---
title: "<Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@"
number: "ЕД-4-3/19630@"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2012-11-22
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-319630-at"
---

## <Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@

# <Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@

"О направлении информации"


<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**


## <a id="p100003"></a>ПИСЬМО

от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@

<div align="center">

<a id="p100004"></a>**О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ**

</div>


<a id="p100005"></a>В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц [(форма 3-НДФЛ)](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.
<a id="p100006"></a>Обращаем внимание, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

<div align="right">

<a id="p100007"></a>Действительный<br>
государственный советник<br>
Российской Федерации<br>
3 класса<br>
**Д.В.ЕГОРОВ**

</div>







## <a id="p100008"></a>Приложение



### <a id="p100009"></a>ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА МЕЖДУ СУПРУГАМИ


<a id="p100010"></a>                                     инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве
<a id="p100011"></a>                                   В --------------------------------------
                                        (наименование налогового органа)
                                      Иванова Ивана Ивановича
<a id="p100012"></a>                                   от -----------------------
                                        (Ф.И.О. заявителя)
                                           770102030405,
<a id="p100013"></a> ИНН [<1>](#p100024) -------------
                                                                    127381,
<a id="p100014"></a> проживающего(-ей) по адресу [<2>](#p100025): -------
                                   г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90
                                   --------------------------------------
                                   и
                                           Ивановой Ольги Николаевны
<a id="p100015"></a>                                   от ------------------------------------
                                      (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)
                                           770908070605,
<a id="p100016"></a> ИНН [<1>](#p100024) -------------
                                                                    127381,
<a id="p100017"></a> проживающего(-ей) по адресу [<2>](#p100025): -------
                                   г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90
                                   --------------------------------------
                                                       8 (916) 102 30 40
<a id="p100018"></a>                                   контактный телефон: -----------------

<a id="p100019"></a>                                заявление.

<a id="p100020"></a> На основании [пп. 2 п. 1 ст. 220](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p4447) Налогового кодекса РФ мы распределяем
имущественный  налоговый  вычет  по  налогу  на  доходы  физических  лиц по
расходам   на   приобретение    на    территории    Российской    Федерации
                жилого дома
------------------------------------------, расположенного(-ой)  по  адресу
(указывается объект недвижимого имущества)
             112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8,
[<3>](#p100026): ----------------------------------------------------------------------
следующим образом:
Иванову Ивану Ивановичу                 1 500 000      00           Один
<a id="p100021"></a>----------------------- - в размере [<3>](#p100026) --------- руб. -- коп. (-----------
   (Ф.И.О. заявителя)                   (цифрами)               (прописью)
миллион пятьсот тысяч      00
--------------------- руб. -- коп.);

      Ивановой Ольге Николаевне                      100 000        00
<a id="p100022"></a>------------------------------------  -  в  размере ---------  руб. -- коп.
(Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)                (цифрами)
 Сто тысяч      00
(--------- руб. -- коп.).
       (прописью)

                                                          /Иванов И.И./
Дата ____________        Подпись ____________________ ---------------------
                                 (подпись заявителя)  (расшифровка подписи)

                                                         /Иванова О.Н./
                         Подпись ____________________ ---------------------
                                   (подпись супруги   (расшифровка подписи)
                                 (супруга) заявителя)


<a id="p100023"></a>

---

<a id="p100024"></a><1> Указывается при наличии.
<a id="p100025"></a><2> Соответствует паспортным данным.
<a id="p100026"></a><3> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.




### <a id="p100027"></a>ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ


<a id="p100028"></a>                                     инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве
<a id="p100029"></a>                                   В --------------------------------------
                                        (наименование налогового органа)
                                      Иванова Ивана Ивановича
<a id="p100030"></a>                                   от -----------------------
                                        (Ф.И.О. заявителя)
                                           770102030405,
<a id="p100031"></a> ИНН [<1>](#p100042) -------------

<a id="p100032"></a> проживающего(-ей) по адресу [<2>](#p100043):
                                   127381, г. Москва, ул. Открытая, д.
                                   --------------------------------------
                                   18, кв. 90
                                   --------------------------------------
                                                       8 (916) 102 30 40
<a id="p100033"></a>                                   контактный телефон: -----------------

<a id="p100034"></a>                                заявление.

<a id="p100035"></a> На основании [пункта 6 статьи 78](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2407) Налогового кодекса Российской Федерации
 2011 [<3>](#p100044)
прошу  вернуть  мне  сумму  излишне  уплаченного  в -------- году налога на
                                      50 000         Пятьдесят тысяч
доходы физических лиц в размере [<4>](#p100045) --------- руб. (----------------- руб.)
                                    (цифрами)          (прописью)
в связи с  предоставлением мне имущественного/социального налогового вычета
                                  (нужное подчеркнуть)
по налогу на доходы физических лиц.
<a id="p100036"></a>    Указанную  сумму  налога  прошу  перечислить  на мой банковский счет по
следующим реквизитам [<5>](#p100046):
<a id="p100037"></a>Наименование банка ________________________________________________________
<a id="p100038"></a>**ИНН ______________________ БИК ____________________ КПП ___________________**
<a id="p100039"></a>К/с _______________________________ Р/с ___________________________________
<a id="p100040"></a>Лицевой счет налогоплательщика ____________________________________________

                                                          /Иванов И.И./
Дата ____________        Подпись ____________________ ---------------------
                                 (подпись заявителя)  (расшифровка подписи)


<a id="p100041"></a>

---

<a id="p100042"></a><1> Указывается при наличии.
<a id="p100043"></a><2> Соответствует паспортным данным.
<a id="p100044"></a><3> Соответствует году, за который представляется налоговая декларация.
<a id="p100045"></a><4> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.

<div align="center">

<a id="p100046"></a><5> Является обязательным для заполнения.

</div>




<div align="center">

<a id="p100047"></a>**ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ**<br>
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

<a id="p100048"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ**

</div>


- <a id="p100049"></a>Налоговая декларация по [форме 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022)
- <a id="p100050"></a>Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия [<1>](#p100056)
- <a id="p100051"></a>Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) [<2>](#p100057) - копия [<1>](#p100056)
- <a id="p100052"></a>Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия [<1>](#p100056)
- <a id="p100053"></a>Заявление о распределении вычета между супругами [<3>](#p100058) (см. образец)
- <a id="p100054"></a>Заявление на возврат НДФЛ [<4>](#p100059) (см. образец)


<a id="p100055"></a>

---

<a id="p100056"></a><1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<a id="p100057"></a><2> Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.
<a id="p100058"></a><3> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
<a id="p100059"></a><4> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.



<div align="center">

<a id="p100060"></a>**ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ**<br>
**ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ**<br>
**В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ**<br>
**ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ**

<a id="p100061"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ**

</div>


- <a id="p100062"></a>Налоговая декларация по [форме 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022)
- <a id="p100063"></a>Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия [<1>](#p100069)
- <a id="p100064"></a>Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства [<2>](#p100070) (например, акт приема-передачи) [<3>](#p100071) - копия [<1>](#p100069)
- <a id="p100065"></a>Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия [<1>](#p100069)
- <a id="p100066"></a>Заявление о распределении вычета между супругами [<4>](#p100072) (см. образец)
- <a id="p100067"></a>Заявление на возврат НДФЛ [<5>](#p100073) (см. образец)


<a id="p100068"></a>

---

<a id="p100069"></a><1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<a id="p100070"></a><2> Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.
<a id="p100071"></a><3> Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).
<a id="p100072"></a><4> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
<a id="p100073"></a><5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.



<div align="center">

<a id="p100074"></a>**ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ**<br>
**ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ**<br>
**ЖИЛЫМ ДОМОМ**

<a id="p100075"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ**

</div>


- <a id="p100076"></a>Налоговая декларация по [форме 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022)
- <a id="p100077"></a>Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия [<1>](#p100084)
- <a id="p100078"></a>Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия [<1>](#p100084)
- <a id="p100079"></a>Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия [<1>](#p100084)
- <a id="p100080"></a>Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия [<1>](#p100084)
- <a id="p100081"></a>Заявление о распределении вычета между супругами [<2>](#p100085) (см. образец)
- <a id="p100082"></a>Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)


<a id="p100083"></a>

---

<a id="p100084"></a><1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<a id="p100085"></a><2> Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.
<a id="p100086"></a><3> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.



<div align="center">

<a id="p100087"></a>**ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ**<br>
**ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ**<br>
**(КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ**

<a id="p100088"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ**

</div>


- <a id="p100089"></a>Налоговая декларация по [форме 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022)
- <a id="p100090"></a>Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия [<1>](#p100094)
- <a id="p100091"></a>Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия [<1>](#p100094)
- <a id="p100092"></a>Заявление на возврат НДФЛ [<2>](#p100095) (см. образец)


<a id="p100093"></a>

---

<a id="p100094"></a><1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<a id="p100095"></a><2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.



<div align="center">

<a id="p100096"></a>**СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ**

<a id="p100097"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ**

</div>


- <a id="p100098"></a>Налоговая декларация по [форме 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022)
- <a id="p100099"></a>Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия [<1>](#p100106)
- <a id="p100100"></a>Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия [<1>](#p100106)
- <a id="p100101"></a>Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого [<2>](#p100107) (например, свидетельство о рождении) - копия [<1>](#p100106)
- <a id="p100102"></a>Документ, подтверждающий опеку или попечительство [<3>](#p100108) - копия [<1>](#p100106)
- <a id="p100103"></a>Документ, подтверждающий очную форму обучения [<4>](#p100109) (например, справка учебного заведения) - копия [<1>](#p100106)
- <a id="p100104"></a>Заявление на возврат НДФЛ [<5>](#p100110) (см. образец)


<a id="p100105"></a>

---

<a id="p100106"></a><1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<a id="p100107"></a><2> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).
<a id="p100108"></a><3> Представляется в случае оплаты обучения подопечных.
<a id="p100109"></a><4> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.
<a id="p100110"></a><5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.


<table>
<colgroup><col width="13%"><col width="11%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="28%"><col width="25%"><col width="3%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td colspan="2"></td><td colspan="5">СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ предоставляется лицу, оплатившему обучение</td><td></td></tr>
<tr><td colspan="3"></td><td></td><td rowspan="2"></td><td rowspan="2"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td colspan="4">\/ свое (форма обучения значения не имеет)</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td colspan="5">\/</td><td colspan="3"></td></tr>
</table>

<a id="p100113"></a>    своего ребенка (детей)              \/                 своего брата
<a id="p100114"></a>     в возрасте до 24 лет       своего подопечного      (сестры) в возрасте

```text
              │                    (подопечных)              до 24 лет
              │                в возрасте до 18 лет             │
              │                         │                       │
              │                         │                       │
              └───────────────────┐     │    ┌──────────────────┘
```

                                  \/    \/   \/
<a id="p100115"></a>                          по очной форме обучения



<div align="center">

<a id="p100116"></a>**СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ**<br>
**НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ**

<a id="p100117"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ**

</div>


- <a id="p100118"></a>Налоговая декларация по [форме 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022)
- <a id="p100119"></a>Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия [<1>](#p100127)
- <a id="p100120"></a>Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации [<2>](#p100128) - оригинал
- <a id="p100121"></a>Рецептурный бланк [<3>](#p100129) со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - оригинал
- <a id="p100122"></a>Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия [<1>](#p100127)
- <a id="p100123"></a>Документ, подтверждающий степень родства [<4>](#p100130) (например, свидетельство о рождении) - копия [<1>](#p100127)
- <a id="p100124"></a>Документ, подтверждающий заключение брака [<5>](#p100131) (например, свидетельство о браке) - копия [<1>](#p100127)
<a id="p100125"></a>Заявление на возврат НДФЛ [<6>](#p100132) (см. образец)


<a id="p100126"></a>

---

<a id="p100127"></a><1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<a id="p100128"></a><2> Выдается медицинским учреждением; [форма](https://bukva.ai/docs/prikaz-289-2001#p100049) Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
<a id="p100129"></a><3> Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.
<a id="p100130"></a><4> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.
<a id="p100131"></a><5> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.
<a id="p100132"></a><6> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.


<table>
<colgroup><col width="8%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="22%"><col width="21%"><col width="8%"><col width="10%"><col width="13%"></colgroup>
<tr><td colspan="2"></td><td colspan="4">СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ предоставляется лицу, оплатившему</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td colspan="3"></td><td></td><td></td><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td colspan="4">\/ медицинские</td><td colspan="4">\/ расходные</td></tr>
</table>

 препараты,                          \/                        материалы
<a id="p100135"></a> входящие в                 медицинские услуги,            (протезы и т.д.)
 [перечень](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-201-2001#p100019) входящие в [перечень](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-201-2001#p100012) для проведения
лекарственных медицинских услуг [<1>](#p100138) и дорогостоящих
 средств [<1>](#p100138) (или) в [перечень](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-201-2001#p100495) видов лечения

```text
      │                     дорогостоящих видов                    │
      │                         лечения <1>                        │
      │                              │                             │
      │                              │                             │
      └────────────────────┐         │        ┌────────────────────┘
                           \/        \/       \/
                    ┌────────────────────────────────┐
                    │       НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ:      │
                    │  - непосредственно этому лицу  │
                    │     - его супруге (супругу)    │
                    │         - его родителям        │
                    │- его детям в возрасте до 18 лет│
                    └────────────────────────────────┘
```



<a id="p100137"></a>

---

<div align="center">

<a id="p100138"></a><1> Перечни утверждены [постановлением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-201-2001) Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

</div>




<div align="center">

<a id="p100139"></a>**СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ**

<a id="p100140"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ**

</div>


- <a id="p100141"></a>Налоговая декларация по [форме 3-НДФЛ](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-11913-at#p100022)
- <a id="p100142"></a>Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия [<1>](#p100148)
- <a id="p100143"></a>Заявление на возврат НДФЛ [<2>](#p100149) (см. образец)


```text
                      ┌────────────────────────────┐
                      │ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ │
                      │   НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ   │
                      │    предоставляется лицу,   │
                      │перечислившему пожертвования│
                      └───┬──────────┬─────────┬───┘
         ┌────────────────┘          │         └───────────────────┐
         \/                          │                             \/
благотворительным                    │                      некоммерческим
организациям <3>                     │                     организациям <3>
```

                                     \/
<a id="p100146"></a>                                религиозным
 организациям [<3>](#p100150)


<a id="p100147"></a>

---

<a id="p100148"></a><1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<a id="p100149"></a><2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
<a id="p100150"></a><3> Перечень организаций приведен в [пп. 1 п. 1 ст. 219](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p7284) Налогового кодекса РФ.



<a id="p100151"></a>

---