| Код формы отчетности по КНД | 1151001 | |
| Наименование формы отчетности | налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
| дата утверждения формы отчетности | 29.10.2014 (в ред. 12.12.2022) | |
| номер документа | ММВ-7-3/558@ (в ред. ЕД-7-3/1191@) | |
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
| 12.12.2022 | ||
| номер документа | N ЕД-7-3/1191@ | |
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | |
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Думинская О.С., 29-80 | |
| номер версии КС | N 5 | |
| дата заполнения формы КС | 30.03.2023 | |
| Код формы отчетности по КНД | 1151001 | |||
| Наименование формы отчетности | декларация по НДС | |||
| Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности | приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@) | |||
| Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | ||||
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) <*> | в случае невыполнения КС: | |||
| N п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ | формулировка нарушения | действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| дНДС | |||||
| Внутридокументные КС | |||||
| дНДС | 1.1 | При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011703, 1011720, 1011721: р. 3 ст. 180 онп <= р. 2 ст. 060 онп в случае, если покупка принята к учету если левая часть > правой | НК РФ ст. 161, 171, 172, 174.2 п. 10 и 10.1 | необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом | 1) В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ |
| (п. 1.1 в ред. письма ФНС России от 11.04.2023 N СД-4-3/4375@) дНДС | |||||
| 1.2 | Если в р. 2 ст. 070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705, 1011707, 1011714, 1011719, то р. 3 ст. 180 гр. 3 онп = 0, если р. 3 ст. 180 гр. 3 онп > 0, то вычет необоснован | НК РФ ст. 161, 171, 172, 174.2 п. 10 | необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ | (п. 1.2 в ред. письма ФНС России от 11.04.2023 N СД-4-3/4375@) |
| дНДС 1.3 | |||||
| При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011705, 1011707: р. 2 ст. 060 = р. 2 (ст. 080 + ст. 090 - ст. 100) онп или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 - р. 2 ст. 100 при условии если р. 2 ст. 090 пнп либо ппнп > 0; либо р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 090 онп при условии если р. 2 (ст. 080 = 0 и ст. 100 = 0) онп; или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 онп при условии если р. 2 (ст. 090 = 0 и ст. 100 = 0) онп | НК РФ ст. 161, 173, 174 | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.4 |
| р. 3. (ст. 010 гр. 3 + 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3 + ст. 041 гр. 3 + ст. 042 гр. 3) / р. 3. ([ст. 010 гр. 3 + ст. 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3 + ст. 041 гр. 3 + ст. 042 гр. 3) + (р. 7 сумма гр. 2 - коды (1010800 - 1010830)] = р. 3. ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 / р. 3. ст. ([120 + 150 + 160) гр. 3 + р. 7 гр. 4 - коды (1010800 - 1010830)] | НК РФ ст. 149, 170 п. 4 | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.4 в ред. письма ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | дНДС |
| 1.5 для р. 3 ст. 080 гр. 5 >= р. 3 (ст. 090 гр. 5 + ст. 100 гр. 5) + Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 070 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст. 070 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС | |||||
| НК РФ ст. 170, 171, 171.1 | занижение суммы подлежащей восстановлению и уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.5 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@) | дНДС | 1.6 |
| р. 3 ст. (080 - 090 - 100) гр. 5 >= Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 070 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст. 070 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС НК РФ ст. 170, 171, 171.1 | |||||
| занижение суммы подлежащей восстановлению и уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.6 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@) | дНДС | 1.7 | р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040 + 041 + 042 + 045 + 046 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 + 109 + 110 + 115) гр. 5 = р. 3. ст. 118 гр. 5 если левая часть равенства > правой |
| НК РФ ст. 146, 154, 155, 156, 158, 159, 162 необоснованные налоговые вычеты | |||||
| 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.7 в ред. письма ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | дНДС | 1.8 | р. 3. ст. 190 гр. 3= р. 3. ст. (120 + 130 + 135 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 185) гр. 3 если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 171, 172 |
| необоснованные налоговые вычеты 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |||||
| (п. 1.8 в ред. письма ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | дНДС | 1.9 | р. 3. ст. 200 гр. 3 = р. 3. ст. 118 гр. 5 - ст. 190 гр. 3, если левая часть < правой | НК РФ ст. 173 | занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3 |
| 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. (п. 1.9 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@) | |||||
| дНДС | 1.10 | р. 3. ст. 210 гр. 3 = р. 3. ст. 190 гр. 5 - ст. 118 гр. 3, если левая часть > правой | НК РФ ст. 173 | занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3 | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| (п. 1.10 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@) дНДС | |||||
| 1.11 | р. 3 ст. 170 гр. 3 <= р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040) гр. 5 | НК РФ ст. 171, п. 8, НК РФ ст. 172, п. 6, либо НК РФ ст. 146, п. 1 | налоговые вычеты не обоснованы, либо налоговая база занижена, так как суммы отработанных авансов не включены в реализацию | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС |
| 1.12 р. 3 ст. 060 гр. 5 онп > = р. 3 ст. 140 гр. 3 онп | |||||
| НК РФ ст. 171, п. 6, ст. 172, п. 5 | необоснованное применение налоговых вычетов при выполнении СМР для собственного потребления | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.13 | гр. 2 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп <= р. 3 ст. 118 гр. 5 |
| НК РФ ст. 146, 153, 154 | занижение суммы налога вследствие не полного отражения налоговой базы | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.13 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@) | дНДС | 1.14 |
| гр. 3 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп <= р. 3 стр. 190 гр. 3 | НК РФ ст. 170, 171, 172 | занижение суммы налога, подлежащей вычету | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.15 |
| р. 4 ст. 120 = сумма величин ст. 030 и 040 р. 4 - сумма величин ст. 050 + ст. 080 р. 4 если левая часть > правой | |||||
| НК РФ ст. 171, 172; Протокол, р. II | завышение суммы НДС, подлежащей вычету | Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.16 | ст. 080 р. 5 = сумма величин ст. 050 р. 5 |
| если левая часть > правой | НК РФ ст. 171, 172; Протокол р. II | завышение суммы НДС, подлежащей вычету Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.17 | ст. 090 р. 5 = сумма величин ст. 070 р. 5 |
| если левая часть > правой | НК РФ ст. 171, 172; Протокол р. II | завышение суммы НДС, подлежащей вычету Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.18 | ст. 050 р. 6 = сумма строк ст. 030 р. 6 |
| если левая часть < правой | НК РФ ст. 153, 164, 165, 167, Протокол р. II | занижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ, либо неверное применение ставки по НДС Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, подтверждающих реализацию товаров, вывезенных с территории Российской Федерации, применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено (контракт, таможенную декларацию, выписки банка, транспортные, товаросопроводительные документы, выставленные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.19 | ст. 060 р. 6 = сумма строк ст. 040 р. 6 |
| если левая часть > правой | НК РФ ст. 171, 172, Протокол р. II | завышение суммы НДС, подлежащей вычету Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.), при необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.20 | если ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6 >= ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6, то ст. 040 р. 1 = (ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6) - (ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6) |
| если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 173 | занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за онп 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.21 | если ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6 < ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6, то ст. 050 р. 1 = (ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6) - (ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6) |
| если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 173 | завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.22 | ст. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС = ст. 190 р. 8 |
| если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 171, 172, п. 2 Раздела IV Приложения 4 к Постановлению N 1137 | завышение суммы НДС, подлежащей вычету 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.23 | ст. 020 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 230 |
| ст. 025 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 235 | ст. 030 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 240 | ст. 040 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 250 ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 260 | ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 265 | ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 270 | ст. 070 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 280 |
| если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 173 | занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. (п. 1.23 в ред. письма ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) дНДС 1.24 если ст. 030 р. 1 > 0, то ст. 030 р. 1 = сумма ст. 070 р. 12 если ст. 030 р. 1 < ст. 070 р. 12 НК РФ п. 5 ст. 173 | занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС |
| 1.25 если ст. 050 р. 1 > 0, то | |||||
| [ст. 190 р. 8 + (ст. 190 прил. 1 к р. 8 дНДС - ст. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС) | - | [ст. 260 р. 9 + ст. 265 р. 9 + ст. 270 р. 9] - сумма [ст. 200 р. 9 + ст. 205 р. 9 + ст. 210 р. 9, в которых ст. 010 = 06] + [ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС] - сумма [ст. 280 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 285 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 290 прил. 1 к р. 9 дНДС, в которых ст. 090 = 06] > 0 | НК РФ ст. 173 | завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| (п. 1.25 в ред. письма ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | дНДС | 1.26 При условии неотражения в р. 2 ст. 070 кода 1011715: сумма ст. 060 по всем листам р. 2 = сумма [ст. 200, 205 и 210 по всем листам р. 9, в которых ст. 010 = 06] + сумма [ст. 280, 285 и 290 по всем листам прил. 1 к р. 9, в которых ст. 090 = 06] если левая часть равенства < правой При условии отражения в р. 2 ст. 070 кода 1011715: ст. 060 р. 2 = сумма [ст. 200, 205 и 210 по всем листам р. 9, в которых ст. 010 = 41, 43 и 44] + сумма [ст. 280, 285 и 290 по всем листам прил. 1 к р. 9, в которых ст. 090 = 41, 43 и 44] - сумма [ст. 180 р. 8, в которых ст. 010 = 41, 42, 43 и 44] + сумма [ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 41, 42, 43 и 44] если левая часть равенства < правой, то нарушение п. 4.1 ст. 173 НК РФ". НК РФ ст. 161, п. 4, 4.1 ст. 173 | занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.26 в ред. письма ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) |
| дНДС 1.27 | |||||
| гр. 5 ст. 118 р. 3 + сумма ст. 050 и 130 р. 6 + сумма ст. 060 по всем листам р. 2 + сумма ст. 050 р. 4 + ст. 080 р. 4 = [ст. 260 + ст. 265 + ст. 270] р. 9 + [ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 - ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС] | если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 153, 161, 164, 165, 166, 167, 173 занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. (п. 1.27 в ред. письма ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | дНДС | 1.28 | ст. 190 р. 3 + сумма стр. 030 и 040 р. 4 + ст. 080 и 090 р. 5 + ст. 060 р. 6 + ст. 090 р. 6 + ст. 150 р. 6 = ст. 190 р. 8 + [ст. 190 прил. 1 к р. 8 - ст. 005 прил. 1 к р. 8] |
| если левая часть равенства > правой НК РФ ст. 171, 172 | |||||
| завышение суммы НДС, подлежащей вычету | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС 1.29 | ст. 150 р. 3 = сумма [ст. 180 по тем листам р. 8, в которых ст. 010 = 20] + сумма по тем листам [ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 20] | если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 171, 172 |
| завышение суммы НДС, подлежащей вычету 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |||||
| дНДС | 1.30 | ст. 160 р. 3 = сумма по [ст. 180 по тем листам р. 8, в которых ст. 010 = 19] + сумма по тем листам [ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 19] если левая часть равенства > правой | НК РФ п. 1 ст. 153, ст. 171, 172, Протокол р. III | завышение суммы НДС, подлежащей вычету в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ТС | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.31 | ст. 180 р. 3 = сумма по [ст. 180 по тем листам р. 8, в которых ст. 010 р. 8 = 06] + сумма по [ст. 180 по тем листам прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 06] если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 161, 171, 172 | завышение суммы НДС, подлежащей вычету | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.32 | сумма ст. 180 р. 8 = ст. 190 на последней странице р. 8 если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 171, 172, п. 7 Раздела II Приложения 4 к Постановлению N 1137 | возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.33 | стр. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС + сумма ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС = ст. 190 на последней странице прил. 1 к р. 8 дНДС если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 171, 172 | возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.34 | сумма ст. 170 р. 9 = ст. 230 р. 9 на последней странице если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| 1.35 | сумма ст. 180 р. 9 = ст. 240 р. 9 на последней странице если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 -и- -1.47- выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |
| (п. 1.35 в ред. письма ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | дНДС | 1.36 сумма ст. 190 р. 9 = ст. 250 р. 9 на последней странице | если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 164, 165, 167, 173 | возможно занижение исчисленной суммы НДС вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС (при условии, что соотношение 1.37 выполняется) |
| 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.37 сумма ст. 200 р. 9 = ст. 260 р. 9 на последней странице | если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет |
| 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. дНДС | |||||
| 1.38 | сумма ст. 210 р. 9 = ст. 270 р. 9 на последней странице | если левая часть равенства > правой НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС |
| 1.39 | ст. 020 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 250 прил. 1 к р. 9 = ст. 310 прил. 1 к р. 9 дНДС | если левая часть равенства > правой НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 -и- -1.49- выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.39 в ред. письма ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) |
| дНДС | 1.40 | ст. 030 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 260 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 320 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.41 | ст. 040 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 270 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 330 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 164, 165, 167, 173 | возможно занижение исчисленной суммы НДС вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС 1.42 | |||||
| ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 280 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС | если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.43 |
| ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 290 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС | если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.44 |
| ст. 070 р. 12 = ст. 080 р. 12 - ст. 060 р. 12 | если левая часть равенства < правой | НК РФ ст. 173 занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | дНДС | 1.45 |
| сумма ст. 175 р. 9 = ст. 235 р. 9 на последней странице | если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.45 введен письмом ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | |
| 1.46 | сумма ст. 205 р. 9 = ст. 265 р. 9 на последней странице | если левая часть равенства > правой НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.46 введен письмом ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) |
| 1.47 | ст. 025 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 255 прил. 1 к р. 9 = ст. 315 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |
| (п. 1.47 введен письмом ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | |||||
| 1.48 | ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 285 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой | НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |
| (п. 1.48 введен письмом ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | |||||
| 1.49 | если в р. 2 ст. 070 онп отражен код 1011700, то ст. 060 онп = 0, если ст. 060 онп > 0, то отражение в ст. 070 р. 2 кода 1011700 некорректно НК РФ ст. 174 п. 1 и 4 | возможно нарушение срока уплаты суммы НДС | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.49 введен письмом ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | |
| дНДС | |||||
| 1.50 | при условии заполнения в р. 2 онп ст. 040 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код, 1011705, 1011709, 1011715, 1011716, 1011717, 1011718 | НК РФ ст. 161 п. 4, 6, 6.1, 6.2, 8 возможно указан неверный код | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.50 введен письмом ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@ (ред. 13.02.2020)) | д.НДС |
| 1.51 | |||||
| при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011703 | НК РФ ст. 161 п. 3 | возможно указан неверный код | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | (п. 1.51 введен письмом ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | дНДС |
| 1.52 | |||||
| при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020, 040 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011707, 1011714, 1011719, 1011720, 1011721 | НК РФ ст. 161 п. 1, 5, 5.2; ст. 174.2 п. 10 и 10.1 | возможно указан неверный код | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ | (п. 1.52 в ред. письма ФНС России от 11.04.2023 N СД-4-3/4375@) | дНДС |
| 1.53 | |||||
| р. 1 ст. 020 и (или) р. 2 ст. 040 = соответствует значению КБК для дНДС, указанному в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации | НК РФ ст. 80 | Не верно указан КБК | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | (п. 1.53 введен письмом ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) | НДС |
| 1.54 | |||||
| р. 1 ст. 010 (или) р. 2 ст. 050 = соответствует значению, указанному в "ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований" | (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст) | НК РФ ст. 80 | Не верно указан ОКТМО | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | (п. 1.54 введен письмом ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@) |
| дНДС 1.55 | |||||
| р. 1 ст. 056 <= р. 1 ст. 050 если левая часть > правой | НК РФ ст. 80 | завышение суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | (п. 155 введен письмом ФНС России от 04.03.2022 N СД-4-3/2616) | дНДС |
| 1.56 | |||||
| р. 1 ст. 090 <= р. 3 ст. 118 | если левая часть > правой | НК РФ ст. 80 завышение суммы НДС, подлежащей уплате в части СЗПК | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | (п. 156 введен письмом ФНС России от 04.03.2022 N СД-4-3/2616) | дНДС |
| 1.57 | |||||
| р. 1 ст. 095 <= р. 3 ст. 190 | если левая часть > правой | НК РФ ст. 80 | завышение суммы НДС, исчисленной к возмещению в части СЗПК | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | (п. 157 введен письмом ФНС России от 04.03.2022 N СД-4-3/2616) |
| <*> КС выполняется без учета взаимосвязи выявленных ошибок. | |||||
| Приложение | к Единым требованиям к описанию | ||||
| контрольных соотношений показателей | |||||
| СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ | сокращение | полное название | |||
| Декларации | |||||