---
title: "<Письмо> МНС РФ от 27.06.2000 N ФС-6-09/485@"
number: "ФС-6-09/485@"
issuer: "Министерство Российской Федерации по налогам и сборам"
issued_on: 2000-06-27
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-fs-6-09485-at"
---

## <Письмо> МНС РФ от 27.06.2000 N ФС-6-09/485@

# <Письмо> МНС РФ от 27.06.2000 N ФС-6-09/485@

"О введении отдельной карточки лицевого счета по учету сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих возмещению из федерального бюджета организации-экспортеру"


<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ**

<a id="p100002"></a>**ПИСЬМО**
от 27 июня 2000 г. N ФС-6-09/485@

<a id="p100003"></a>**О ВВЕДЕНИИ ОТДЕЛЬНОЙ КАРТОЧКИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА**
**ПО УЧЕТУ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ,**
**ПОДЛЕЖАЩИХ ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА**

<div align="center">

**ОРГАНИЗАЦИИ - ЭКСПОРТЕРУ**

</div>


<a id="p100004"></a>Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в целях обеспечения автоматизированного составления раздела III формы N 1-НМ "Отчет о поступлении налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации" в соответствии с Классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной Приказом МФ РФ от 25.05.99 N 38н, с изменениями и дополнениями, устанавливает порядок ведения оперативно - бухгалтерского учета в налоговых органах сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета (по внутренним оборотам и экспорту).
<a id="p100005"></a>Для обеспечения учета всех операций, связанных с возмещением из федерального бюджета налога на добавленную стоимость организациям - экспортерам, и осуществления контроля за обоснованностью возмещения вводится дополнительная карточка лицевого счета по НДС от экспорта, в которой должны проводиться:
- <a id="p100006"></a>суммы НДС от экспорта, заявленные налогоплательщиком к возмещению (по декларациям), которые отражаются по дате представления (регистрации) в налоговый орган;
- <a id="p100007"></a>суммы НДС от экспорта, подлежащие возмещению из федерального бюджета, проверенные и подтвержденные налоговым органом;
- <a id="p100008"></a>суммы НДС от экспорта, по которым налоговым органом отказано в возмещении;
- <a id="p100009"></a>суммы НДС от экспорта, возмещенные в порядке зачета задолженности по налоговым платежам;
- <a id="p100010"></a>суммы НДС от экспорта, возмещенные непосредственно на расчетный счет налогоплательщика.
<a id="p100011"></a>В целях организации автоматизированного учета указанных операций необходимо внести дополнения в программные средства по ведению лицевых счетов налогоплательщиков и формированию налоговой отчетности.
<a id="p100012"></a>МНС России рекомендует учесть в программном продукте следующие требования:

<div align="center">

1. <a id="p100013"></a>Требования, предъявляемые к АИС "НАЛОГ"<br>
(ППС "Район") для обеспечения ведения учета в карточке<br>
лицевого счета (далее по тексту - КЛС) налогоплательщика<br>
по налогу на добавленную стоимость

</div>


<a id="p100014"></a>В соответствии с дополнениями к Классификации доходов бюджетов Российской Федерации N 38н, включенными Приказом Минфина России от 27.12.99 N 99н, оперативно - бухгалтерский учет подлежащих возмещению предприятиям - экспортерам сумм НДС выделен в отдельные коды: 1020111 и 1020112 - "В том числе возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материальных ресурсов, использованных при производстве экспортной продукции".
<a id="p100015"></a>В соответствии с п. 3 письма МНС России от 08.12.99 N АП-6-03/984@ "Об упорядочении возмещения (зачета) НДС по экспортным поставкам" установлено, что организации - экспортеры представляют по экспортным операциям дополнительный (отдельный) расчет (налоговую декларацию) по форме, установленной в приложении N 1 к Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость". В лицевые счета плательщика суммы начисленного к уплате налога на добавленную стоимость и возмещение от операций по внутреннему рынку проводятся в одной карточке, а суммы НДС к возмещению от экспорта в другой.
<a id="p100016"></a>Для обеспечения надлежащего учета налога на добавленную стоимость с учетом требований, изложенных в вышеназванных документах, необходимо обеспечить по предприятиям - экспортерам ведение налога в двух карточках лицевого счета:
- <a id="p100017"></a>НДС по внутренним оборотам (с возможностью просмотра двух информационных КЛС: раздельно по федеральному и территориальному бюджетам и получения оперативной отчетности по ним) - по кодам дохода 1020101 и 1020102;
- <a id="p100018"></a>НДС по экспорту - по кодам дохода 1020111 и 1020112.
<a id="p100019"></a>Для обеспечения раздельного учета КЛС по НДС необходимо:
<a id="p100020"></a>а) доработать Справочник операций;
<a id="p100021"></a>б) ввести Журнал учета сумм, подлежащих возмещению НДС из бюджета (как по внутренним оборотам, так и по экспорту);
<a id="p100022"></a>в) обеспечить ведение реестров формы N 25 по НДС в соответствии с кодами бюджетной классификации;
<a id="p100023"></a>г) доработать структуру записи КЛС по НДС;
<a id="p100024"></a>д) доработать выходную форму и итоговые данные по карточке лицевого счета налогоплательщика по НДС;
<a id="p100025"></a>е) при работе с КЛС налогоплательщика по НДС дополнительно определить следующие понятия:
- <a id="p100026"></a>сальдо расчетное;
- <a id="p100027"></a>положительное сальдо;
- <a id="p100028"></a>сальдо к возмещению.
<a id="p100029"></a>Сальдо расчетное по налогу - в расчет сальдо включаются все операции, связанные с начислением, уменьшением, доплатой сумм налога на добавленную стоимость, в том числе по заявленным к возмещению суммам НДС, но не проверенным налоговым органом (находящимся на камеральной или документальной проверке), которые отражены в декларациях налогоплательщика.
<a id="p100030"></a>В сальдо по налогу не включаются пени, штрафы и акты проверок.
<a id="p100031"></a>Положительное сальдо по налогу - в расчет сальдо включаются суммы излишне уплаченного налога и остаток подтвержденной налоговым органом суммы НДС к возмещению по внутреннему рынку и от экспорта, но незачтенной и (или) невозвращенной суммы налога.
<a id="p100032"></a>Сальдо к возмещению НДС от экспорта - (входит в положительное сальдо) включает в себя все операции, относящиеся к подтвержденным (по актам выездных налоговых проверок или камеральных налоговых проверок) суммам налога к возмещению, за вычетом сумм, направленных в погашение недоимки по налогу (внутри КЛС по НДС), зачтенных в погашение задолженности по НДС или по другим налоговым платежам, зачисляемым на балансовые счета 40102, 40101, счета по учету доходов ФДФ, ВМСБ, зачтенных в погашение задолженности по другим бюджетам или возвращенных на расчетный счет налогоплательщика.
<a id="p100033"></a>После проведения операции разделения карточек лицевого счета по НДС на две отдельные, Сальдо расчетное не исчисляется.

<div align="center">

2. <a id="p100034"></a>Перечень операций из Справочника операций,<br>
используемый в КЛС налогоплательщика, при проведении<br>
расчетов, зачетов и возвратов по налогу<br>
на добавленную стоимость

</div>


<a id="p100035"></a>Для осуществления надлежащего учета по налогу на добавленную стоимость внести изменения и дополнения в Справочник операций ППС "Район", приведенные в Приложении 1 [(Перечень](#p100274) операций из Справочника операций, используемый в КЛС налогоплательщика, при проведении расчетов, зачетов и возвратов по налогу на добавленную стоимость).
<a id="p100036"></a>Раздельный учет сумм, подлежащих по представленным налогоплательщиками налоговым декларациям (первичным или дополнительным) к начислению или к возмещению из бюджета, осуществить с помощью следующих операций:


<a id="p100037"></a><a id="p100040"></a><a id="p100043"></a><a id="p100047"></a><a id="p100051"></a><a id="p100054"></a><a id="p100059"></a><a id="p100064"></a>

|  | Наименование операции |
| --- | --- |
| Начислен налог по представленной налоговой декларации (первичной) | Нач.р.нал |
| Увеличена сумма ранее начисленного налога на сумму, указанную в представленной налогоплательщиком налоговой декларации (дополнительной) | Нач.ут.р.нал "+" |
| Уменьшается сумма ранее начисленного налога на сумму, указанную в представленной налогоплательщиком налоговой декларации (дополнительной) | Нач.ут.р.нал "-" |
| Предъявлена к возмещению из бюджета сумма налога по представленной налоговой декларации (первичной) | Возмещ.р.нал |
| Увеличена ранее предъявленная к возмещению из бюджета сумма налога на сумму, указанную в представленной налоговой декларации (дополнительной) | Возм.у.р."+" |
| Уменьшается ранее предъявленная к возмещению из бюджета сумма налога на сумму, указанную в представленной налоговой декларации (дополнительной) | Возм.у.р."-" |


<a id="p100065"></a>По всем указанным операциям, связанным с начислением, уменьшением, доначислением и возмещением налога, в лицевые счета проводятся следующие даты:
- <a id="p100066"></a>дата представления в налоговый орган (регистрации в налоговом органе);
- <a id="p100067"></a>установленный срок представления декларации в налоговый орган;
- <a id="p100068"></a>период, в который вносятся изменения (установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты);
- <a id="p100069"></a>дата проводки в лицевой счет.

<div align="center">

3. <a id="p100070"></a>Внесение дополнений в структуру записи Карточки<br>
лицевого счета налогоплательщика по НДС

</div>


<a id="p100071"></a>Структуру записи КЛС необходимо дополнить следующими реквизитами:
<a id="p100072"></a>а) Для операций группы "Начислено к возмещению" автоматически должны заполняться поля:
- <a id="p100073"></a>Признак подтверждения суммы, подлежащей к возмещению:
<a id="p100074"></a>1 - сумма подтверждена в полном объеме (сумма, рублей; по расчету, дата, N расчета, период);
<a id="p100075"></a>2 - сумма подтверждена частично (сумма, рублей; по расчету, дата, N расчета, период);
<a id="p100076"></a>3 - сумма не подтверждена (сумма, рублей; по расчету, дата, N расчета, период).
- <a id="p100077"></a>Признак исполнения возврата или зачета подтвержденной суммы:
<a id="p100078"></a>1 - сумма возмещена на расчетный счет в полном объеме (сумма, рублей; по расчету, дата, N расчета, период);
<a id="p100079"></a>2 - сумма зачтена в полном объеме (сумма, рублей; по расчету, дата, N расчета, период);
<a id="p100080"></a>3 - сумма возмещена на расчетный счет частично (сумма, рублей; по расчету, дата, N расчета, период);
<a id="p100081"></a>4 - сумма зачтена частично (сумма, рублей; по расчету, дата, N расчета, период);
<a id="p100082"></a>5 - сумма возмещена на расчетный счет и зачтена в полном объеме (сумма, рублей; по расчету, дата, N расчета, период);
<a id="p100083"></a>6 - сумма возмещена на расчетный счет и зачтена частично (сумма, рублей; по расчету, дата, N расчета, период).
- <a id="p100084"></a>Признак наличия решения вышестоящего налогового органа о возмещении НДС от экспорта:
<a id="p100085"></a>1 - решение вышестоящего налогового органа о подтверждении суммы к возмещению в размере подтвержденной суммы;
<a id="p100086"></a>2 - решение вышестоящего налогового органа о подтверждении суммы к возмещению в неполном размере подтвержденной суммы;
<a id="p100087"></a>3 - решение вышестоящего налогового органа об отказе возмещения в размере подтвержденной суммы.
- <a id="p100088"></a>Ключ связи операций (КСО).
<a id="p100089"></a>КСО можно формировать одним из следующих способов, например:
- <a id="p100090"></a>порядковый номер;
- <a id="p100091"></a>на основании следующих реквизитов:
<a id="p100092"></a>код операции + период (его машинный код) + год + дата записи (день с начала года + год) исходной операции, введенной в КЛС на основании заявленной декларации.
<a id="p100093"></a>Перечисленные поля необходимы:
- <a id="p100094"></a>для осуществления автоматического контроля, начиная с даты проведения в КЛС заявленной в налоговой декларации суммы НДС, подлежащей к возмещению до фактического возмещения из бюджета суммы НДС (возврата на расчетный счет налогоплательщика или зачета в погашение задолженности);
- <a id="p100095"></a>для автоматического ведения Журнала учета сумм НДС, подлежащих возмещению предприятиям - экспортерам;
- <a id="p100096"></a>для автоматического составления отчетности (раздел III формы N 1-НМ).
<a id="p100097"></a>Примеры КЛС:
- <a id="p100098"></a>[текущей;](#p100561)
- <a id="p100099"></a>после [внесения дополнений;](#p100590)
- <a id="p100100"></a>после разделения на две КЛС: [по внутренним оборотам](#p100644) и по [экспорту,](#p100681) описание по которым приведено в разделах 4 - [6](#p100192) (приведены в Приложениях 4 - 7).
<a id="p100101"></a>*Примечание.* Запись операции приведена частично (только по отдельно выбранным полям).

<div align="center">

4. <a id="p100102"></a>Порядок внесения дополнений<br>
в консолидированную КЛС налогоплательщика по НДС<br>
для обеспечения по предприятиям - экспортерам<br>
раздельного учета НДС от экспорта

</div>


<a id="p100103"></a>4.1. По всем налогоплательщикам - экспортерам, у которых по состоянию на 01.01.2000 в консолидированной КЛС текущего года по НДС имелись записи с пометкой "Экспорт", необходимо первоначально выполнить конвертор по автоматическому проведению дополнительных работ для подготовки КЛС по НДС к разделению на две отдельные карточки.
<a id="p100104"></a>Для автоматической замены операций, используемых в КЛС налогоплательщика 2000 года, необходимо:
<a id="p100105"></a>а) Автоматически сложить положительное входное сальдо по экспорту на 01.01.2000 с указанием в поле "документ" текста "Для расшифровки". В реквизитах "Дата записи" и "Срок" указать дату 01.01.2000. В операциях должна быть пометка "Экспорт".
<a id="p100106"></a>Произвести по архивной КЛС 1999 года расчет для автоматического разделения сальдо на 01.01.2000 на суммы по периодам, за которые в соответствии с представленными налоговыми декларациями данные суммы подлежат возмещению из бюджета.
<a id="p100107"></a>Автоматически сформировать необходимое количество операций разделенного по периодам сальдо на 01.01.2000 с пометкой "Э" и указанием в реквизитах:
- <a id="p100108"></a>"период и год" - периода и года, за которые налоговая декларация предъявлена к возмещению по экспорту;
- <a id="p100109"></a>"сумма" - сумма (или остаток суммы), входящая в сальдо на 01.01.2000 по указанному периоду;
- <a id="p100110"></a>"Срок" - дата возникновения положительного сальдо, включенного по состоянию на 01.01.2000;
- <a id="p100111"></a>в поле "Документ" сделать пометку о том, что указанные суммы вводились автоматически с помощью конвертора.
<a id="p100112"></a>Кроме того, должен быть сделан автоматический контроль на равенство сложенной суммы сальдо с общей суммой вновь введенных операций с разбивкой по периодам.
<a id="p100113"></a>По всем вновь введенным расшифрованным суммам сальдо (операциям), а также всем имеющимся в КЛС операциям по предъявленным к возмещению налоговым декларациям (первичным и уточненным) автоматически должны формироваться соответствующие этим операциям записи в Журнале учета НДС для осуществления контроля за последующими изменениями сумм, подлежащих возмещению из бюджета.
<a id="p100114"></a>б) По представленным уточненным расчетам как к начислению, так и к возмещению необходимо отбор операций проводить по реквизитам "Период" и "Год" поля "Документ". При наличии операций прошлых лет (кроме периодов: декабрь 1999 года и IV квартал 1999 года, срок уплаты которых наступает в 2000 году) необходимо подключать все последующие архивные КЛС, начиная с периода, указанного в уточненной операции, подлежащей автоматической замене.
<a id="p100115"></a>При подключении архивных КЛС определяется результирующее сальдо на 01.01.2000 по всем операциям групп "Начислено" и "Возмещено" за рассматриваемый период. Положительная сумма сальдо рассматривается по отношению к уточненной операции, проведенной в 2000 году, за этот же период как сумма к возмещению. Отрицательная сумма сальдо рассматривается по отношению к уточненной операции, проведенной в 2000 году, за этот же период как сумма к начислению.
<a id="p100116"></a>В таблице приведены примеры автоматической замены операций (замена проводится с помощью дополнительного конвертора) при проведении дополнительных работ в КЛС до разделения:


<a id="p100117"></a><a id="p100125"></a><a id="p100130"></a><a id="p100135"></a><a id="p100138"></a><a id="p100142"></a>

| Период | Наименование первичной операции | Сумма | Наименование уточненной операции в архивных КЛС | Сумма | Наименование операции в тек. году | Сумма | Наименование новой операции | Сумма |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| июн-98 | нач.р.нал | 5000,0 | нач.ут.р ум.ут.р | 1000,0 3000,0 | ум.ут.р | 4000,0 | нач.ут "-" возм.у.р "+" | 3000,0 1000,0 |
| авг-99 | возм.р.нал | 2000,0 | возм.у.р | 300,0 | нач.у.р | 4600,0 | возм.у.р "-" нач.ут "+" | 2300,0 2300,0 |
| ноя-99 | возм.р.нал | 400,0 |  |  | нач.у.р | 100,0 | возм.у.р "-" | 100,0 |
| дек-99 |  |  |  |  | нач.р.нал ум.ут.р | 900,0 300,0 | нач.ут "-" | 300,0 |


<a id="p100143"></a>в) Записи в консолидированной КЛС до разделения рассматриваются в хронологическом порядке. При автоматическом погашении недоимки по НДС по внутренним оборотам суммой, подлежащей к возмещению по экспорту (без выписки заключений и отсутствует дата банковской выписки), необходимо с помощью конвертора автоматически ввести операции "Зачет по внутренним оборотам в консолидированной КЛС" с пометкой за счет "Э" - экспорта и "Зачет в КЛС внутреннего НДС с экспорта" на сумму, равную MIN (сумма недоимки, сумма к возмещению по экспорту), с датой записи, равной автоматическому погашению недоимки.
<a id="p100144"></a>Применение этих операций возможно только до разделения КЛС.
<a id="p100145"></a>После разделения КЛС проведение указанных выше зачетов должно проводиться путем выписки заключений формы N 21 о перечислении средств с балансового счета 40102 на соответствующий бюджетный счет или на балансовый счет 40101 (наличие даты банковской выписки) и при отражении в КЛС вместо указанных операций должны применяться операции "НДС внут<-НДСэксп" (в консолидированной КЛС по НДС по внутренним оборотам) и НДС эксп-НДС внут (в КЛС по НДС по экспорту).
<a id="p100146"></a>4.2. По всем КЛС, в которых автоматически проводились дополнительные работы, указанные в [пункте 4.1,](#p100103) необходимо вывести на печать протокол, содержащий информацию о замененных старых и соответствующих им новых записях. При введении дополнительных записей их также необходимо вывести в протокол.
<a id="p100147"></a>Кроме того, обязательно выдать дополнительно два протокола:
- <a id="p100148"></a>до внесения изменений;
- <a id="p100149"></a>после внесения изменений.
<a id="p100150"></a>В протоколах необходимо указать:
- <a id="p100151"></a>ИНН, наименование предприятия;
- <a id="p100152"></a>входное сальдо по экспорту;
- <a id="p100153"></a>суммы автоматического зачета в погашение недоимки;
- <a id="p100154"></a>суммы произведенных зачетов в погашение недоимки по налогу, доначисленному по актам камеральных или выездных налоговых проверок;
- <a id="p100155"></a>суммы произведенных зачетов в погашение пени и налоговых санкций;
- <a id="p100156"></a>суммы произведенных зачетов в другие налоги;
- <a id="p100157"></a>сальдо по экспорту на 15.02.2000;
- <a id="p100158"></a>сальдо по экспорту на 13.03.2000;
- <a id="p100159"></a>сальдо по экспорту на текущую дату.
<a id="p100160"></a>4.3. В случае проведения с 01.01.2000 по текущую дату по предприятиям - экспортерам камеральных или выездных налоговых проверок по налоговым декларациям, предъявленным до 01.01.2000 к возмещению и включенным в положительное сальдо на 01.01.2000, необходимо в КЛС налогоплательщика в соответствии со служебной запиской соответствующего функционального отдела внести следующую информацию:
- <a id="p100161"></a>сложить положительное сальдо по акту от _______ N ______, числящееся в КЛС по НДС (по экспорту) на 01.01.2000 в сумме ____________ (в поле "Документ" необходимо указать "Для расшифровки) с указанием "Срока";
- <a id="p100162"></a>ввести в КЛС по НДС (по экспорту) расшифровку суммы положительного сальдо (подтвержденной суммы, подлежащей к возмещению по экспорту) отдельно по каждому периоду:
<a id="p100163"></a>за _________ месяц (квартал) 199__ года сумма (остаток суммы), подлежащая возмещению по экспорту (по данному акту), равна _____ руб. Срок к возмещению __________ (указывается дата, начиная с которой возникло право на возмещение);
<a id="p100164"></a>и т.д. по каждому периоду.

<a id="p100165"></a>

<a id="p100166"></a>Итого к возмещению по экспорту на 01.01.2000 _________ рублей.

<a id="p100167"></a>*Примечание.* Сложение суммы проводится для последующего разделения суммы сальдо по периодам.
<a id="p100168"></a>Общая сумма вновь введенного положительного сальдо должна быть равна сложенной для последующей расшифровки суммы.
<a id="p100169"></a>В КЛС налогоплательщика расшифровку суммы положительного сальдо необходимо провести операциями "Сальдо Налог/Док.Пров." или "Сальдо Налог/Кам.Пров." в зависимости от вида проверки.

<a id="p100170"></a>4.4. В случае проведения камеральных или выездных налоговых проверок по предъявленному расчету (операции группы "Возмещение"), проведенному в консолидированную КЛС налогоплательщика после 14.02.2000, необходимо дополнительно выполнить следующее:
<a id="p100171"></a>а) При установке курсора на соответствующую запись из группы "К возмещению" с помощью функциональной клавиши делается следующая выборка (см. [Приложение 2,](#p100497) схема 1 - "Акт камеральной или выездной налоговой проверки") с заполнением реквизитов, указанных в схеме.
<a id="p100172"></a>Автоматически делается проверка на равенство суммы, указанной в исходной операции, на которой установлен курсор, с общей суммой введенных подтвержденных и неподтвержденных сумм, предъявленных к возмещению.
<a id="p100173"></a>При равенстве указанных сумм остальные реквизиты записи операции заполняются автоматически из полей операции, на которой установлен курсор, а в КЛС автоматически текущей датой записи формируется дополнительная операция "Не подтверждено к возмещению по акту..." (указанная операция формируется и в том случае, если вся сумма, предъявленная к возмещению из бюджета, подтверждена, т.е. неподтвержденная сумма равна нулю), связанная с исходной записью, на которой установлен курсор, с помощью реквизита "Ключ связи операций (КСО)". Ключ указывается во всех трех записях.
<a id="p100174"></a>Кроме того, в Журнале учета НДС автоматически заполняются соответствующие поля Журнала учета НДС (заполненные выше в соответствии со схемой N 1).
<a id="p100175"></a>Примечание. В случае наличия по решению нулевой суммы (см. [Приложение 2)](#p100497) соответствующая дополнительная запись (с нулевой суммой) не формируется.

<a id="p100176"></a>б) При вводе операций группы "Возмещение из бюджета" в КЛС в Журнал учета сумм НДС, подлежащих возмещению (далее - Журнал НДС), автоматически вводится новая запись.
<a id="p100177"></a>Структура [Журнала](#p100714) учета НДС приведена в Приложении 8.
<a id="p100178"></a>4.5. После проведения работ, указанных в [пунктах 4.1](#p100103) - 4.3, в консолидированной КЛС (ККЛС) будет обеспечена возможность контроля по учету сумм НДС, подлежащих к возмещению из бюджета предприятиям - экспортерам, в соответствии с [Приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-ap-3-1836) МНС России от 09.02.2000 N АП-3-18/36 (по состоянию на 15.02.2000 - дату, начиная с которой требуется решение МНС РФ для осуществления возмещения (зачета) предприятиям - экспортерам сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета по предъявленной налоговой декларации в размере более 10 млн. рублей, а с 13.03.2000 - независимо от суммы, предъявленной к возмещению по экспорту). В случае отмены приказа МНС России о создании комиссии по вопросам рассмотрения обоснованности возмещения НДС от экспорта операция о решении вышестоящего налогового органа на проведение возмещения НДС должна быть сохранена, поскольку указанное решение может быть принято по решению арбитражного суда, рассмотренной жалобе налогоплательщика, повторной проверке обоснованности возмещения, а также в результате контрольно - ревизионной проверки деятельности соответствующей ИМНС.
<a id="p100179"></a>4.6. В случае получения из вышестоящего налогового органа решения о разрешении (отказе) возмещения сумм НДС по экспортным операциям для всех операций "Подтверждено к возмещению", с пометкой "Э" (экспорт), проведенных в консолидированную КЛС налогоплательщика в период:
- <a id="p100180"></a>с 14.02.2000 по 12.03.2000 при предъявлении к возмещению из бюджета сумм НДС по экспорту в сумме большей 10 млн. рублей;
- <a id="p100181"></a>с 13.03.2000 независимо от предъявленной к возмещению из бюджета суммы НДС по экспорту,
<a id="p100182"></a>необходимо в КЛС по функциональной клавише (см. [Приложение 2,](#p100497) схему 1) дополнительно выполнить следующее:
<a id="p100183"></a>а) При установке курсора на соответствующую запись с пометкой "Э" (по расчету которой пришло решение вышестоящего налогового органа) с помощью функциональной клавиши выбрать режим "Решение вышестоящего налогового органа" и заполнить все требуемые реквизиты (см. Приложение 2).
<a id="p100184"></a>Производится автоматическое сравнение сумм по решению и подтвержденных сумм и в КЛС налогоплательщика в запись, на которой установлен курсор, с автоматическим заполнением в КЛС поля "Признак наличия решения вышестоящего налогового органа о возмещении сумм НДС по экспорту".
<a id="p100185"></a>Кроме того, в соответствующей строке Журнала учета НДС (определяется по значению поля КСО) поля автоматически заполняются данными, введенными по функциональной клавише.
<a id="p100186"></a>*Примечание.* Если по решению вышестоящего налогового органа организации - экспортеру отказано в возмещении НДС, то значение суммы указывается равным нулю.

<a id="p100187"></a>В том случае, если сумма, подтвержденная по акту проверки (камеральной или выездной), больше суммы, разрешенной к возмещению по решению вышестоящего налогового органа, то разница между указанными суммами автоматически вводится текущей датой в КЛС налогоплательщика как непринятая с помощью операции "Не принятая по решению вышестоящего налогового органа". Все необходимые реквизиты записи заполняются автоматически из соответствующей из КЛС записи (по ключу КСО) и информации, введенной по функциональной клавише.
<a id="p100188"></a>Предусмотреть при работе с записями в ККЛС автоматическое проставление (или запрос на проставление) пометки в соответствующем поле об отнесении операции к "Экспорту" в соответствии с приведенным в разделе 2 Справочником операций (графа 5).

<div align="center">

5. <a id="p100189"></a>Порядок работы с КЛС по НДС по разделению<br>
консолидированной КЛС на две (КЛС по внутренним<br>
оборотам и КЛС по экспорту)

</div>


<a id="p100190"></a>После выполнения работ, указанных в [разделе 4,](#p100102) ККЛС подготовлена для выделения из нее записей, относящихся к ведению раздельного учета по экспорту.
<a id="p100191"></a>В КЛС по НДС предприятия - экспортера все операции с пометкой в соответствующем поле "Э" необходимо перенести в отдельный файл с указанием в записи операции соответствующего кода дохода (1020111 или 1020112) бюджет - федеральный.

<div align="center">

6. <a id="p100192"></a>Порядок работы с КЛС по НДС после выделения<br>
из нее КЛС по экспорту

</div>


<a id="p100193"></a>Подтвержденные по актам (камеральных или выездных) проверок суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета, отражаются в Журнале учета НДС.
<a id="p100194"></a>После разделения КЛС на две осуществляется раздельный оперативно - бухгалтерский учет по НДС с помощью операций, приведенных в Справочнике операций (см. [раздел 2).](#p100034)
<a id="p100195"></a>Порядок погашения задолженности по налогам, зачисляемым на балансовые счета 40101 и 40102, счета по учету доходов ФДФ и ВМСБ за счет сумм НДС, подлежащих возмещению из федерального бюджета предприятиям - экспортерам, должен определяться следующим образом:
<a id="p100196"></a>По суммам НДС, причитающимся к возмещению от экспорта:
<a id="p100197"></a>а) погашается задолженность по НДС от операций по внутреннему рынку, пени, а при наличии письменного заявления налогоплательщика или решения арбитражного суда - по налоговым санкциям по этому же налогу. Сумма, подлежащая к возмещению по экспорту, может быть направлена в счет предстоящих платежей по НДС по внутренним оборотам только по заявлению налогоплательщика (операция проводится путем выписки заключения по форме N 21 со счета 40102 на счет N 40101);
<a id="p100198"></a>б) при отсутствии задолженности по НДС погашение задолженности по другим налогам производится в следующей очередности:
- <a id="p100199"></a>направляется на погашение задолженности по налогам и пени, уплата которых производится непосредственно в федеральный бюджет на балансовый счет 40102, а при наличии письменного заявления налогоплательщика или решения арбитражного суда - по налоговым санкциям по этому же налогу;
- <a id="p100200"></a>на погашение задолженности по налогам и пени, зачисление которых производится на балансовый счет 40101, а при наличии письменного заявления налогоплательщика или решения арбитражного суда - по налоговым санкциям по этому же налогу;
- <a id="p100201"></a>на погашение задолженности по налогам и пени, зачисление которых производится на счета по учету доходов ФДФ и ВМСБ, а при наличии письменного заявления налогоплательщика или решения арбитражного суда - по налоговым санкциям по этому же налогу.
<a id="p100202"></a>По НДС, причитающемуся к возмещению по внутренним оборотам, или по переплатам, возникающим в результате представления расчетов "к уменьшению за предыдущие периоды", возмещение осуществляется в следующем порядке:
<a id="p100203"></a>а) погашается задолженность по НДС от операций по внутреннему рынку, пени, а при наличии письменного заявления налогоплательщика или решения арбитражного суда - по налоговым санкциям по этому же налогу. Сумма НДС, подлежащая к возмещению по внутренним оборотам, может быть направлена в счет предстоящих платежей по НДС только по заявлению налогоплательщика;
<a id="p100204"></a>б) при отсутствии задолженности по НДС погашение задолженности по другим налогам производится в следующей очередности:
- <a id="p100205"></a>на погашение задолженности по налоговым платежам, зачисление которых производится на балансовый счет 40101;
- <a id="p100206"></a>направляется на погашение задолженности по налоговым платежам, уплата которых производится непосредственно в федеральный бюджет на балансовый счет 40102;
- <a id="p100207"></a>на погашение задолженности по налоговым платежам, зачисление которых производится на счета по учету доходов ФДФ и ВМСБ;
<a id="p100208"></a>г) при отсутствии задолженности:
- <a id="p100209"></a>по НДС (по внутренним оборотам) и другим платежам, подлежащим зачислению на счет 40102 или 40101, сумма НДС, подтвержденная и подлежащая к возмещению по экспорту, по заявлению налогоплательщика подлежит зачету в счет погашения задолженности по другим бюджетам, в том числе местному, или возврату на расчетный счет налогоплательщика.
<a id="p100210"></a>Проведение любой операции в КЛС по экспорту должно автоматически отражаться в Журнале учета сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета.

<div align="center">

7. <a id="p100211"></a>Порядок выписки заключений<br>
налоговых органов формы N 21 на возврат<br>
на расчетный счет налогоплательщика или зачет<br>
в погашение недоимки по налогам, зачисление платежей<br>
по которым осуществляется на балансовые счета 40101<br>
"Налоги, распределяемые органами федерального<br>
казначейства" и 40102 "Доходы федерального<br>
бюджета"

</div>


<a id="p100212"></a>При выборе режима "Подготовка заключения" в КЛС по НДС (как по внутренним оборотам, так и по экспорту) по соответствующей функциональной клавише сумма, подлежащая зачету или возврату, должна рассчитываться по схеме 2 (см. [Приложение 3).](#p100528)
<a id="p100213"></a>С целью осуществления контроля по конкретному отчетному периоду за каждой подтвержденной и возмещаемой из бюджета суммой (как по экспорту, так и по внутренним оборотам), при оформлении заключений формы N 21 в режиме "Возмещение по..." или "Возмещение по экспорту" (в зависимости от КЛС, из которой готовится заключение) необходимо:
- <a id="p100214"></a>по данному плательщику из Журнала учета НДС на экран высветить все соответствующие КЛС записи, по которым имеются остатки не возмещенных из бюджета сумм за вычетом неисполненных заключений и дополнительное свободное поле "Сумма для подготовки заключения" против каждой записи, в которое в нужные строки проставляется сумма, меньшая или равная остатку возмещаемых за период сумм. Выборка периода осуществляется в соответствии с заявлением налогоплательщика путем установки курсора на требуемую запись;
- <a id="p100215"></a>после указания по необходимым периодам сумм рассчитывается и автоматически заполняется в заключении общая сумма;
- <a id="p100216"></a>в реквизит заключения "Переплата образовалась в результате..." автоматически вводится текст "Возмещения по..." или "Возмещение по экспорту" с указанием периода и суммы по заключению. Для указания периода и суммы в этом реквизите необходимо ввести дополнительные поля, которые должны автоматически использоваться при разноске исполненного заключения формы N 21 в КЛС налогоплательщика "откуда". Количество записей в КЛС по этому заключению должно быть равно количеству периодов, указанных в заключении.
<a id="p100217"></a>При подготовке заключения формы N 21 в режиме "Возмещение из бюджета" или "Возмещение из бюджета по экспорту" автоматически заполняются соответствующие поля (запись определяется по полю КСО) записи в Журнале учета НДС (см. структуру в Журнале учета НДС), в том числе и реквизиты заявления налогоплательщика.
<a id="p100218"></a>При оформлении заключений на зачет или возврат сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета, необходимо изменить бланк заключения формы N 21, в который необходимо добавить следующие реквизиты:
- <a id="p100219"></a>дата и номер решения по акту (камеральной или выездной) налоговой проверки;
- <a id="p100220"></a>дата и номер решения МНС России (на период действия комиссии).

<div align="center">

8. <a id="p100221"></a>Порядок работы с Журналом учета сумм НДС,<br>
подлежащих возмещению из бюджета

</div>


<a id="p100222"></a>При входе в Журнал НДС выдается запрос, с каким журналом будет производиться работа:
- <a id="p100223"></a>по внутренним оборотам;
- <a id="p100224"></a>по экспорту.
<a id="p100225"></a>При установке курсора на выбранный режим и подтверждения производится отбор соответствующих выбранному режиму записей Журнала.
<a id="p100226"></a>Сортировка Журнала должна осуществляться по следующим критериям:
    - <a id="p100227"></a>по датам:
<a id="p100228"></a>         дате записи;
<a id="p100229"></a>              по ИНН;
<a id="p100230"></a>         по алфавиту;
<a id="p100231"></a>         дате решения МНС России (вышестоящего налогового органа);
<a id="p100232"></a>              по ИНН;
<a id="p100233"></a>         по алфавиту;
<a id="p100234"></a>         дате возврата;
<a id="p100235"></a>              по ИНН;
<a id="p100236"></a>         по алфавиту;
    - <a id="p100237"></a>по ИНН:
<a id="p100238"></a>         по дате записи;
<a id="p100239"></a>         по дате представления расчета;
<a id="p100240"></a>         по периоду;
    - <a id="p100241"></a>по алфавиту:
<a id="p100242"></a>         по дате записи;
<a id="p100243"></a>         по дате представления расчета;
<a id="p100244"></a>         по периоду.
<a id="p100245"></a>8.1. По каждой представленной налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению при вводе в КЛС налогоплательщика соответствующей операции из группы "Возмещение" в Журнале учета НДС автоматически формируется отдельная запись. При этом в поле "Автоматически погашена недоимка по НДС" указывается сумма недоимки, но не более суммы, заявленной в налоговой декларации к возмещению, автоматически заполняется поле записи "Остаток неиспользованной суммы", равное 0.
<a id="p100246"></a>8.2. При вводе в КЛС налогоплательщика информации (по [схеме 1),](#p100497) подтверждающей и/или не подтверждающей обоснованность возмещения сумм из бюджета, автоматически в созданную в Журнале учета НДС запись (запись определяется по полю КСО) добавляется эта информация и рассчитывается сумма в поле записи "Остаток неиспользованной суммы", значение которого равно подтвержденной к возмещению из бюджета сумме налога, за вычетом суммы недоимки прошлых периодов. Если сумма недоимки больше или равна подтвержденной к возмещению сумме налога, то значение поля "Остаток неиспользованной суммы" равно нулю. При отсутствии недоимки прошлых периодов значение этого поля равно подтвержденной к возмещению сумме налога.
<a id="p100247"></a>8.3. При проведении в КЛС по НДС записей на проведение зачетов (внутри налога) в погашение недоимки по акту Док.Пров., акту Кам.Пров, задолженности по пени и налоговым санкциям (заключения на зачет при этом не выписываются) путем применения операций группы "Транзит" одновременно автоматически заполняются соответствующие поля записи в Журнале учета НДС (запись определяется по полю КСО).
<a id="p100248"></a>Автоматически корректируется поле записи "Остаток неиспользованной суммы", значение которого уменьшается на сумму проведенных зачетов.
<a id="p100249"></a>В случае подтверждения налоговым органом сумм НДС от экспорта к возмещению и соответственно принятия решения (выписка заключения по форме N 21) о проведении зачета в счет погашения недоимки по НДС по внутренним оборотам производится сложение пени, исчисленных на недоимку по НДС за период с даты представления расчетов к возмещению от экспорта до даты выписки заключения формы N 21.
<a id="p100250"></a>При проведении зачета сумм НДС от экспорта, причитающихся возмещению из федерального бюджета в счет погашения задолженности по другим, кроме внутреннего НДС, налогам, начисление пени на погашаемую недоимку прекращается с даты принятия решения налоговым органом о зачете (дата выписки заключения по форме N 21).
<a id="p100251"></a>С даты выписки заключения формы N 21 о зачете (с даты принятия решения налоговым органом) обязанность по уплате погашаемой задолженности считается исполненной и в карточке лицевого счета зачитываемые суммы проводятся как исполненная обязанность по уплате соответствующих налоговых платежей. По мере фактического исполнения финансовыми органами заключения по форме N 21 в лицевых счетах плательщика производится уменьшение реальной недоимки (задолженности по пени или штрафам).

<div align="center">

9. <a id="p100252"></a>Порядок отражения исполненных заключений<br>
налоговых органов формы N 21 в КЛС налогоплательщика

</div>


<a id="p100253"></a>При разноске в КЛС налогоплательщика исполненного заключения на зачет или возмещения на расчетный счет в Журнале учета заключений автоматически заполняется реквизит "Дата банковской выписки" и автоматически должны заполняться соответствующие поля Журнала учета НДС по ключу связи КСО и уменьшаться остатки подлежащих возмещению сумм.

<div align="center">

10. <a id="p100254"></a>Формирование итоговых данных по КЛС<br>
налогоплательщика

</div>


<a id="p100255"></a>При формировании итоговых данных в КЛС налогоплательщика необходимо:
<a id="p100256"></a>а) дополнительно расшифровывать суммы положительного сальдо (как входного, так и выходного) и показывать справочно, как в том числе:
- <a id="p100257"></a>переплата, образовавшаяся за счет возмещения из бюджета;
- <a id="p100258"></a>переплата, образовавшаяся за счет излишне уплаченных или взысканных сумм;
<a id="p100259"></a>б) операции "Нач.ут.р.нал "+"" и "Нач.ут.р.нал "-"" при расчете итоговых данных должны включаться в общую сумму по группе операций "Начислено" с учетом знака;
<a id="p100260"></a>в) операции "Возм.у.р "+" и "Возм.у.р "-" при расчете итоговых данных должны включаться в общую сумму по группе операций "Возмещено" с учетом знака;
<a id="p100261"></a>г) дополнительно расшифровать суммы произведенных зачетов и показывать справочно, как в том числе:
- <a id="p100262"></a>зачтена переплата, образовавшаяся за счет возмещения из бюджета;
- <a id="p100263"></a>зачтена переплата, образовавшаяся за счет излишне уплаченных или взысканных сумм;
<a id="p100264"></a>д) дополнительно расшифровать суммы произведенных возвратов на расчетный счет налогоплательщика и показывать справочно, как в том числе:
- <a id="p100265"></a>возвращена на расчетный счет налогоплательщика сумма, подлежащая возмещению из бюджета;
- <a id="p100266"></a>возвращена на расчетный счет налогоплательщика излишне уплаченная или взысканная сумма.

<div align="center">

11. <a id="p100267"></a>Формирование раздела III<br>
"Структура поступления налога на добавленную<br>
стоимость", форма N 1-НМ "Отчет о поступлении налоговых<br>
платежей и других доходов в бюджетную систему Российской<br>
Федерации", по данным КЛС налогоплательщика и данным<br>
Журнала учета сумм НДС, подлежащих возмещению<br>
из бюджета

</div>


<a id="p100268"></a>Перед формированием отчетности необходимо провести автоматический контроль правильности заполнения Журнала учета сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета. При этом необходимо проверить, все ли автоматически зачтенные в погашение недоимки суммы налога отражены в Журнале учета НДС.
<a id="p100269"></a>По каждому расчету, предъявленному к возмещению НДС из бюджета, проводится полный анализ на соответствие данных КЛС и Журнала учета НДС.
<a id="p100270"></a>В случае наличия расхождений информация в Журнале учета НДС корректируется автоматически. При этом обязательно выдается протокол расхождений.
<a id="p100271"></a>Отчет формы 1-НМ раздела III при отсутствии расхождений (протокол расхождений пуст) автоматически должен формироваться на основании данных Журнала учета сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета.

<div align="right">

<a id="p100272"></a>Заместитель Министра -<br>
Государственный советник<br>
налоговой службы 1 ранга<br>
**Ф.К.САДЫГОВ**

</div>






<div align="right">

<a id="p100273"></a>Приложение 1

</div>


<div align="center">

<a id="p100274"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ**<br>
**ОПЕРАЦИЙ ИЗ СПРАВОЧНИКА ОПЕРАЦИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ**<br>
**В КЛС НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПРИ ПРОВЕДЕНИИ РАСЧЕТОВ,**<br>
**ЗАЧЕТОВ И ВОЗВРАТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ**<br>
**СТОИМОСТЬ**

</div>



<a id="p100275"></a><a id="p100288"></a><a id="p100290"></a><a id="p100294"></a><a id="p100298"></a><a id="p100308"></a><a id="p100312"></a><a id="p100319"></a><a id="p100326"></a><a id="p100331"></a><a id="p100336"></a><a id="p100341"></a><a id="p100347"></a><a id="p100353"></a><a id="p100362"></a><a id="p100371"></a><a id="p100379"></a><a id="p100401"></a><a id="p100421"></a><a id="p100437"></a><a id="p100448"></a><a id="p100458"></a><a id="p100466"></a><a id="p100474"></a><a id="p100484"></a><a id="p100490"></a><a id="p100496"></a>

<table>
<colgroup><col width="14%"><col width="18%"><col width="14%"><col width="18%"><col width="12%"><col width="23%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Операции, используемые в КЛС, до разделения КЛС</td><td colspan="2">Требуемый перечень операций</td><td>Область применения операций</td><td rowspan="2">Примечание</td></tr>
<tr><td>краткое наименование</td><td>полное наименование</td><td>краткое наименование</td><td>полное наименование</td><td>1 - КЛС по внутренним оборотам, 2 - КЛС по экспорту, 3 - КЛС по другим налогам</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td></tr>
<tr><td>С-до Н/Р</td><td>Входящее сальдо налога по расчетам</td><td>С-до Н/Р</td><td>Входное сальдо по налогу</td><td>1, 2, 3</td><td></td></tr>
<tr><td>С-до Н/ДП</td><td>Входящее сальдо налога по актам ДП</td><td>С-до Н/ДП</td><td>Входящее сальдо налога по актам ДП</td><td>1, 2, 3</td><td></td></tr>
<tr><td>С-до Н/КП</td><td>Входящее сальдо налога по актам КП</td><td>С-до Н/КП</td><td>Входящее сальдо налога по актам КП</td><td>1, 2, 3</td><td>При наличии положительного сальдо на 01.01.00 запись проводится по каждому подтвержденному расчету (или части расчета), подлежащему к возмещению и входящему в сальдо</td></tr>
<tr><td>Нач.р.нал.</td><td>Начислено налога по расчету за отчетный период</td><td>Нач.р.нал</td><td>Начислено налога по расчету за отчетный период</td><td>1, 3</td><td></td></tr>
<tr><td>Нач.ут.р.нал</td><td>Начислено изменения налога по уточненному расчету</td><td>Нач.ут.р.нал "+"</td><td>По дополнительному расчету увеличена сумма к начислению по первичному расчету</td><td>1, 3</td><td>Увеличивает ранее начисленную сумму налога</td></tr>
<tr><td>Ум.ут.р</td><td>Уменьшение налога по уточненному расчету</td><td>Нач.ут.р.нал "-"</td><td>По дополнительному расчету уменьшена сумма к начислению по первичному расчету</td><td>1, 3</td><td>Уменьшает ранее начисленную сумму налога</td></tr>
<tr><td>Дон.Н.ДП</td><td>Доначислено налога по акту ДП</td><td>Дон.Н.ВНП</td><td>Доначислен налог по акту выездной налоговой проверки</td><td>1, 3</td><td></td></tr>
<tr><td>Дон/КП.р.нал</td><td>Доначислено налога по акту КП</td><td>Дон/КП.р.нал</td><td>Доначислен налог по акту камеральной налоговой проверки</td><td>1, 3</td><td></td></tr>
<tr><td>Возмещ.р.нал</td><td>Предъявлено к возмещению из бюджета по расчету</td><td>Возмещ.р.нал</td><td>Предъявлено к возмещению из бюджета</td><td>1, 2</td><td></td></tr>
<tr><td>Возм.у.р</td><td>Предъявлено к возмещению по уточненному расчету</td><td>Возм.у.р."+"</td><td>По дополнительному расчету увеличена сумма к возмещению по расчету</td><td>1, 2</td><td>Увеличивает ранее предъявленную к возмещению из бюджета сумму налога</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>Возм.у.р."-"</td><td>По дополнительному расчету уменьшена сумма к возмещению по расчету</td><td>1, 2</td><td>Уменьшает ранее предъявленную к возмещению из бюджета сумму налога</td></tr>
<tr><td rowspan="2">Возм.акт.ДП</td><td rowspan="2">Сумма налога к дополн. возмещению по акту ДП</td><td>Возм. нал. ВНП</td><td>Налог к возмещению по акту ВНП</td><td>1, 2</td><td></td></tr>
<tr><td>Неподтв. Возм.ВНП</td><td>Не подтверждена сумма НДС к возмещению из бюджета по акту ВНП</td><td>1, 2</td><td>Уменьшает сальдо расчетное и сальдо, подлежащее к возмещению из бюджета сумм налога</td></tr>
<tr><td rowspan="2">Возм.акт.КП</td><td rowspan="2">Сумма налога к дополн. возмещению по акту КП</td><td>Возм.нал. КНП</td><td>Налог к возмещению по акту КНП</td><td>1, 2</td><td></td></tr>
<tr><td>Неподтв. Возм.КНП</td><td>Не подтверждена сумма НДС к возмещению из бюджета по акту КНП</td><td>1, 2</td><td>Уменьшает сальдо расчетное и сальдо, подлежащее к возмещению из бюджета сумм налога</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>Неподтв. МНС РФ</td><td>Не получено разрешение МНС РФ на возмещение из бюджета на сумму</td><td>2</td><td>В КЛС по экспорту данная операция уменьшает оставшуюся к возмещению сумму за указанный период (вводится автоматически)</td></tr>
<tr><td rowspan="2">ТР&lt;-нал.</td><td rowspan="2">Зачет уплаты с переплаты по налогу</td><td>ТР&lt;-нал. перепл.</td><td>Зачет переплаты по налогу в погашение задолженности по налогу ДП или КП, пени, налоговых санкций (без заключения, внутри КЛС)</td><td>1, 3</td><td>В КЛС по экспорту данная операция может применяться в случае ошибочного зачисления платежей</td></tr>
<tr><td>ТР&lt;-подтв. возмещ.</td><td>Зачет суммы подтвержденного возмещения по налогу в погашение задолженности по налогу ДП или КП, пени, налоговых санкций (без заключения, внутри КЛС)</td><td>1, 2</td><td>Уменьшает сальдо к возмещению и сальдо расчетное</td></tr>
<tr><td rowspan="2">Нал-&gt;др.Нал</td><td rowspan="2">Зачет с переплаты налога по заключению</td><td>Нал.переп.-&gt; др.Нал</td><td>Зачет излишне уплаченной суммы в погашение задолженности по другому налогу (по заключению) на бал. счета 40101 и 40102</td><td>1, 3</td><td>Уменьшает сальдо расчетное</td></tr>
<tr><td>НДС.возм.-&gt; др.Нал</td><td>Зачет подтвержденной суммы к возмещению в погашение задолженности по другому налогу (по заключению) на бал. счета 40101 и 40102, счет ФДФ или ВМСБ</td><td>1, 2</td><td>Уменьшает текущее сальдо к возмещению и сальдо расчетное</td></tr>
<tr><td rowspan="2">Нал&lt;-др.Нал</td><td rowspan="2">Зачет в уплату налога по заключению</td><td>Нал&lt;-др.Нал. переп</td><td>Зачет в погашение задолженности по налогу (по заключению) за счет излишне уплаченной суммы в другом налоге</td><td>1, 3</td><td>Увеличивает сальдо расчетное</td></tr>
<tr><td>Нал&lt;-НДС. возм</td><td>Зачет в погашение задолженности по налогу (по заключению) за счет подтвержденных к возмещению сумм НДС</td><td>3</td><td>Увеличивает сальдо расчетное</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>НДС эксп.-&gt; НДС внут.</td><td>Зачет подтвержденной суммы к возмещению по экспорту в погашение задолженности по НДС по внутренним оборотам (по заключению) с бал. счета 40102</td><td>2</td><td>Уменьшает текущее сальдо к возмещению НДС по экспорту и сальдо расчетное</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>НДС внут.&lt;- НДС эксп.</td><td>Погашение задолженности по НДС по внутренним оборотам за счет подтвержденного экспорта (по заключению) на бал. счет 40101</td><td>1</td><td>Увеличивает текущее сальдо расчетное в КЛС по внутренним оборотам</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>Зачт. ККЛС на внут.об</td><td>Сумма, подлежащая к возмещению по экспорту, направляется в погашение недоимки по внутренним оборотам</td><td>2</td><td>Уменьшает сальдо (расчетное, положительное, к возмещению) по экспорту. Операция действует до разделения ККЛС на две</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>Зачт. ККЛС с эксп.</td><td>Погашается недоимка по внутренним оборотам за счет зачета суммы, подлежащей к возмещению по экспорту</td><td>1</td><td>Увеличивает сальдо расчетное по внутренним оборотам. Операция действует до разделения консолидированной КЛС на две</td></tr>
<tr><td rowspan="2">Возвр.нал</td><td rowspan="2">Возврат переплат налога на расчетный счет</td><td>Возв. переп.</td><td>Возврат излишне уплаченной суммы налога</td><td>1, 3</td><td>Уменьшает сальдо расчетное</td></tr>
<tr><td>Возв. подтв. возм</td><td>Возврат подтвержденной суммы, подлежащей возмещению из бюджета</td><td>1, 2</td><td>Умеьшает сальдо расчетное и сальдо к возмещению</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>Неподт.экс-&gt; 40102</td><td>Перенос суммы неподтвержденного экспорта из консолидированной КЛС</td><td>1</td><td>Увеличивает сальдо расчетное</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>Неподт.экс&lt;- 40101</td><td>Сумма неподтвержденного экспорта в КЛС по экспорту (из консолидиров. КЛС)</td><td>2</td><td>Уменьшает сальдо расчетное</td></tr>
</table>







<div align="right">

<a id="p100497"></a>Приложение 2

</div>



<a id="p100498"></a><a id="p100501"></a><a id="p100503"></a><a id="p100504"></a><a id="p100508"></a><a id="p100511"></a><a id="p100517"></a><a id="p100520"></a><a id="p100526"></a>

```text
                ┌────────────────────────┐
                │КЛС - курсор на записи -│
                │ функциональная клавиша │
                └───────────┬────────────┘
                            │
     ┌──────────────────────┼─────────────────────┐
┌────┴────┐           ┌─────┴─────┐        ┌──────┴────┐
│выездная │           │камеральная│        │решение МНС│
│налоговая│           │ налоговая │        │   России  │
│проверка │           │  проверка │        │           │
└────┬────┘           └─────┬─────┘        └──────┬────┘
     └──────────┬───────────┘                     │
                │                        ┌────────┴─────────┐
          ┌─────┴──────┐          ┌──────┴─────┐      ┌─────┴────┐
          │дата и номер│          │с 15.02.00  │      │с 13.00.00│
          │решения ИМНС│          │по 13.03.00 │      │          │
          │     РФ     │          │сумма к воз-│      │          │
          │            │          │мещению > 10│      │          │
          │            │          │млн. руб.   │      │          │
          └─────┬──────┘          └─────┬──────┘      └─────┬────┘
                │                       └─────────┬─────────┘
       ┌────────┴────────┐                        │
┌──────┴───────┐  ┌──────┴─────┐           ┌──────┴────┐
│подтвержденная│  │неподтверж- │           │дата, номер│
│сумма к возме-│  │денная сумма│           │решения МНС│
│щению         │  │к возмещению│           │  России и │
│              │  │            │           │  сумма к  │
│              │  │            │           │  возврату │
└──────────────┘  └────────────┘           └───────────┘
```


<div align="center">

<a id="p100527"></a>Схема 1. По функциональной клавише схема ввода операций<br>
подтверждения сумм НДС к возмещению из бюджета

</div>







<div align="right">

<a id="p100528"></a>Приложение 3

</div>



<a id="p100529"></a><a id="p100532"></a><a id="p100533"></a><a id="p100534"></a><a id="p100539"></a><a id="p100542"></a><a id="p100558"></a>

```text
                       ┌─────────────────────┐
                       │     КЛС по НДС -    │
                       │подготовка заключения│
                       └──────────┬──────────┘
         ┌────────────────────────┼───────────────────────┐
┌────────┴──────────┐  ┌──────────┴──────────┐    ┌───────┴──────┐
│   из переплаты    │  │возмещение из бюджета│    │возмещение из │
│                   │  │ (КЛС по внутренним  │    │  бюджета по  │
│                   │  │      оборотам)      │    │экспорту (КЛС │
│                   │  │                     │    │ по экспорту) │
└────────┬──────────┘  └──────────┬──────────┘    └───────┬──────┘
         │                        └────────────┬──────────┘
         │                                     │
┌────────┴───────────┐          ┌──────────────┴───────┐
│положительное сальдо│          │период (месяц, квартал│
│по КЛС "-" сумма НДС│          │с указанием года), за │
│по ранее выписанным │          │ который производится │
│и неисполненным зак-│          │    зачет (возврат)   │
│лючениям "-" сумма  │          └────────────┬─────────┘
│НДС, подлежащая воз-│                       │
│мещению из бюджета  │                       │
│(за минусом неиспол-│          ┌────────────┴───────────┐
│ненных заключений). │┌─────────┴───────────┐ ┌──────────┴──────────┐
│Сумма определяется  ││остаток невозмещенной│ │остаток невозмещенной│
│по Журналу НДС      ││суммы НДС по внутрен-│ │суммы НДС по экспорту│
└────────────────────┘│ним оборотам по Жур- │ │по Журналу НДС (за   │
                      │налу НДС (за вычетом │ │вычетом суммы неис-  │
                      │суммы неисполненных  │ │полненных заключений)│
                      │заключений)          │ │                     │
                      └─────────────────────┘ └─────────────────────┘
```


<div align="center">

<a id="p100559"></a>Схема 2. Определение суммы, подлежащей зачету или возврату<br>
при подготовке заключения

</div>







<div align="right">

<a id="p100560"></a>Приложение 4

</div>


<div align="center">

<a id="p100561"></a>**ПРИМЕР**<br>
**КОНСОЛИДИРОВАННОЙ КЛС ДО ПРОВЕДЕНИЯ**<br>
**ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ**

</div>



<a id="p100562"></a><a id="p100568"></a><a id="p100570"></a><a id="p100572"></a><a id="p100574"></a><a id="p100576"></a><a id="p100578"></a><a id="p100580"></a><a id="p100582"></a><a id="p100584"></a><a id="p100586"></a><a id="p100588"></a>

| Дата записи | Наименование операции | Период | Документ | Срок | Сумма | Сальдо расчетное по внутр. оборотам | Сальдо расчетное по экспорту | Экспорт | Сальдо к возмещению | Ключ связи операц. КСО | Примечание |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01.01.00 | С-до Н |  |  | 01.01.00 | +1000,0 | +1000,0 |  |  |  |  |  |
| 01.01.00 | С-до Н |  |  | 01.01.00 | +3000,0 |  | +3000,0 | Э |  |  |  |
| 20.01.00 | Нач.р.нал. | дек-99 |  | 20.01.00 | 700,0 | 300,0 |  |  |  |  |  |
| 15.02.00 | Возвр.р.нал. | окт-99 | зк/15 | 10.02.00 | 300,0 |  | 2700,0 | Э |  |  |  |
| 20.02.00 | Нач.р.нал. | янв-00 |  | 20.02.00 | 2000,0 | -1700,0 |  |  |  |  |  |
| 20.03.00 | Возм.р.нал. | фев-00 |  | 20.03.00 | 300,0 | -1400,0 |  |  |  |  |  |
| 20.03.00 | Нач.р.нал. | мар-00 |  | 20.03.00 | 1800,0 | -3200,0 |  |  |  |  |  |
| 20.03.00 | Упл.р.нал. | мар-00 |  | 20.03.00 | 1000,0 | -2200,0 |  |  |  |  |  |
| 20.04.00 | Возм.р.нал. | мар-00 |  | 20.04.00 | 1500,0 |  | 4200,0 | Э |  |  |  |
| 07.04.00 | Возвр.нал. | ноя-99 | зк/40 | 07.04.00 | 1000,0 |  | 3200,0 | Э |  |  |  |







<div align="right">

<a id="p100589"></a>Приложение 5

</div>


<div align="center">

<a id="p100590"></a>**ПРИМЕР**<br>
**КОНСОЛИДИРОВАННОЙ КЛС С УЧЕТОМ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ПРОВОДОК**<br>
**ДО РАЗДЕЛЕНИЯ КЛС**

</div>



<a id="p100591"></a><a id="p100598"></a><a id="p100600"></a><a id="p100602"></a><a id="p100604"></a><a id="p100606"></a><a id="p100608"></a><a id="p100610"></a><a id="p100612"></a><a id="p100614"></a><a id="p100616"></a><a id="p100618"></a><a id="p100620"></a><a id="p100622"></a><a id="p100624"></a><a id="p100626"></a><a id="p100628"></a><a id="p100630"></a><a id="p100632"></a><a id="p100634"></a><a id="p100636"></a><a id="p100638"></a><a id="p100640"></a><a id="p100642"></a>

| Дата записи | Наименование операции | Период | Документ | Срок | Сумма | Ключ связи операц. КСО | Сальдо расчетное по внутр. оборотам | Сальдо расчетное по экспорту | Экспорт | Сальдо к возмещению | Примечание |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01.01.00 | С-до Н |  |  | 01.01.00 | +1000,0 |  | +1000,0 |  |  |  |  |
| 01.01.00 | С-до Н |  |  | 01.01.00 | +3000,0 |  |  | +3000,0 | Э |  |  |
| 01.01.00 | С-до Н |  | для расшифр | 01.01.00 | -1000,0 |  | 0,0 |  |  |  |  |
| 01.01.00 | С-до Н |  | для расшифр | 01.01.00 | -3000,0 |  |  | 0,0 | Э |  |  |
| 01.01.00 | С-до Н | окт-99 | возмещ | 01.01.00 | 500,0 | 1 |  | 500,0 | Э | 500,0-э |  |
| 01.01.00 | С-до Н | окт-99 | возмещ | 01.01.00 | 200,0 | 2 | 200,0 |  |  | 200,0-в |  |
| 01.01.00 | С-до Н | год-99 | перепл | 01.01.00 | 800,0 |  | 1000,0 |  |  |  |  |
| 01.01.00 | С-до Н | ноя-99 | возмещ | 01.01.00 | 2500,0 | 3 |  | 3000,0 | Э | 3000,0-э |  |
| 20.01.00 | Нач. р.нал. | дек-99 |  | 20.01.00 | 700,0 | 2 | 300,0 |  |  | 0-в |  |
| 15.02.00 | Возвр. р.нал. | окт-99 | зк/15 | 10.02.00 | 300,0 | 1 |  | 2700,0 | Э | 2700,0-э |  |
| 15.02.00 | неподт.ДП возм. | окт-99 |  | 15.02.00 | 200,0 | 1 |  | 2500,0 | Э | 2500,0-э |  |
| 15.02.00 | Возм.ДП | окт-99 | не эксп, а в/о | 15.02.00 | 200,0 | 2 | 500,0 |  |  | 200-в |  |
| 20.02.00 | Нач. р.нал. | янв-00 |  | 20.02.00 | 2000,0 | 2 | -1500,0 |  |  | 0,0-в |  |
| 20.02.00 | ЗачтККЛС на в/о | ноя-99 |  | 20.02.00 | 1500,0 |  |  | 1000,0 | Э | 1000,0-э |  |
| 20.02.00 | ЗачККЛС с эксп | янв-00 |  | 20.02.00 | 1500,0 |  | 0,0 |  |  |  |  |
| 20.03.00 | Возм. р.нал. | фев-00 |  | 20.03.00 | 300,0 | 4 | 300,0 |  |  | 300,0-в |  |
| 20.03.00 | Нач. р.нал. | мар-00 |  | 20.03.00 | 1800,0 | 4 | -1500,0 |  |  | 0,0-в |  |
| 20.03.00 | Упл. р.нал. | мар-00 |  | 20.03.00 | 1000,0 |  | -500,0 |  |  |  |  |
| 20.04.00 | Возм. р.нал. | мар-00 |  | 20.04.00 | 1500,0 | 5 |  | 2500,0 | Э | 2500,0-э |  |
| 20.04.00 | ЗачтККЛС на в/о | ноя-99 |  | 20.04.00 | 500,0 | 5 |  | 2000,0 | Э | 2000,0-э |  |
| 20.04.00 | ЗачККЛС с эксп | мар-00 |  | 20.04.00 | 500,0 |  | 0,0 |  |  |  |  |
| 07.04.00 | Возвр.нал | ноя-99 | зк/40 | 07.04.00 | 1000,0 | 3 |  | 1000,0 | Э | 1000,0-э |  |







<div align="right">

<a id="p100643"></a>Приложение 6

</div>


<div align="center">

<a id="p100644"></a>**ПРИМЕР**<br>
**КОНСОЛИДИРОВАННОЙ КЛС ПО ВНУТРЕННИМ ОБОРОТАМ**<br>
**ПОСЛЕ РАЗДЕЛЕНИЯ ККЛС НА ДВЕ**

</div>



<a id="p100645"></a><a id="p100651"></a><a id="p100653"></a><a id="p100656"></a><a id="p100658"></a><a id="p100660"></a><a id="p100662"></a><a id="p100665"></a><a id="p100667"></a><a id="p100670"></a><a id="p100672"></a><a id="p100674"></a><a id="p100676"></a><a id="p100679"></a>

| Дата записи | Наименование операции | Период | Документ | Срок | Сумма | Сальдо расчетное по внутр. оборотам | Сальдо расчетное по экспорту | Экспорт | Сальдо к возмещению | Ключ связи операц. КСО | Примечание |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01.01.00 | С-до Н |  |  | 01.01.00 | +1000,0 | +1000,0 |  |  |  |  |  |
| 01.01.00 | С-до Н |  | для расшифр | 01.01.00 | -1000,0 | 0,0 |  |  |  |  |  |
| 01.01.00 | С-до Н | окт-99 | возмещ | 01.01.00 | 200,0 | 200,0 |  |  | 200,0-в | 2 |  |
| 01.01.00 | С-до Н | год-99 | перепл | 01.01.00 | 800,0 | 1000,0 |  |  |  |  |  |
| 20.01.00 | нач.р.нал. | дек-99 |  | 20.01.00 | 700,0 | 300,0 |  |  | 0-в | 2 |  |
| 15.02.00 | Возм ДП | окт-99 | не эксп, а в/о | 15.02.00 | 200,0 | 500,0 |  |  | 200,0-в | 2 |  |
| 20.02.00 | Нач.р.нал. | янв-00 |  | 20.02.00 | 2000,0 | -1500,0 |  |  | 0,0-в | 2 |  |
| 20.02.00 | зачККЛС с эксп | янв-00 |  | 20.02.00 | 1500,0 | 0,0 |  |  |  |  |  |
| 20.03.00 | Возм.р.нал. | фев-00 |  | 20.03.00 | 300,0 | 300,0 |  |  | 300,0-в | 4 |  |
| 20.03.00 | Нач.р.нал. | мар-00 |  | 20.03.00 | 1800,0 | -1500,0 |  |  | 0,0-в | 4 |  |
| 20.03.00 | Упл.р.нал. | мар-00 |  | 20.03.00 | 1000,0 | -500,0 |  |  |  |  |  |
| 20.04.00 | зачККЛС с эксп | мар-00 |  | 20.04.00 | 500,0 | 0,0 |  |  |  |  |  |







<div align="right">

<a id="p100680"></a>Приложение 7

</div>


<div align="center">

<a id="p100681"></a>**ПРИМЕР**<br>
**КЛС ПО ЭКСПОРТУ ПОСЛЕ РАЗДЕЛЕНИЯ ККЛС НА ДВЕ**

</div>



<a id="p100682"></a><a id="p100688"></a><a id="p100690"></a><a id="p100693"></a><a id="p100695"></a><a id="p100697"></a><a id="p100699"></a><a id="p100702"></a><a id="p100705"></a><a id="p100707"></a><a id="p100710"></a><a id="p100712"></a>

| Дата записи | Наименование операции | Период | Документ | Срок | Сумма | Ключ связи операц. КСО | Сальдо расчетное по экспорту | Экспорт | Сальдо к возмещению | Примечание |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01.01.00 | С-до Н |  |  | 01.01.00 | +3000,0 |  | +3000,0 | Э |  |  |
| 01.01.00 | С-до Н |  | для расшифр | 01.01.00 | -3000,0 |  | 0,0 | Э |  |  |
| 01.01.00 | С-до Н | окт-99 | возмещ | 01.01.00 | 500,0 | 1 | 500,0 | Э | 500,0-э |  |
| 01.01.00 | С-до Н | ноя-99 | возмещ | 01.01.00 | 2500,0 | 3 | 3000,0 | Э | 3000,0-э |  |
| 05.02.00 | возвр.р.нал. | окт-99 | зк/15 | 10.02.00 | 300,0 | 1 | 2700,0 | Э | 2700,0-э |  |
| 05.02.00 | Неподт.ДП возм | окт-99 |  | 15.02.00 | 200,0 | 1 | 2500,0 | Э | 2500,0-э |  |
| 20.02.00 | зачт.ККЛС на в/о | ноя-99 |  | 20.02.00 | 1500,0 | 3 | 1000,0 | Э | 1000,0-э |  |
| 20.04.00 | Возм.р.нал. | мар-00 |  | 20.04.00 | 1500,0 | 5 | 2500,0 | Э | 2500,0-э |  |
| 20.04.00 | зачтККЛС на в/о | мар-00 |  | 20.04.00 | 500,0 | 5 | 2000,0 | Э | 2000,0-э |  |
| 07.04.00 | Возвр.нал | ноя-99 | зк/40 | 07.04.00 | 1000,0 | 5 | 1000,0 | Э | 1000,0-э |  |







<div align="right">

<a id="p100713"></a>Приложение 8

</div>


<div align="center">

<a id="p100714"></a>**СТРУКТУРА ЖУРНАЛА УЧЕТА СУММ НДС,**<br>
**ПОДЛЕЖАЩИХ ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА**

</div>



<a id="p100715"></a><a id="p100718"></a><a id="p100720"></a><a id="p100723"></a><a id="p100726"></a><a id="p100730"></a><a id="p100735"></a><a id="p100738"></a><a id="p100740"></a><a id="p100742"></a><a id="p100744"></a><a id="p100746"></a><a id="p100749"></a><a id="p100752"></a><a id="p100755"></a><a id="p100758"></a><a id="p100761"></a><a id="p100764"></a><a id="p100768"></a><a id="p100771"></a><a id="p100775"></a><a id="p100779"></a><a id="p100783"></a><a id="p100788"></a><a id="p100791"></a><a id="p100794"></a><a id="p100797"></a><a id="p100800"></a><a id="p100803"></a><a id="p100806"></a><a id="p100809"></a><a id="p100812"></a><a id="p100815"></a><a id="p100818"></a><a id="p100821"></a><a id="p100824"></a><a id="p100827"></a><a id="p100831"></a><a id="p100834"></a><a id="p100839"></a><a id="p100842"></a><a id="p100845"></a><a id="p100848"></a><a id="p100852"></a><a id="p100855"></a><a id="p100859"></a><a id="p100862"></a>

| - ИНН | автоматически выбирается из КЛС в момент ввода сумм, предъявленных к возмещению |
| --- | --- |
| - КПП | автоматически выбирается из КЛС |
| - наименование предприятия | автоматически выбирается из КЛС |
| - дата записи | автоматически выбирается из операциии в КЛС |
| - дата представления расчета в налоговый орган | автоматически выбирается из реквизита "Дата подачи документа" (из КЛС) |
| - по экспорту | автоматически "Э" - по расчетам НДС по экспорту "В" - по расчетам НДС по внутренним оборотам |
| - наименование операции | автоматически выбирается из КЛС |
| - период | автоматически выбирается из КЛС |
| - год | автоматически выбирается из КЛС |
| - срок | автоматически выбирается из КЛС |
| - сумма | автоматически выбирается из КЛС |
| - вид проверки | автоматически выбирается из КЛС при вводе информации по функциональной клавише |
| - дата решения | автоматически выбирается из КЛС при вводе информации по функциональной клавише |
| - номер решения | автоматически выбирается из КЛС при вводе информации по функциональной клавише |
| - подтвержденная к возмещению сумма | автоматически выбирается из КЛС при вводе информации по функциональной клавише |
| Не подтвержденная к возмещению сумма | автоматически выбирается из КЛС при вводе информации по функциональной клавише |
| Дата заявления налогоплательщика | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Входящий номер заявления налогоплательщика | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Сумма зачета по заявлению | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Сумма возврата по заявлению налогоплательщика | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Дата решения вышестоящего налогового органа | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Номер решения вышестоящего налогового органа | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Сумма, подлежащая к возмещению, по решению вышестоящего налогового органа | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Дата заключения | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Номер заключения | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Сумма зачета | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Код дохода | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Номер подреестра | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Наименование налога | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Бюджет | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Балансовый счет | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Сумма возврата | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Расчетный счет | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Код банка | автоматически заполняется при подготовке заключения |
| Дата банковской выписки | автоматически заполняется при разноске заключения в КЛС |
| Автоматически погашена недоимка по НДС | автоматически заполняется перед подготовкой заключения |
| Погашена задолженность по НДС по акту выездной налоговой проверки | автоматически заполняется при вводе операций зачета через "Транзит" |
| Дата зачета | дата записи операций группы "Зачет" путем "Транзита" |
| Погашена задолженность по НДС по акту камеральной налоговой проверки | автоматически заполняется при вводе операций зачета через "Транзит" |
| Дата зачета | дата записи операций группы "Зачет" путем "Транзита" |
| Погашена задолженность по пени по НДС | автоматически заполняется при вводе операций зачета через "Транзит" |
| Дата зачета | дата записи операций группы "Зачет" путем "Транзита" |
| Погашена задолженность по финансовым санкциям по НДС | автоматически заполняется при вводе операций зачета через "Транзит" |
| Дата зачета | дата записи операций группы "Зачет" путем "Транзита" |
| Остаток неиспользованной суммы | рассчитывается при каждом внесении изменений в Журнале учета НДС |
| Ключ связи операций (КСО) | автоматически выбирается из записи КЛС |




<a id="p100863"></a>

---