений. | п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ | Возможно необоснованное применение нулевой ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.51 | Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 03 по реквизиту «Признак налогоплательщика» и код 6 по реквизиту «Номер документа») стр. 160 = 0% или 8,5%. КС проверятся только для организаций, не имеющих обособленных подразделений. | п. 6 и 7 ст. 288.1 НК РФ | Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.52 | Стр. 170 = 0. | п. 1 ст. 284 НК РФ | Если стр. 170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | 1.53 | Стр. 180 = стр. 190 + стр. 200. | ст. 284 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.54 | Стр. 190 = стр. 120 x стр. 150 / 100. | ст. 284 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.55 | Стр. 200 = ([стр. 120 - стр. 130) x стр. 160 / 100)] + (стр. 130 x стр. 170 / 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения. | ст. 284 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.56 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 200 = \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 070. | п. 2 ст. 288 НК РФ | Возможно занижение или завышение сумм налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.57 | Стр. 210 = стр. 220 + стр. 230. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.61 | При проверке дП январь: стр. 220 = 0. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.65 | При проверке дП январь: стр. 230 = 0. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.66 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 230 = \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 080. | п. 1 и 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.67 | Стр. 240 = стр. 250 + стр. 260. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.68 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 260 = \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 090. | п. 2 ст. 288, 311 НК РФ | Возможно неправильное определение суммы зачтенных платежей. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.69 | Стр. 268 = \sum Л.02 Прил. № 7, р. Г, стр. 050. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.70 | Стр. 269 = \sum Л.02 Прил. № 7, р. А, стр. 050. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.71 | Если стр. 190 > (стр. 220 + стр. 250 + стр. 268), то стр. 270 = стр. 190 - стр. 220 - стр. 250 - стр. 268. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.72 | Если стр. 200 > (стр. 230 + стр. 260 + 267 + 269), то стр. 271 = стр. 200 - стр. 230 - стр. 260 - стр. 267 - стр. 269. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.73 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: если ( \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100) > ( \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110), то стр. 271 = ( \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100) — ( \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110). | п. 1 ст. 287, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.74 | Если стр. 190 < (стр. 220 + стр. 250 + стр. 268), то стр. 280 = стр. 220 + стр. 250 + 268 - стр. 190. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.75 | Если стр. 200 < (стр. 230 + стр. 260 + стр. 267 + стр. 269), то стр. 281 = стр. 230 + стр. 260 + стр. 267 + стр. 269 - стр. 200. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.76 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: если ( \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110) > ( \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100), то стр. 281 = ( \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 110) — ( \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 100). | п. 1 ст. 287, 288 НК РФ | Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.78 | Если дП представлена за онп, то стр. 290 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.79 | Стр. 290 = стр. 300 + стр. 310. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.80 | Если стр. 290 = 0, то стр. 300 = 0, стр. 310 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.82 | При проверке дП за 1 кв. стр. 290 = стр. 180. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.85 | Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 310 = \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 120. | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.86 | дП за 9 мес.: стр. 320 = стр. 330 + стр. 340. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | 1.87 | Если дП за 9 мес. и реквизит «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» подраздела 1.2 \neq 21, то стр. 320 = стр. 290. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа. | Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. |
| дП | 1.88 | дП за 9 мес. для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 340 = \sum всех Прил. № 5 Л.02 стр. 121. | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа. | Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дП | 1.89 | Стр. 359 = стр. 357 - стр. 358 дП онп с кодами 06, 18 по реквизиту «Признак налогоплательщика», а также с кодом 03 по реквизиту «Признак налогоплательщика» и кодом 8 по реквизиту «Номер документа». | ст. 284.4 НК РФ | Возможно неправильное определение величины прибыли. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
Контрольные соотношения показателей форм налоговой отчетности
| Исх. документы | Контрольное соотношение (КС) <*> | В случае невыполнения КС: | |||
| № п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) | Формулировка нарушения | Действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения | |||||
| Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)» Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | Ф.01 | Стр. 070 = Прил. № 5 Л.02 стр. 100. КС не проверяется, если кол-во Листов 02 в дП > 1. | п. 1 - 3 ст. 286, ст. 288 НК РФ | Если стр. 070 > Прил. № 5 Л.02 стр. 100, то завышена сумма налога. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр. 070 < Прил. № 5 Л.02 стр. 100, то занижена сумма налога. | |||||
| дП | Ф.02 | Стр. 080 = Прил. № 5 Л.02 стр. 110. КС не проверяется, если кол-во Листов 02 в дП > 1. | п. 1 - 3 ст. 286, 288 НК РФ | Если стр. 080 > Прил. № 5 Л.02 стр. 110, то завышена сумма налога к уменьшению. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если стр. 080 < Прил. № 5 Л.02 стр. 110, то занижена сумма налога к уменьшению. | |||||
| Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)» Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | Ф.03 | Стр. 220 = Прил. № 5 Л.02 стр. 120 / 3 Стр. 230 = Прил. № 5 Л.02 стр. 120 / 3 Стр. 240 = Прил. № 5 Л.02 стр. 120 / 3 | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 > Прил. № 5 Л.02 стр. 120 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 220, 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 240. | |||||
| Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 <Прил. № 5 Л.02 стр. 120 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| дП | Ф.04 | если дП за 9 мес. р.1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21, то стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = Прил. № 5 Л.02 стр. 121. | п. 2 ст. 286, 288 НК РФ | Если (стр. 220 + стр. 230+ стр. 240) > Прил. № 5 Л.02 стр. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| Если (стр. 220 + стр. 230 + стр. 240) < Прил. № 5 Л.02 стр. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа. | |||||
| Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дП | Ф.05 | Если стр. 030 > стр. 030 поп, то стр. 040 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» = (стр. 040 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») поп. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.06 | Если стр. 031 > 0, то стр. 050 = стр. 031 x стр. 040 / 100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен»). | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | |
| дП | Ф.07 | Если стр. 031 = 0, то стр. 050 = стр. 030 x стр. 040 / 100. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.08 | Если код признака налогоплательщика = 01, то стр. 060 = 17%. | п. 1 ст. 284 НК РФ | Если стр. 060 < 17%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога. | Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. |
| дП | Ф.09 | Стр. 070 = стр. 050 x стр. 060 / 100, если стр. 051 = 0. Если стр. 051 > 0, то стр. 070 = ([стр. 050 - стр. 051) x 17:100] + ст. 051 x стр. 060 / 100. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.10 | Если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то стр. 080 = (стр. 070 - стр. 090 - стр. 097 - стр. 098) поп. | п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей. | Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. |
| дП | Ф.11 | дП январь: стр. 080 = 0. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.12 | Если (стр. 080+ ст 090 + стр. 097 + стр. 098) < стр. 070, то стр. 100 = стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 - стр. 097 - стр. 098. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Завышение или занижение суммы налога к доплате. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.13 | Если (стр. 080 + ст 090 + стр. 097 + стр. 098) > стр. 070, то стр. 110 = (стр. 080 + стр. 090 + стр. 097 + стр. 098) - стр. 070. | п. 1 ст. 287 НК РФ | Завышение или занижение суммы налога к уменьшению. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
| дП | Ф.14 | Стр. 120 = стр. 121. | п. 2 ст. 286 НК РФ | Возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа. | Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. |
| КС проверяется в дП за 9 мес. для налогоплательщиков уплачивающих ежемесячные авансовые платежи. | |||||
| дП | Ф.15 | Если дП с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен», то стр. 120 = 0 и стр. 121 = 0. | ст. 80 НК РФ | Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации. | В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. |
<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.