Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. ЕД-4-3/19630@. 22.11.2012. https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-319630-at
«О направлении информации»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630@
В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.
Обращаем внимание, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.
Приложение
ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА МЕЖДУ СУПРУГАМИ
инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве
В -------------------------------------- (наименование налогового органа) Иванова Ивана Ивановича
от ----------------------- (Ф.И.О. заявителя) 770102030405,
ИНН <1> ------------- 127381,
проживающего(-ей) по адресу <2>: ------- г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90 -------------------------------------- и Ивановой Ольги Николаевны
от ------------------------------------ (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя) 770908070605,
ИНН <1> ------------- 127381,
проживающего(-ей) по адресу <2>: ------- г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90 -------------------------------------- 8 (916) 102 30 40
контактный телефон: -----------------
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем
имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации
жилого дома
------------------------------------------, расположенного(-ой) по адресу (указывается объект недвижимого имущества) 112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8, <3>: ---------------------------------------------------------------------- следующим образом: Иванову Ивану Ивановичу 1 500 000 00 Один
----------------------- — в размере <3> --------- руб. -- коп. (-----------
(Ф.И.О. заявителя) (цифрами) (прописью) миллион пятьсот тысяч 00
--------------------- руб. -- коп.);
Ивановой Ольге Николаевне 100 000 00 ------------------------------------ - в размере --------- руб. -- коп. (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя) (цифрами) Сто тысяч 00
(--------- руб. -- коп.). (прописью)
/Иванов И.И./
Дата ____________ Подпись ____________________ ---------------------
(подпись заявителя) (расшифровка подписи)
/Иванова О.Н./
Подпись ____________________ ---------------------
(подпись супруги (расшифровка подписи)
(супруга) заявителя)
<2> Соответствует паспортным данным.
<3> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ
инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве
В -------------------------------------- (наименование налогового органа) Иванова Ивана Ивановича
от ----------------------- (Ф.И.О. заявителя) 770102030405,
ИНН <1> -------------
проживающего(-ей) по адресу <2>: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. -------------------------------------- 18, кв. 90 -------------------------------------- 8 (916) 102 30 40
контактный телефон: -----------------
На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации 2011 <3>
прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в -------- году налога на
50 000 Пятьдесят тысяч
доходы физических лиц в размере <4> --------- руб. (----------------- руб.)
(цифрами) (прописью) в связи с предоставлением мне имущественного/социального налогового вычета
(нужное подчеркнуть)
по налогу на доходы физических лиц.
Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам <5>:
Наименование банка ________________________________________________________
ИНН ______________________ БИК ____________________ КПП ___________________
К/с _______________________________ Р/с ___________________________________
Лицевой счет налогоплательщика ____________________________________________
/Иванов И.И./
Дата ____________ Подпись ____________________ ---------------------
(подпись заявителя) (расшифровка подписи)
<2> Соответствует паспортным данным.
<3> Соответствует году, за который представляется налоговая декларация.
<4> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) — копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) <2> - копия <1>
- Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия <1>
- Заявление о распределении вычета между супругами <3> (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ <4> (см. образец)
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.
<3> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
<4> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ
В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ
ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия <1>
- Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства <2> (например, акт приема-передачи) <3> - копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия <1>
- Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.
<3> Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).
<4> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ
ЖИЛЫМ ДОМОМ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) — копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия <1>
- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия <1>
- Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия <1>
- Заявление о распределении вычета между супругами <2> (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.
<3> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ
(КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия <1>
- Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) — копия <1>
- Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия <1>
- Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) — копия <1>
- Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого <2> (например, свидетельство о рождении) — копия <1>
- Документ, подтверждающий опеку или попечительство <3> - копия <1>
- Документ, подтверждающий очную форму обучения <4> (например, справка учебного заведения) — копия <1>
- Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).
<3> Представляется в случае оплаты обучения подопечных.
<4> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.
<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
| СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ предоставляется лицу, оплатившему обучение | |||||||
| \/ свое (форма обучения значения не имеет) | |||||||
| \/ | |||||||
своего ребенка (детей) \/ своего брата в возрасте до 24 лет своего подопечного (сестры) в возрасте
<pre class="legal-pre"> │ (подопечных) до 24 лет
│ в возрасте до 18 лет │
│ │ │
│ │ │
└───────────────────┐ │ ┌──────────────────┘</pre>
\/ \/ \/
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия <1>
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации <2> - оригинал
- Рецептурный бланк <3> со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» — оригинал
- Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) — копия <1>
- Документ, подтверждающий степень родства <4> (например, свидетельство о рождении) — копия <1>
- Документ, подтверждающий заключение брака <5> (например, свидетельство о браке) — копия <1>
Заявление на возврат НДФЛ <6> (см. образец)
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
<3> Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.
<4> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.
<5> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.
<6> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
| СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ предоставляется лицу, оплатившему | |||||||
| \/ медицинские | \/ расходные | ||||||
препараты, \/ материалы входящие в медицинские услуги, (протезы и т.д.)
перечень входящие в перечень для проведения лекарственных медицинских услуг <1> и дорогостоящих средств <1> (или) в перечень видов лечения
<pre class="legal-pre"> │ дорогостоящих видов │
│ лечения <1> │
│ │ │
│ │ │
└────────────────────┐ │ ┌────────────────────┘
\/ \/ \/</pre>
┌────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre"> │ НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ: │
│ - непосредственно этому лицу │
│ - его супруге (супругу) │
│ - его родителям │</pre>
│- его детям в возрасте до 18 лет│
└────────────────────────────────┘
<1> Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) — копия <1>
- Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)
┌────────────────────────────┐
│ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ │
<pre class="legal-pre"> │ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ │
│ предоставляется лицу, │</pre>
│перечислившему пожертвования│
└───┬──────────┬─────────┬───┘
<pre class="legal-pre"> ┌────────────────┘ │ └───────────────────┐
\/ │ \/
благотворительным │ некоммерческим
организациям <3> │ организациям <3></pre>
\/
религиозным организациям <3>
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
<3> Перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.