---
title: "Информационное письмо Банка России от 17.03.2016 N ИН-014-12/13"
number: "ИН-014-12/13"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
issued_on: 2016-03-17
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-in-014-1213"
---

## Информационное письмо Банка России от 17.03.2016 N ИН-014-12/13

# Информационное письмо Банка России от 17.03.2016 N ИН-014-12/13

"Об обобщении практики применения некредитными финансовыми организациями - участниками рынка микрофинансирования Указания Банка России от 9 июля 2015 года N 3719-У "Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами"


<a id="p100001"></a>**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО**
от 17 марта 2016 г. N ИН-014-12/13

<a id="p100003"></a>**ОБ ОБОБЩЕНИИ**
**ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ НЕКРЕДИТНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ**
**ОРГАНИЗАЦИЯМИ - УЧАСТНИКАМИ РЫНКА МИКРОФИНАНСИРОВАНИЯ**
**УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 9 ИЮЛЯ 2015 ГОДА N 3719-У**
**"ОБ ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ**
**ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ"**

<a id="p100004"></a>Банк России направляет для использования в работе обобщение практики применения некредитными финансовыми организациями - участниками рынка микрофинансирования [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u) Банка России от 9 июля 2015 года N 3719-У "Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами" (далее - Указание Банка России N 3719-У).
<a id="p100005"></a>Дополнительно сообщаем, что на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (www.cbr.ru) в разделе "Финансовые рынки/Личные кабинеты и отчетность/Личный кабинет участника финансового рынка" размещены:
<a id="p100006"></a>Программа-анкета подготовки электронных документов (далее - Программа-анкета) для составления и представления отчетности по [форме 0420001](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) "Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций", установленной в приложении 4 к Указанию Банка России N 3719-У;
<a id="p100007"></a>руководство пользователя по работе с Программой-анкетой в целях подготовки электронного документа, содержащего отчетность микрофинансовых организаций, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда для его представления в Банк России через Личный кабинет участника финансового рынка;
<a id="p100008"></a>Инструкция по представлению участниками рынка микрофинансирования электронных документов в Банк России.
<a id="p100009"></a>Кроме того, на сайте Банка России в разделе "Интернет-приемная Банка России" в рубрике "Вопросы и ответы" размещены вопросы, связанные с представлением в Банк России отчетности в электронном виде с электронной подписью, и ответы на них.
<a id="p100010"></a>Рекомендуем участникам рынка микрофинансирования при подготовке отчетности в форме электронных документов с усиленной электронной подписью руководствоваться вышеуказанной информацией.

<div align="right">

<a id="p100011"></a>Заместитель Председателя<br>
Центрального банка<br>
Российской Федерации<br>
**Д.Г.СКОБЕЛКИН**

</div>






<div align="right">

<a id="p100012"></a>Приложение

</div>


<div align="center">

<a id="p100013"></a>**ОБОБЩЕНИЕ**<br>
**ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ НЕКРЕДИТНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ**<br>
**ОРГАНИЗАЦИЯМИ - УЧАСТНИКАМИ РЫНКА МИКРОФИНАНСИРОВАНИЯ**<br>
**УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 9 ИЮЛЯ 2015 ГОДА N 3719-У**<br>
**"ОБ ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ**<br>
**ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ"**

</div>


1. <a id="p100014"></a>Какими нормативными актами следует руководствоваться при определении статуса клиента организации - плательщика (получателя) безналичных денежных средств или вносителя (получателя) наличных денежных средств как резидента или нерезидента, а также при заполнении идентификационных сведений о клиенте?
<a id="p100015"></a>Определение понятий "резидент" и "нерезидент" содержится в [пунктах 6](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100023) и [7 статьи 1](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p100030) Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
<a id="p100016"></a>На основании [пункта 4.5 приложения 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100371) и [пункта 2.5 приложения 3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100414) к Указанию Банка России от 09.07.2015 N 3719-У "Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами" (далее - Указание Банка России N 3719-У) идентификационные сведения о клиенте следует заполнять с учетом требований Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1) от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ).
<a id="p100017"></a>Перечень сведений, которые микрофинансовым организациям, кредитным потребительским кооперативам, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам и ломбардам (далее при совместном упоминании - организации) следует установить в целях идентификации клиента, определен [подпунктом 1 пункта 1 статьи 7](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p100390) Федерального закона N 115-ФЗ и принятым в соответствии с ним [Положением](https://bukva.ai/docs/444-p) Банка России от 12.12.2014 N 444-П "Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Положение Банка России N 444-П).

2. <a id="p100018"></a>В каких случаях при осуществлении организациями операций с денежными средствами не требуется проведение идентификации или упрощенной идентификации клиентов - физических лиц?
<a id="p100019"></a>Случаи, когда идентификация клиента - физического лица не проводится, установлены [пунктами 1.1](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p100376), [1.2](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p100309), [1.4](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p143), [1.4-1](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p183), [1.4-2 статьи 7](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1#p100400) Федерального закона N 115-ФЗ, а также [пунктом 2.7](https://bukva.ai/docs/444-p#p100035) Положения Банка России N 444-П.
<a id="p100020"></a>В целях [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u) Банка России N 3719-У в отношении клиентов - физических лиц, на которых не распространяются требования идентификации, установленные Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1) N 115-ФЗ и [Положением](https://bukva.ai/docs/444-p) Банка России N 444-П, в данных об операциях, установленных в [приложениях 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100317) и [3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100385) к Указанию Банка России N 3719-У (далее - данные об операциях), организациям рекомендуется фиксировать имеющиеся в их распоряжении сведения, необходимые для формирования отчетности по [форме 0420001](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) "Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций", установленной в приложении 4 к Указанию Банка России N 3719-У (далее - Отчет); а именно статус (резидент/нерезидент) и код типа ("ИП", "ФЛ") клиента, а также цифровой код страны места его регистрации в соответствии с Общероссийским [классификатором](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-529-st-2001#p100010) стран мира (при наличии информации).

3. <a id="p100021"></a>Организацией предоставлен займ физическому лицу. При этом денежные средства физическому лицу организацией не выдаются, а по поручению физического лица перечисляются в безналичном порядке в пользу иного лица в оплату товаров (услуг), проданных (оказанных) физическому лицу - заемщику этим иным лицом, либо в счет предоставления электронных денежных средств. Каким образом отражаются сведения об этом переводе в данных об операциях?
<a id="p100022"></a>Для кодирования указанной операции рекомендуется использовать:
<a id="p100023"></a>для микрофинансовой организации - код вида операции [04010](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100208) "Расчеты с клиентами по микрозаймам, иным предоставленным (в том числе потребительским) займам, за исключением кода вида операции [04015](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100249)";
<a id="p100024"></a>для кредитного потребительского кооператива, в том числе сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива - код вида операции [05110](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100249) "Расчеты, связанные с предоставлением займов, выдачей денежных авансов членам кредитного потребительского кооператива (пайщикам, ассоциированным членам кооператива), за исключением кода вида операции 05115".
<a id="p100025"></a>В данных об операциях на основании [пункта 4 приложения 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100351) к Указанию Банка России N 3719-У приводятся сведения о получателе денежных средств, который предоставил физическому лицу - заемщику товары и (или) оказал услуги и на банковский счет которого организация переводит денежные средства, в том числе в соответствии с [абзацами 4](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100331) и [5 пункта 2 приложения 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100332) к Указанию Банка России N 3719-У, - код типа клиента "ПФЛ".
<a id="p100026"></a>В соответствии с [абзацем пятым пункта 5](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100577) Порядка составления и представления Отчета, установленного в приложении 4 к Указанию Банка России N 3719-У (далее - Порядок составления Отчета), указанные операции, отраженные в данных об операциях с кодом типа клиента "ПФЛ", включаются в [пункт 1.1.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100477) "Операции с резидентами - физическими лицами" раздела 1 Отчета.

4. <a id="p100027"></a>Какой код вида операции следует использовать при поступлении на банковский счет или в кассу организаций денежных средств в счет погашения задолженности по выданному организациями займу (основного долга и (или) начисленных процентов), а также денежных средств в виде штрафов и иных платежей, предусмотренных договором займа?
<a id="p100028"></a>Для кодирования поступления на банковский счет или в кассу организаций денежных средств в счет погашения задолженности по выданным организациями займам (основного долга и (или) начисленных процентов), а также в счет уплаты заемщиками штрафов и иных платежей, предусмотренных договором займа, рекомендуется использовать коды видов операций:
<a id="p100029"></a>для микрофинансовых организаций - [04010](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100208) "Расчеты с клиентами по микрозаймам, иным предоставленным (в том числе потребительским) займам, за исключением кода вида операции 04015";
<a id="p100030"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05110](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100249) "Расчеты, связанные с предоставлением займов, выдачей денежных авансов членам кредитного потребительского кооператива (пайщикам, ассоциированным членам кооператива), за исключением кода вида операции 05115";
<a id="p100031"></a>для ломбардов - [06010](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100286) "Расчеты по займам, выданным ломбардом заемщикам".

5. <a id="p100032"></a>Какой код вида операции следует использовать при кодировании операции по выдаче наличных денежных средств сотрудникам организаций под отчет?
<a id="p100033"></a>Учитывая, что расчеты (выдача/возврат) по подотчетным суммам осуществляются между организациями и их работниками, в целях учета операций с денежными средствами и составления [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) такие операции рекомендуется отражать по кодам видов операций:
<a id="p100034"></a>для микрофинансовой организации - [04850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100230) "Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора";
<a id="p100035"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100273) "Выплаты кредитного потребительского кооператива на основании трудового договора";
<a id="p100036"></a>для ломбардов - [06850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100308) "Выплаты ломбарда на основании трудового договора".

6. <a id="p100037"></a>Какой код вида операции следует использовать при кодировании выплат на основании заключенных организациями с физическими лицами гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда?
<a id="p100038"></a>При осуществлении организациями выплат физическим лицам, привлекаемым для оказания услуг (выполнения работ) на основании гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда, в целях учета операций с денежными средствами и составления [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) рекомендуется использовать коды видов операций:
<a id="p100039"></a>для микрофинансовых организаций - [04850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100230) "Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора";
<a id="p100040"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100273) "Выплаты кредитного потребительского кооператива на основании трудового договора";
<a id="p100041"></a>для ломбардов - [06850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100308) "Выплаты ломбарда на основании трудового договора".

7. <a id="p100042"></a>Какой код вида операции следует использовать для кодирования выплат организаций работнику в счет возмещения затрат работника в случае направления его в служебную командировку?
<a id="p100043"></a>Для кодирования расходов организаций, связанных с направлением работников в служебные командировки, в целях учета операций с денежными средствами и составления [Отчета](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) рекомендуется использовать коды видов операций:
<a id="p100044"></a>для микрофинансовых организаций - [04850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100230) "Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора";
<a id="p100045"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100273) "Выплаты кредитного потребительского кооператива на основании трудового договора";
<a id="p100046"></a>для ломбардов - [06850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100308) "Выплаты ломбарда на основании трудового договора".

8. <a id="p100047"></a>Какой код вида операции следует использовать для кодирования операции по уплате организациями государственной пошлины в связи с взысканием организациями долга с должника в судебном порядке?
<a id="p100048"></a>Для кодирования операции по уплате организациями государственной пошлины при взыскании долга в судебном порядке рекомендуется использовать коды видов операций:
<a id="p100049"></a>для микрофинансовой организации - [04990](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100234) "Прочие расчеты, связанные с деятельностью микрофинансовой организации, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 04010 - 04910";
<a id="p100050"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05990](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100279) "Прочие расчеты, связанные с деятельностью кредитного потребительского кооператива, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 05010 - 05910";
<a id="p100051"></a>для ломбардов - [06990](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100314) "Прочие расчеты, связанные с деятельностью ломбарда, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 06010 - 06910".

9. <a id="p100052"></a>Какой код вида операции следует использовать при кодировании осуществляемой по решению суда в рамках исполнительного производства операции погашения должником добровольно (не через судебного пристава-исполнителя) своей задолженности перед организациями по договору займа?
<a id="p100053"></a>Для кодирования осуществляемой по решению суда операции погашения задолженности должника перед организациями по договору займа, независимо от порядка погашения (добровольно или принудительно в результате совершения исполнительных действий), рекомендуется использовать коды видов операций:
<a id="p100054"></a>для микрофинансовых организаций - [04910](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100232) "Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов";
<a id="p100055"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05910](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100277) "Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов";
<a id="p100056"></a>для ломбардов - [06910](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100312) "Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов".

10. <a id="p100057"></a>Как в данных об операциях и в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) отражаются операции по выдаче заработной платы физическим лицам - сотрудникам организаций, а также физическим лицам, привлекаемым для оказания услуг (выполнения работ) на основании гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда, осуществляемые путем перечисления денежных средств на банковские счета этих физических лиц, открытые кредитными организациями на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных (банковских) карт?
<a id="p100058"></a>Исходя из требований [абзацев второго](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100329) и [пятого пункта 2 приложения 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100332) к Указанию Банка России N 3719-У при списании денежных средств с банковского счета организаций на основании платежного поручения, платежного требования на общую сумму с реестром с целью выплаты денежных средств на основании трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера физическим лицам, обслуживаемым одной кредитной организацией (одним филиалом кредитной организации), в том числе при осуществлении выплаты заработной платы посредством зачисления кредитной организацией средств на банковские счета физических лиц, открытые на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных карт, в данных об операциях в соответствии с [пунктами 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100328) - [5 приложения 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100381) к Указанию Банка России N 3719-У могут указываться сведения об операции на общую сумму, а в составе сведений, указанных в [пункте 4 приложения 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100351) к Указанию Банка России N 3719-У - сведения о кредитной организации (филиале кредитной организации), где открыты счета этих физических лиц.
<a id="p100059"></a>Таким образом, при отражении в данных об операциях выплат заработной платы, осуществляемых путем перечисления денежных средств на банковские счета физических лиц, открытые кредитными организациями на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных (банковских) карт, в виде одной операции на общую сумму:
<a id="p100060"></a>для кодирования операции рекомендуется использовать коды видов операций:
<a id="p100061"></a>для микрофинансовых организаций - [04850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100230) "Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора";
<a id="p100062"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100273) "Выплаты кредитного потребительского кооператива на основании трудового договора";
<a id="p100063"></a>для ломбардов - [06850](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100308) "Выплаты ломбарда на основании трудового договора";
<a id="p100064"></a>в соответствии с [пунктом 4 приложения 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100351) к Указанию Банка России N 3719-У указываются сведения о кредитной организации (филиале кредитной организации), в которой (котором) открыты счета физических лиц, в том числе код типа клиента "ПФЛ".
<a id="p100065"></a>В соответствии с [абзацем пятым пункта 5](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100577) Порядка составления Отчета указанные операции, отраженные в данных об операциях с кодом типа клиента "ПФЛ", включаются в [пункт 1.1.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100477) "Операции с резидентами - физическими лицами" раздела 1 Отчета.

11. <a id="p100066"></a>Какие коды видов операций следует использовать для кодирования операций по перечислению сумм удержанного налога на доходы физических лиц с заработной платы работников организаций, а также по перечислению денежных средств во внебюджетные фонды?
<a id="p100067"></a>Для кодирования операций по расчетам организаций с бюджетом по налогам и сборам, в том числе операций по переводу налоговым органам удержанных налогов на доходы физических лиц, по переводу денежных средств в государственные внебюджетные фонды рекомендуется использовать коды видов операций:
<a id="p100068"></a>для микрофинансовой организации - [04990](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100234) "Прочие расчеты, связанные с деятельностью микрофинансовой организации, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 04010 - 04910";
<a id="p100069"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05990](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100279) "Прочие расчеты, связанные с деятельностью кредитного потребительского кооператива, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 05010 - 05910";
<a id="p100070"></a>для ломбардов - [06990](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100314) "Прочие расчеты, связанные с деятельностью ломбарда, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 06010 - 06910".

12. <a id="p100071"></a>Какой код вида операции следует использовать при кодировании операции поступления в пользу организаций средств целевого финансирования из бюджета (возврате в бюджет этих средств)?
<a id="p100072"></a>Для кодирования операции, связанной с поступлением в пользу организаций средств целевого финансирования из бюджета (возврате этих средств в бюджет), рекомендуется использовать коды видов операций:
<a id="p100073"></a>для микрофинансовой организации - [04990](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100234) "Прочие расчеты, связанные с деятельностью микрофинансовой организации, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 04010 - 04910";
<a id="p100074"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05990](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100279) "Прочие расчеты, связанные с деятельностью кредитного потребительского кооператива, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 05010 - 05910".
<a id="p100075"></a>При этом в [пункте 4](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100351) данных об операциях, приведенных в приложении 2 к Указанию Банка России N 3719-У, указываются сведения о плательщике (получателе) денежных средств - Федеральном казначействе, в том числе в [подпункте 4.2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100357) - код типа клиента "ЮЛ".

13. <a id="p100076"></a>Какой код вида операции следует использовать при кодировании расчетов по займу, полученному микрофинансовой организацией от физического лица, не являющегося учредителем (членом, участником, акционером) микрофинансовой организации?
<a id="p100077"></a>Для кодирования операций с денежными средствами, связанных с получением (возвратом, выплатой процентов и иных платежей) по займу, полученному микрофинансовой организацией от физических лиц, на которых не распространяются ограничения, установленные в [пункте 1 статьи 12](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100218) Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", за исключением физических лиц, являющихся учредителями (членами, участниками, акционерами) микрофинансовой организации, рекомендуется использовать код вида операции 04525 "Расчеты микрофинансовой организации с физическими лицами, связанные с привлечением (возвратом) денежных средств на основании договора займа".

14. <a id="p100078"></a>Каким образом следует отражать в данных об операциях и [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) операции по внесению наличных денежных средств из кассы организаций на их банковский счет и снятию наличных денежных средств с банковского счета организаций для пополнения их кассы?
<a id="p100079"></a>Операцию по зачислению наличных денежных средств на банковский счет организаций из их кассы рекомендуется отражать в данных об операциях, проведенных через кассу организаций (после списания денежных средств со счета "Переводы в пути"), и в данных об операциях, совершенных с использованием банковских счетов организаций, с использованием кодов видов операций:
<a id="p100080"></a>для микрофинансовой организации - [04810](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100226) "Внесение наличных денежных средств из кассы микрофинансовой организации на ее банковский счет";
<a id="p100081"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05810](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100269) "Внесение наличных денежных средств из кассы кредитного потребительского кооператива на его банковский счет";
<a id="p100082"></a>для ломбардов - [06810](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100304) "Внесение наличных денежных средств из кассы ломбарда на его банковский счет".
<a id="p100083"></a>В этом случае в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) указанная операция будет отражена как в [пункте 1.1.1 подраздела 1.1 Раздела 1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100473) "Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам некредитной финансовой организации" по графе "зачисление", так и в [пункте 2.1.1 подраздела 2.1 Раздела 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100528) "Виды и суммы операций, проведенных через кассу некредитной финансовой организации" по графе "выдано из кассы".
<a id="p100084"></a>Операцию по снятию денежных средств с банковского счета организаций для пополнения их кассы рекомендуется отражать в данных об операциях, совершенных с использованием банковских счетов организаций, и в данных об операциях, проведенных через кассу организаций, с указанием кодов видов операций:
<a id="p100085"></a>для микрофинансовой организации - [04820](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100228) "Снятие наличных денежных средств с банковского счета микрофинансовой организации для пополнения ее кассы";
<a id="p100086"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05820](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100271) "Снятие наличных денежных средств с банковского счета кредитного потребительского кооператива для пополнения его кассы";
<a id="p100087"></a>для ломбардов - [06820](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100306) "Снятие наличных денежных средств с банковского счета ломбарда для пополнения его кассы".
<a id="p100088"></a>В этом случае в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) указанная операция будет отражена как в [пункте 1.1.1 подраздела 1.1 Раздела 1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100473) "Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам некредитной финансовой организации" по графе "списание", так и в [пункте 2.1.1 подраздела 2.1 Раздела 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100528) "Виды и суммы операций, проведенных через кассу некредитной финансовой организации" по графе "внесено в кассу".

15. <a id="p100089"></a>Подлежат ли отражению в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) операции по передаче наличных денежных средств между кассами головного офиса и филиалов организаций?
<a id="p100090"></a>Организациям рекомендуется не отражать в данных об операциях, проведенных через кассу организаций, и [разделе 2](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100518) Отчета операции по движению наличных денежных средств между обособленными подразделениями организаций.

16. <a id="p100091"></a>Подлежат ли отражению в [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) операции с наличными денежными средствами, учитываемые на счетах инкассированных наличных денег, открываемых организациям в аналитическом учете кредитной организации для учета наличных денежных средств до их зачисления на банковские (расчетные) счета организаций?
<a id="p100092"></a>Организациям рекомендуется не отражать в данных об операциях и [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) операции по счетам инкассированных наличных денег, открываемым организациям в аналитическом учете кредитной организации для учета наличных денежных средств до их зачисления на банковские (расчетные) счета организаций, а также остатки по счетам инкассированных наличных денег.
<a id="p100093"></a>Соответственно, в указанных случаях в данных об операциях и [Отчете](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100430) будут отражены только операции по зачислению денежных средств на банковский (расчетный) счет организаций с использованием кодов видов операций:
<a id="p100094"></a>для микрофинансовой организации - [04810](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100226) "Внесение наличных денежных средств из кассы микрофинансовой организации на ее банковский счет";
<a id="p100095"></a>для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, - [05810](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100269) "Внесение наличных денежных средств из кассы кредитного потребительского кооператива на его банковский счет";
<a id="p100096"></a>для ломбардов - [06810](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3719-u#p100304) "Внесение наличных денежных средств из кассы ломбарда на его банковский счет".



<a id="p100097"></a>

---