--- title: "<Письмо> ФНС России от 05.09.2018 N ГД-4-19/17226@" number: "ГД-4-19/17226@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2018-09-05 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-gd-4-1917226-at" --- ## <Письмо> ФНС России от 05.09.2018 N ГД-4-19/17226@ # <Письмо> ФНС России от 05.09.2018 N ГД-4-19/17226@ <О временном порядке организации работы структурных подразделений налоговых органов по приему формализованных обращений в операционных залах и их обработке>
**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**
## ПИСЬМО
**от 5 сентября 2018 г. N ГД-4-19/17226@**
Федеральная налоговая служба в связи с массовым направлением [налоговых уведомлений](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p228) в 2018 году сообщает следующее. С целью оптимизации работы с обращениями налогоплательщиков в территориальных налоговых органах (далее - ТНО) разработано специальное программное обеспечение (далее - Сервис) в части возможности направления формализованных обращений по основным типовым "жизненным ситуациям" (ЖС). Сервис необходимо использовать всем должностным лицам, осуществляющим личный прием и обслуживание налогоплательщиков в ТНО, для направления формализованных обращений налогоплательщиков по вопросам, касающимся полученного ими налогового уведомления, и ответов на них. В целях повышения качества личного приема налогоплательщиков в ТНО ФНС России направляет Временный [порядок](#p100014) организации работы структурных подразделений ТНО по приему формализованных обращений в операционных залах и их обработке и поручает: 1. В срок не позднее 10.09.2018 организовать проведение инструктажа всех сотрудников ТНО, осуществляющих личный прием и обслуживание налогоплательщиков, с работой Сервиса в соответствии с указанным Временным [порядком](#p100014). 2. Руководителям (и.о. руководителей) Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации взять под личный контроль качество организации личного приема налогоплательщиков в период проведения кампании по уплате имущественных налогов физических лиц. Приложение: 1. Временный [порядок](#p100014) организации работы структурных подразделений территориальных налоговых органов по приему формализованных обращений в операционных залах и их обработке на 6 л. в 1 экз.; 2. Пошаговая [инструкция](#p100091) по приему формализованных интернет-обращений с помощью Сервиса на 4 л. в 1 экз.; 3. Рекомендуемая [форма](#p100094) для заполнения обращения на 1 л. в 1 экз.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
## ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРИЕМУ ФОРМАЛИЗОВАННЫХ ОБРАЩЕНИЙ В ОПЕРАЦИОННЫХ ЗАЛАХ И ИХ ОБРАБОТКЕ ### 1. Общие положения 1.1. Настоящий Временный порядок организации работы структурных подразделений налоговых органов по приему формализованных обращений в операционных залах и их обработке (далее - Временный порядок) описывает алгоритм взаимодействия сотрудников налоговых органов с налогоплательщиками по приему формализованных обращений по вопросам, касающимся содержания налогового уведомления и уплаты имущественных налогов по основным типовым "жизненным ситуациям" (далее - ЖС) и дальнейшей их обработке. 1.2. Специальное программное обеспечение, позволяющее формировать формализованные обращения налогоплательщиков по вопросам, касающимся содержания налогового уведомления и уплаты имущественных налогов (далее - Сервис), доступно для сотрудников территориальных налоговых органов, осуществляющих личный прием налогоплательщиков в операционных залах из внутренней сети ФНС России по ссылке http://portal.tax.nalog.ru/obr_fts/ Пошаговая инструкция по приему формализованных обращений с помощью Сервиса изложена в [Приложении N 1](#p100091) к данному Временному порядку. #### 1.3 Сервис позволяет направлять формализованные обращения по следующим типовым ЖС: - Указан неактуальный адрес доставки уведомления; - Указана неактуальная фамилия (имя или отчество); - Указан неверный ИНН; - Налог начислен на чужой объект; - Нет моего объекта в налоговом уведомлении; - В расчете неверно указана налоговая база; - В расчете неверно указана налоговая ставка; - Указано неверное количество месяцев владения в году; - Налог рассчитан на весь объект (без учета доли в праве владения); - Налог рассчитан на доход, который не был получен; - Налог начислен на объект, который уже принадлежит другому собственнику; - Информация о моем объекте неточная (содержит опечатки); - В фамилии (имени или отчестве) допущена опечатка; - Налог начислен без учета льготы для индивидуальных предпринимателей (УСН, ЕНВД, ПСН); - Налог начислен без учета льготы для граждан (пенсионеров, инвалидов и других льготных категорий); - Не учтен выбор объекта для применения льготы; - Не применен вычет по земельному налогу на "6 соток"; - Не применен вычет по налогу на имущество. 1.4. Все формализованные обращения рассматриваются в соответствии с Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-59-fz-2006/statya-1) от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации". 1.5. Ответственность за полное и всестороннее рассмотрение поставленных в формализованных обращениях вопросов с соблюдением контрольных сроков исполнения несет руководитель территориального органа ФНС России (далее - ТНО). ### 2. Порядок действий должностных лиц, осуществляющих прием и обслуживание налогоплательщиков #### 2.1 Должностное лицо ТНО, осуществляющее личный прием и обслуживание налогоплательщиков: 2.1.1. Осуществляет идентификацию налогоплательщика (налогоплательщик предъявляет документ, удостоверяющий личность (подтверждающий в установленном порядке полномочия представителя заявителя на получение соответствующей информации)). 2.1.2. Информирует по существу вопроса налогоплательщика в устной форме в соответствии с требованиями Административного [регламента](https://bukva.ai/docs/prikaz-99n-2012#p100011) Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н. 2.1.3. В случае если в ходе информирования налогоплательщику необходимо для решения его вопроса направить обращение по типовой ЖС, содержащейся в Сервисе, заполняет форму в Сервисе по информации налогоплательщика и/или сводного налогового уведомления. 2.2. В случае отсутствия у налогоплательщика адреса электронной почты, в форме Сервиса указывается способ получения ответа "Ответ направить почтой по адресу, имеющемуся в Инспекции". Указание в формализованном обращении способа получения ответа на адрес электронной почты является приоритетным. В целях исключения некорректного заполнения адреса электронной почты налогоплательщику предлагается самостоятельно записать адрес электронной почты на бумаге для последующего занесения должностным лицом ТНО в Сервис. #### 2.3 После заполнения необходимых полей в Сервисе должностное лицо ТНО информирует налогоплательщика: - о максимальном сроке рассмотрения обращения в соответствии с Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-59-fz-2006/statya-1) N 59-ФЗ; - о направлении уточненного налогового уведомления (в случае необходимости проведения перерасчета) по почте на актуальный адрес налогоплательщика или в Личный кабинет налогоплательщика (при наличии); - о преимуществах подключения к Личному кабинету налогоплательщика (при отсутствии Личного кабинета налогоплательщика). #### 2.4 В случае недоступности Сервиса из внутренней сети ФНС России, должностное лицо ТНО: 2.4.1. Предлагает налогоплательщику самостоятельно направить формализованное [обращение](https://bukva.ai/docs/informatsiya-fns-rossii#p100003) через интернет-сервис "Обратиться в ФНС России", в том числе воспользовавшись компьютером общего доступа в операционном зале ТНО. 2.4.2. Заполняет формализованное обращение на бумаге по [форме](#p100094) согласно Приложению N 2 к настоящему Временному порядку. 2.4.2.1. В указанной [форме](#p100094) заполняются поля, необходимые для решения конкретной ЖС, в остальных полях ставится прочерк. 2.4.2.1. После заполнения формализованного обращения должностное лицо ТНО предлагает налогоплательщику подписать и указать дату подачи формализованного обращения. 2.4.2.2. Должностное лицо ТНО, осуществившее прием формализованного обращения, в срок не позднее следующего рабочего дня вводит его в Сервис. 2.4.2.3. Формализованное обращение на бумаге после введения информации в Сервис подшивается в дело. 2.5. В случае если налогоплательщик обратился не по типовой ЖС, должностное лицо ТНО информирует налогоплательщика о возможности направления в ТНО обращения любым удобным для него способом. ### 3. Первичная обработка формализованных обращений 3.1. Все формализованные обращения автоматически загружаются и регистрируются в установленном порядке в БД "Канцелярия ЗГ" СЭД. В целях осуществления визуального контроля при регистрации в РК формализованного обращения в поле "Краткое содержание" автоматически проставляется текст: ЖС. Обращение от "Дата регистрации", "Время регистрации". 3.2. Уведомление о регистрации формализованного обращения с указанием регистрационного номера, даты регистрации, а также информации о том, что оно поступило на рассмотрение в ТНО, автоматически направляется на адрес электронной почты налогоплательщика (в случае ее наличия). 3.3. Первичную обработку формализованного обращения осуществляют работники структурного подразделения ТНО, в функции которого входит документационное обеспечение управления (далее - подразделение ДОУ). 3.4. Формализованные обращения в течение не более двух часов с момента регистрации в БД "Канцелярия ЗГ" СЭД (или начала рабочего дня - в случае поступления обращения в нерабочие часы) сотрудником подразделения ДОУ перенаправляются для организации рассмотрения и ответа налогоплательщику в структурное подразделение, ответственное за рассмотрение формализованного обращения, согласно типовой ЖС, описанной налогоплательщиком. Для этого в РК формализованного обращения сотрудником подразделения ДОУ формируется соответствующая резолюция за подписью начальника подразделения ДОУ, с указанием конкретной даты исполнения формализованного обращения. 3.5. Срок рассмотрения формализованного обращения исчисляется с даты его регистрации в БД "Канцелярия ЗГ" СЭД и не превышает 5 рабочих дней. 3.6. Контроль за своевременным рассмотрением формализованных обращений осуществляется подразделением ДОУ. ### 4. Организации работы с формализованными обращениями в структурных подразделениях ТНО 4.1. Начальник структурного подразделения, получив поручение о рассмотрении формализованного обращения, в срок не более одного часа с момента поступления РК формализованного обращения в БД "Канцелярия отдела" направляет его сотруднику структурного подразделения для рассмотрения по существу поставленных вопросов и подготовки ответа налогоплательщику. 4.2. В ходе подготовки ответа налогоплательщику структурное подразделение - ответственный исполнитель может направлять запросы о предоставлении информации как в другие отделы ТНО, так и в иные органы (организации, должностным лицам). Если вопросы, поставленные в формализованном обращении, затрагивают сферы деятельности нескольких отделов, то начальник структурного подразделения направляет запросы в отделы-соисполнители, которые обязаны предоставить заключение не позднее 3 рабочих дней с момента регистрации формализованного обращения в БД "Канцелярия ЗГ" СЭД. РК запросов должны быть связаны с РК формализованного обращения, при этом переключатель "Списать в дело связанные входящие документы" выключен. 4.3. Если в течение 5 рабочих дней на формализованное обращение не представляется возможным дать полный и исчерпывающий ответ по существу поставленных вопросов, заявителю по электронной почте (при наличии) направляется экспресс-ответ, шаблон которого определен [п. 1.3](#p100019) настоящего порядка. Шаблоны ответов по типовым ЖС размещены в регистрационной карточке формализованного обращения (далее - РК) в БД "Канцелярия ЗГ" СЭД. Экспресс-ответ на бумажном носителе без бланка подписывается начальником структурного подразделения ТНО, ответственного за направление ответа налогоплательщику. Налогоплательщику на адрес его электронной почты (в случае ее наличия) экспресс-ответ направляется в формате Word. В случае, если налогоплательщиком указан способ получения ответа "Ответ направить почтой по адресу, имеющемуся в Инспекции", экспресс-ответ не направляется. 4.4. Для отправки экспресс-ответа в БД "Канцелярия отдела" СЭД исполнителем создается РК исходящего документа путем выбора функции (кнопки) экспресс-ответ на панели действий в РК формализованного обращения. В появившейся РК экспресс-ответа в поле "Документ" вкладывается файл экспресс-ответа в формате Word, в поле "Дело" выбирается номенклатура дела, в котором впоследствии будет регистрироваться окончательный ответ на обращение, в поле "Подписал" выбирается фамилия начальника структурного подразделения, подписавшего экспресс-ответ, на закладке "Доп. информация" устанавливается значение "Без бланка". После нажатия кнопки "Отправить заявителю" на панели действий РК экспресс-ответа автоматически присваивается регистрационный номер "б/н" от текущей даты и РК экспресс-ответа направляется заявителю на адрес электронной почты, указанный в обращении, непосредственно из БД "Канцелярия отдела" СЭД (минуя БД "Исходящие"). Переключатель "Списать в дело связанные входящие документы" выключен. 4.5. Если в течение 5 рабочих дней на формализованное обращение подготовлен полный и исчерпывающий ответ за подписью должностного лица ТНО по существу поставленных вопросов, в БД "Канцелярия отдела" СЭД создается РК ответа, которая должна быть связана с РК Формализованного интернет-обращения, при этом переключатель "Списать в дело связанные входящие документы" включен (помечен символом "V"). После заполнения всех необходимых полей, РК ответа направляется в БД "Исходящие" на регистрацию и отправку. В появившемся окне "Результат рассмотрения" исполнителю необходимо выбрать нужное значение. 4.6. Оригинал подписанного начальником (заместителем начальника) ТНО ответа заявителю предоставляется исполнителем в подразделение ДОУ для регистрации и отправки. Регистрация и отправка ответа на формализованное обращение осуществляется при условии, что РК ответа связана исполнителем в БД "Канцелярия отдела" СЭД с РК формализованного обращения. 4.7. Ответ заявителю направляется способом, указанным в формализованном обращении (в форме сканированного документа, содержащего регистрационные номер и дату ответа, в формате "TIF" или "PDF", либо в бумажном виде на актуальный адрес, имеющийся в ТНО). 4.8. Если подготовленный ответственным исполнителем ответ содержит сведения о заявителе, составляющие охраняемую законом тайну, то заявителю направляются два ответа: - на электронный адрес заявителя (при наличии) направляется уведомление о том, что ответ по существу поставленного в обращении вопроса, содержит сведения, содержащие охраняемую законом тайну ([ч. 4 ст. 16](https://bukva.ai/docs/zakon-149-fz-2006/statya-16#p100151) Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", [ст. ст. 32](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-32#p288), [102](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-102#p101073) Налогового кодекса Российской Федерации, [ст. ст. 7](https://bukva.ai/docs/zakon-152-fz-2006/statya-7#p100274), [16](https://bukva.ai/docs/zakon-152-fz-2006/statya-16#p100128) Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных") и ответ по существу вопроса направлен на бумажном носителе по почтовому адресу; - на почтовый адрес направляется ответ по существу вопросов, указанных заявителем в формализованном обращении. ### 5. Продление сроков исполнения формализованных обращений 5.1. Если для исполнения формализованного обращения необходимо получение дополнительных материалов или информации (в том числе информации от иного структурного подразделения ТНО и (или) от органа (организации, должностного лица), указанного в [статье 85](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-85#p1260) Налогового кодекса Российской Федерации, или иного органа (организации), срок исполнения формализованного обращения может быть увеличен сотрудником подразделения ДОУ при наличии мотивированного обоснования, в том числе направления налогоплательщику экспресс-ответа, на срок, не превышающий 30 календарных дней с момента регистрации формализованного обращения в БД "Канцелярия ЗГ" СЭД. В этом случае уведомление о продлении срока рассмотрения формализованного обращения налогоплательщику не направляется. 5.2. В исключительных случаях, если для исполнения формализованного обращения необходимо проведение проверки изложенных в нем фактов, истребование дополнительных материалов, направление запроса о предоставлении необходимых для рассмотрения формализованного обращения документов и материалов в ТНО, другие государственные органы, органы местного самоуправления или должностным лицам, в чью компетенцию входит поставленный в формализованном обращении вопрос (за исключением судов, органов дознания и органов предварительного следствия), срок исполнения формализованного обращения может быть продлен должностным лицом ТНО, но не более чем на 30 календарных дней, с уведомлением налогоплательщика о продлении срока рассмотрения его обращения. 5.3. Для продления срока исполнения формализованного обращения отдел - ответственный исполнитель не позднее чем за 3 дня до истечения срока исполнения формализованного обращения представляет должностному лицу ТНО, курирующему структурное подразделение, в котором находится на рассмотрении данное обращение, мотивированную служебную записку о продлении срока исполнения с указанием конкретных причин. 5.4. При положительном решении должностного лица ТНО уведомление о продлении срока исполнения обращения с указанием срока представления окончательного ответа направляется в адрес налогоплательщика. 5.5. Для направления налогоплательщику уведомления о продлении срока исполнения в БД "Канцелярии отдела" СЭД создается РК, которая в обязательном порядке должна быть связана с РК формализованного обращения, переключатель "Уведомление о продлении срока рассмотрения обращения" включен (помечен символом "V"). 5.6. В РК формализованного обращения в БД "Канцелярия ЗГ" СЭД сотрудником подразделения ДОУ в поле "Ход исполнения" вносится соответствующая запись "Сл. записка на имя ФИО начальника (заместителя начальника) ТНО от ___ N ___ о продлении срока до ___. Уведомление заявителю о продлении срока от ___ N ___", а срок исполнения документа изменяется в соответствии с датой, указанной в служебной записке или установленной начальником (заместителем начальника) ТНО.
Приложение N 1
Приложение N 2
Рекомендуемая форма для заполнения обращения
1. Актуальные данные налогоплательщика: Фамилия: ___________________________________________________ Имя: ___________________________________________________ Отчество (при наличии): ___________________________________________________ 2. "Жизненная ситуация" (Один ответ) - Указан неактуальный адрес доставки уведомления - Указана неактуальная фамилия (имя или отчество) - Указан неверный ИНН - Налог начислен на чужой объект - Нет моего объекта в налоговом уведомлении - В расчете неверно указана налоговая база - В расчете неверно указана налоговая ставка - Указано неверное количество месяцев владения в году - Налог рассчитан на весь объект (без учета доли в праве владения) - Налог рассчитан на доход, который не был получен - Налог начислен на объект, который уже принадлежит другому собственнику - Информация о моем объекте неточная (содержит опечатки) - В фамилии (имени или отчестве) допущена опечатка - Налог начислен без учета льготы для индивидуальных предпринимателей (УСН, ЕНВД, ПСН) - Налог начислен без учета льготы для граждан (пенсионеров, инвалидов и других льготных категорий) - Не учтен выбор объекта для применения льготы - Не применен вычет по земельному налогу на "6 соток" - Не применен вычет по налогу на имущество ```text ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ 3. Номер налогового уведомления: │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ``` 4. Вид налога: | 4.1. Налог на имущество ФЛ | | --- | | 4.2. Земельный налог | | 4.3. Транспортный налог | ```text ┌─┬─┬─┬─┐ 5. Год, за который рассчитан налог: │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┘ 6. Код налогового органа, который ┌─┬─┬─┬─┐ произвел расчет налога: │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┘ 7. Код налогового органа, по месту ┌─┬─┬─┬─┐ жительства: │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┘ ``` | 8. Адрес электронной почты: | | --- | ```text 9. Кадастровый номер ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ объекта: │ │ │: │ │ │: │ │ │ │ │ │ │ │: │ │ │ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ ``` ________________ _________________ Дата подпись --- ## Вложения - [$307491_PR01M.PDF](https://bukva.ai/docs/pismo-gd-4-1917226-at/attachments/%24307491_PR01M.PDF)