--- title: "<Письмо> ФНС России от 29.03.2016 N ЕД-4-2/5354@" number: "ЕД-4-2/5354@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2016-03-29 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-25354-at" --- ## <Письмо> ФНС России от 29.03.2016 N ЕД-4-2/5354@ # <Письмо> ФНС России от 29.03.2016 N ЕД-4-2/5354@ "О направлении типовой формы справки (статья 199.1 УК РФ)" **МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** **ПИСЬМО** от 29 марта 2016 г. N ЕД-4-2/5354@ **О НАПРАВЛЕНИИ ТИПОВОЙ ФОРМЫ СПРАВКИ (СТАТЬЯ 199.1 УК РФ)** Федеральной налоговой службой в целях повышения эффективности межведомственного взаимодействия, а также сокращения количества и удельного веса отказов в возбуждении уголовных дел по материалам налоговых проверок, содержащим признаки состава преступления, предусмотренного [статьей 199.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-199-1#p102802) Уголовного кодекса Российской Федерации, разработана типовая [форма](#p100011) Справки "Информация по обстоятельствам неисполнения обязательств налоговых агентов путем не удержания и (или) не перечисления НДФЛ, удержанного из заработной платы (иных доходов) физических лиц", согласованная письмом Следственного комитета Российской Федерации от 03.03.2016 N 242-38-2016. При направлении материалов в следственные органы в целях принятия следственными органами процессуальных решений, основанных на всестороннем исследовании всех имеющихся материалов, и сокращения случаев вынесения постановлений об отказе в возбуждении уголовных дел, в Справке необходимо указывать всю имеющуюся в налоговом органе информацию, которая может свидетельствовать о наличии умысла и личного интереса в действиях должностных лиц налогового агента. Обращается внимание, что в соответствии с [пунктом 17](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-64-2006-2#p100040) постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" личный интерес как мотив преступления может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и т.п. Управлениям ФНС России довести указанную информацию до сведения территориальных налоговых органов и обеспечить при подготовке и направлении материалов в следственные органы неукоснительное соблюдение требований настоящего письма, Протокола N 1 к [Соглашению](https://bukva.ai/docs/soglashenie-101-162-12) о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3, [письма](https://bukva.ai/docs/pismo-as-4-29338-at) ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса **Д.В.ЕГОРОВ**
Приложение Информация
по обстоятельствам неисполнения обязательств
налогового агента путем не перечисления НДФЛ,
удержанного из заработной платы (иных доходов)
физических лиц 1. Сумма не перечисленного налога на доходы физических лиц, выявленная в
ходе выездной налоговой проверки, всего в размере______ руб., в т.ч.:
(указывается общая сумма не перечисленного НДФЛ, выявленная в ходе проверки, без учета пени и штрафов) в том числе по периодам исполнения обязанностей по руководству организацией должностными лицами налогового агента: ______________ с ________ по ________ _____________________________________ (Ф.И.О.) (период) (сумма не перечисленного НДФЛ, руб.) ______________ с ________ по ________ _____________________________________ (Ф.И.О.) (период) (сумма не перечисленного НДФЛ, руб.) ______________ с ________ по ________ _____________________________________ (Ф.И.О.) (период) (сумма не перечисленного НДФЛ, руб.) 2. Причины не перечисления сумм НДФЛ, удержанных из заработной платы (иных доходов), установленные в ходе выездной налоговой проверки.
Сумма удержанного но не перечисленного НДФЛ, руб.; налоговый период, в котором выплачена заработная плата (иные налогооблагаемые доходы)Причины не перечисления НДФЛ (цели на которые фактически израсходованы денежные средства, подлежащие перечислению в бюджет) <*>
Например:
1) 100 млн. руб. - июнь 2013 года		Например:
1) Погашение текущих займов (банковских кредитов), выплата агентского вознаграждения;
2) Оплата задолженности поставщикам и подрядчикам за выполненные работы;
3) Выдача займов (в т.ч. должностным лицам и взаимозависимым организациям);
4) Снятие наличных денежных средств на хозяйственные нужды руководителем организации и т.п.
2) 68 млн. руб. - июль 2013 года
3) 115 млн. руб. - январь 2014
4) 20 млн. руб. - февраль 2014 года
--- <*> Заполняется по результатам анализа: - выписок о движении денежных средств на расчетных счетах налогового агента, - кассовых операций, - регистров бухгалтерского и налогового учета. 3. Приложение: копии документов, имеющихся в распоряжении налогового органа, свидетельствующих о наличии личной заинтересованности в действиях должностных лиц налоговых агентов в не перечислении НДФЛ (протоколы опроса, платежные поручения, выписки по расчетным счетам, договора, соглашения и т.д.). Начальник (заместитель начальника) налогового органа ________________________________ ___________ ______________________ (наименование налогового органа) (подпись) (фамилия и инициалы) --- ## Вложения - [$197127_00L.RTF](https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-25354-at/attachments/%24197127_00L.RTF)